Новая бонусная льгота OBBBA в размере $6 000 для пожилых людей (до $12 000 на пару) постепенно сокращается на 6% за каждый доллар MAGI сверх $75 000 для одиноких / $150 000 для супружеских пар и полностью исчезает при достижении $175 000 / $250 000. Доступна для налоговых периодов с 2025 по 2028 годы, суммируется со стандартным вычетом и детализированными вычетами для налогоплательщиков 65 лет и старше.
Займы по ставкам ниже рыночных в соответствии со статьей 7872 IRC генерируют вмененный процент по применимой федеральной ставке (AFR), который переквалифицируется в подарки, заработную плату или дивиденды в зависимости от отношений сторон — узнайте, как порог в 10 000 долларов, лимит в 100 000 долларов для займов-подарков и долговая расписка по ставке AFR помогают уберечь внутрисемейные займы, займы между работодателем и работником, а также займы акционерам от налоговой ловушки.
Узнайте, как добросовестные (non-willful) налогоплательщики США используют упрощенные процедуры IRS для подачи просроченных отчетов FBAR, формы 8938 и деклараций за три года: нулевые штрафы по программе SFOP для проживающих за рубежом, разовый 5% штраф по программе SDOP для жителей США, а также требования к подтверждению отсутствия умысла.
Счета Трампа — это новый инструмент детских накоплений с отложенным налогообложением, созданный в рамках закона One Big Beautiful Bill Act. Дети, рожденные в 2025–2028 гг., получают разовый федеральный взно с $1 000, семьи могут вносить до $5 000 в год, а работодатели — до $2 500 на сотрудника без налогов — но для депозита требуется подача формы 4547.
SECURE 2.0 позволяет семьям переводить до $35 000 неиспользованных средств из плана 529 в Roth IRA бенефициара без уплаты налогов. Узнайте шесть правил успешного перевода, две ошибки, делающие его налогооблагаемым, ловушки на уровне штатов и четыре стратегии эффективного использования этого правила.
Подача формы 706 IRS для выбора переносимости позволяет пережившему супругу унаследовать до 15 миллионов долларов неиспользованного освобождения от федерального налога на наследство (DSUE), защищая совокупные активы до 30 миллионов долларов от 40% федерального налога на наследство в 2026 году. В случае пропуска девятимесячного срока Rev. Proc. 2022-32 все еще допускает поздний выбор в течение пяти лет после смерти.
С 1 января 2026 года закон SECURE 2.0 обязывает сотрудников с заработной платой по FICA за предыдущий год свыше $150 000 вносить дополнительные взносы 401(k) (catch-up) на условиях Roth — стандартно $8 000 или $11 250 для возраста 60–63 лет — без возможности доналоговых отчислений. Узнайте, кого это коснется, сколько это будет стоить в реальных деньгах и какие шаги предпринять до первой выплаты зарплаты в 2026 году.
Как работодатели домашнего персонала справляются с налогом на няню в 2026 году — пороги FICA в 3 000 $ и квартальные пороги FUTA в 1 000 $, получение EIN, отчетность W-2, подача Приложения H, взносы SUI штата и ловушка неверной классификации 1099, влекущая доначисление налогов без срока давности.
Практическое руководство по налоговым механизмам развода — как QDRO позволяет разделить 401(k) без штрафов, почему алименты по соглашениям, заключенным после 2018 года, больше не подлежат вычету, как перенос налоговой базы по разделу 1041 может превратить раздел 50/50 в неравный и как сохраняется исключение при продаже жилья по разделу 121, когда один из супругов съезжает.
В 2025 году рекордные 6% участников плана 401(k) осуществили досрочное снятие средств в связи с финансовыми трудностями. В данном руководстве сравниваются снятия при трудностях, займы по плану и выплаты без штрафов согласно закону SECURE 2.0 — с расчетом налогов, ловушками в виде «условных распределений» и методологией принятия решений об использовании пенсионных средств.
