3 publicacions etiquetades amb "Tax Deadlines"

Presentar els impostos de la teva S-corporation implica algunes dates límit clau que no et pots permetre perdre. Mantenir-te al dia d'elles evita sancions costoses i manté els teus registres financers nets. Aquí tens la versió curta i fàcil d'entendre per a comptables del que cal presentar, quan s'ha de presentar, què passa si arribes tard i com mantenir-ho tot ordenat al teu llibre major de Beancount.

Les dates importants (per a S-Corps amb any natural) 🗓️​

Per a la majoria de les S-corps que operen en un any natural estàndard, hi ha dues dates principals a recordar per a la teva declaració d'impostos anual, el Formulari 1120-S.

• Data límit de presentació: La data límit per presentar és el dilluns 17 de març de 2025. La data límit oficial és sempre el dia 15 del 3r mes després de la finalització de l'any fiscal (15 de març), però com que aquesta data cau en dissabte el 2025, la regla del "següent dia hàbil" de l'IRS ajorna la data límit al dilluns.
• Si necessites més temps: Pots obtenir una pròrroga automàtica de 6 mesos presentant el Formulari 7004 en o abans de la data límit original del 17 de març. Això trasllada la teva data límit de presentació al 15 de setembre de 2025. Recorda que aquesta és una pròrroga per presentar, no una pròrroga per pagar els impostos deguts.

Nota per a altres contribuents: Si utilitzes un any fiscal, la teva declaració s'ha de presentar el dia 15 del 3r mes després de la finalització del teu any fiscal. Si la teva S-corp es va dissoldre, la declaració final generalment s'ha de presentar el dia 15 del 3r mes després de la data de dissolució.

Què has d'enviar als accionistes​

Una responsabilitat fonamental d'una S-corp és informar a cada accionista de la seva part dels ingressos, deduccions i crèdits de l'empresa.

Has de proporcionar un Schedule K-1 a cada accionista el mateix dia que s'ha de presentar el Formulari 1120-S. Això s'aplica tant si presentes la declaració en la data límit original com en una data prorrogada. El K-1 proporciona la informació que els accionistes necessiten per presentar les seves declaracions d'impostos personals.

Sancions que realment t'importen​

L'IRS imposa sancions significatives per no presentar la declaració a temps, per la qual cosa val la pena ser puntual.

• 1120-S tardana: La sanció és de 245 $al mes (o part d'un mes) per cada accionista**, fins a 12 mesos. Si la teva declaració del 2024 (presentada el 2025) arriba amb **60 dies o més de retard**, la sanció mínima augmenta a la menor quantitat entre l'impost degut o **510$.
• K-1 tardans/incorrectes: No proporcionar els K-1 correctes a temps comporta una sanció de 330 $ per cada schedule. Si l'incompliment es deu a una desconsideració intencionada, la sanció es pot duplicar o ser del 10% dels imports que s'han d'informar, el que sigui més gran.
• Incompliment de pagament: Fins i tot si presentes una pròrroga amb el Formulari 7004, s'acumulen interessos sobre qualsevol impost degut a partir de la data límit original del març. Tot i que la majoria de les S-corps no deuen impostos federals sobre la renda, algunes poden afrontar impostos a nivell corporatiu en situacions especials.

Si reps una sanció, no la paguis immediatament. Consulta les opcions de l'IRS per a l'alleujament administratiu de sancions, com ara la reducció per primera vegada o demostrar que tenies una causa raonable per al retard.

Impostos estimats a nivell corporatiu (casos excepcionals)​

Tot i que les S-corps són entitats pass-through, de vegades poden deure impostos a nivell d'entitat sobre coses com guanys integrats o ingressos passius nets excessius. Si s'espera que la teva S-corp degui més de 500 $ per aquests impostos, has de fer pagaments trimestrals d'impostos estimats.

Per a l'any natural 2025, aquests pagaments s'han de fer el:

• 15 d'abril de 2025
• 16 de juny de 2025 (el 15 de juny és diumenge)
• 15 de setembre de 2025
• 15 de desembre de 2025

Els pagaments s'han de fer a través del Sistema Electrònic de Pagament d'Impostos Federals (EFTPS).

Configuració de Beancount: Mantén les presentacions i els pagaments evidents​

Utilitza el teu llibre major per crear una pista d'auditoria clara de les teves activitats de compliment tributari.

Comptes inicials​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Per a pagaments de pròrrogues/estimats
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Per a impostos a nivell corporatiu deguts
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Marca la presentació i l'entrega del K-1​

Utilitza transaccions note per registrar les accions clau de compliment.

2025-03-10 note "Formulari 1120-S del 2024 preparat; K-1s llestos per a la seva distribució."
2025-03-17 note "Formulari 1120-S del 2024 presentat electrònicament; tots els K-1 dels accionistes proporcionats."

Registrar una pròrroga​

Si sol·licites una pròrroga sense pagament (el cas més comú):

2025-03-17 note "Formulari 7004 presentat per prorrogar el 1120-S del 2024 fins al 15/09/2025."

Si fas un pagament estimat amb la teva pròrroga (poc freqüent per a les S-corps):

2025-03-17 * "Pagament de pròrroga del 1120-S del 2024 (estimat)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Registrar un pagament d'impostos final​

Si acabes devent impostos a nivell corporatiu quan presentes la declaració:

2025-09-15 * "Liquidació de l'impost S-corp del 2024 degut amb la declaració"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Comprovació útil amb bean-query​

Verifica les teves accions amb consultes senzilles.

• Confirma que has registrat l'entrega del K-1:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s";
  

• Consulta tots els moviments de caixa d'impostos federals d'aquest any:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Llista de comprovació ràpida ✅​

• Anota el 17 de març de 2025 al teu calendari per presentar el Formulari 1120-S, o presenta el Formulari 7004 abans d'aquesta data per obtenir una pròrroga.
• Proporciona els Schedule K-1 a tots els accionistes el mateix dia que presentes la teva declaració (original o prorrogada).
• Si escau, programa pagaments trimestrals estimats per a qualsevol impost a nivell corporatiu.
• Pren les dates límit seriosament per evitar sancions, però busca alleujament de sancions si alguna cosa inevitable se t'escapa.

Aquesta guia proporciona informació general i no substitueix l'assessorament fiscal professional. Consulta amb un CPA qualificat per abordar la teva situació financera específica.

Esteu pensant en escollir l'estat fiscal S-corp? Fantàstic, però no perdeu el temps. L'elecció de S-corp pot ser una poderosa eina d'estalvi d'impostos per als propietaris de petites empreses, però els seus terminis són estrictes i no negociables. Perdre'n un pot complicar significativament la vostra situació fiscal.

Aquí teniu la versió pràctica, aprovada per comptables, del que heu de saber, a més de com fer-ne un seguiment net al vostre llibre major de Beancount.

La data límit, en poques paraules​

La data més crítica és per presentar el Formulari 2553, Elecció per una petita empresa. Aquest és el formulari que indica a l'IRS que voleu tributar com a S-corp.

• Per a empreses existents amb any natural: Heu de presentar el Formulari 2553 abans del 15è dia del 3r mes de l'any fiscal en què voleu que l'elecció tingui efecte. Per a una elecció del 2025 (efectiva l'1 de gener de 2025), la data límit és el dissabte 15 de març de 2025. Com que cau en cap de setmana, la regla de cap de setmana/festiu de l'IRS trasllada la data límit funcional al següent dia hàbil: dilluns 17 de març de 2025.
• Per a empreses noves: Si aquest és el primer any fiscal de la vostra empresa, teniu "2 mesos i 15 dies" des de l'inici del vostre any fiscal per presentar-lo. La data exacta depèn de quan comenci oficialment el vostre any fiscal. Per exemple, si la vostra empresa comença el 7 de gener, la vostra data límit seria el 21 de març.

Consell: Si la vostra empresa opera amb un any fiscal en lloc d'un any natural, s'aplica la mateixa lògica. Calculeu la vostra data límit com el 15è dia del 3r mes des de la data d'inici del vostre any fiscal.

Què passa si l'heu perdut?​

No us espanteu. L'IRS entén que els propietaris d'empreses poden perdre terminis. Si teníeu la intenció d'escollir l'estat de S-corp però no vau presentar a temps, podeu ser elegibles per a un alleujament d'elecció tardana.

L'IRS proporciona un procediment simplificat, el Procediment d'Ingressos 2013-30, que permet a moltes petites empreses sol·licitar l'estat de S-corp retroactiu. Generalment, qualifiqueu si podeu demostrar que teníeu una causa raonable per presentar-vos tard i complir els altres requisits del procediment.

Altres dates clau relacionades amb les S-Corps​

Un cop sou una S-corp, els terminis no s'aturen. Aquí teniu dues dates importants més per marcar al vostre calendari:

• Presentació 1120-S (La declaració d'impostos S-corp): La vostra declaració d'impostos anual S-corp, el Formulari 1120-S, s'ha de presentar abans del 15è dia del 3r mes després de la finalització del vostre any fiscal. Per a la majoria de les empreses (que presenten amb any natural), això és el mateix que la data límit d'elecció: 17 de març de 2025.
• Necessiteu més temps? Si no podeu presentar el vostre 1120-S a temps, podeu presentar el Formulari 7004 per obtenir una pròrroga automàtica de 6 mesos. Això amplia el termini per presentar la vostra declaració fins al 15 de setembre. Crucialment, aquesta és una pròrroga per presentar, no una pròrroga per pagar. Qualsevol impost que degui encara s'ha de pagar abans de la data límit original de març.

Qui hauria d'escollir S-Corp?​

L'estat de S-corp no és per a tothom. El seu principal benefici és la reducció dels impostos sobre els autònoms. Ho aconsegueix permetent-vos dividir els beneficis de la vostra empresa en dues categories:

1. Salaris W-2 raonables: Es tracta d'un salari que us pagueu a vosaltres mateixos, que està subjecte a impostos sobre la nòmina estàndard (Seguretat Social i Medicare).
2. Distribucions d'accionistes: Es tracta del benefici restant que obteniu de l'empresa, que no està subjecte a impostos sobre els autònoms.

Tanmateix, aquest avantatge comporta una major complexitat i costos. Les S-corps requereixen l'execució d'una nòmina formal, el compliment dels estàndards de "compensació raonable" establerts per l'IRS i la gestió de més tràmits de compliment, com la presentació dels Formularis 1120-S i l'emissió de K-1 als accionistes.

Abans de fer el salt, feu els càlculs. Un CPA us pot ajudar a modelar el punt d'equilibri on l'estalvi d'impostos supera els costos administratius addicionals.

Faciliteu el compliment del termini amb Beancount​

Un llibre major ben mantingut és el vostre millor amic per al compliment de S-corp. Podeu utilitzar Beancount per estar al dia dels terminis i distingir clarament entre salaris i distribucions.

Pla de comptes mínim (per començar)​

Aquí teniu un pla de comptes bàsic per començar:

• Actius:Banc:CompteCorrent
• Ingressos:Vendes
• Despeses:Nòmina:Salaris
• Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial
• Patrimoni:Distribucions ← Per a retirades d'accionistes
• Patrimoni:SaldosInicials

Assentaments típics​

Les vostres entrades a Beancount crearan una clara separació entre les despeses de nòmina i les distribucions de patrimoni.

; La nòmina W-2 és una despesa empresarial
2025-02-28 * "Executar nòmina - Febrer"
  Actius:Banc:CompteCorrent                 -6200 USD
  Despeses:Nòmina:Salaris                5000 USD
  Despeses:Nòmina:ImpostosEmpresarial        1200 USD
  ; entitat: S-Corp  període: 2025-02

; La distribució d'accionistes és una retirada de patrimoni, no una despesa
2025-03-10 * "Distribució d'accionistes"
  Actius:Banc:CompteCorrent                 -3000 USD
  Patrimoni:Distribucions                  3000 USD
  ; entitat: S-Corp  període: 2025-T1

Baranes útils (consultes i etiquetes)​

Utilitzeu les funcions de Beancount per verificar les vostres finances i assegurar-vos que compliu els estàndards de compensació raonable.

• Etiqueteu cada retirada del propietari amb alguna cosa memorable, com distrib: "sí".
• Executeu periòdicament una consulta per comparar el total de salaris pagats amb el total de distribucions realitzades.

Podeu executar una comprovació ràpida des del vostre terminal amb bean-query:

SELECT compte, SUM(posició)
WHERE (compte ~ 'Despeses:Nòmina:Salaris' OR compte ~ 'Patrimoni:Distribucions')
AND any = 2025
GROUP BY compte;

Això us proporcionarà un resum net dels vostres salaris i distribucions per a l'any, ajudant-vos a vosaltres i al vostre CPA a avaluar si el vostre salari és "raonable".

Registre en paper per a l'elecció​

Manteniu la vostra documentació de S-corp organitzada i vinculada al vostre llibre major.

• Creeu una carpeta docs/ al vostre directori de Beancount per emmagatzemar els PDF del vostre Formulari 2553 signat, la carta d'acceptació de l'IRS, qualsevol declaració d'alleujament d'elecció tardana i els vostres documents de configuració de nòmina (EIN, identificadors estatals).
• Registreu una transacció nota al vostre llibre major el dia que presenteu l'elecció. Això crea un registre permanent i datat.

2025-01-22 nota "Formulari 2553 de l'IRS presentat per a l'elecció de S-corp (efectiva l'1 de gener de 2025)"

Casos especials a tenir en compte​

• La data d'inici del vostre "primer any fiscal" podria no ser la vostra data de constitució. El rellotge per al termini de "2 mesos i 15 dies" comença quan la vostra empresa té accionistes, adquireix actius o inicia operacions comercials, el que passi primer.
• Per a anys fiscals que no siguin naturals, sigueu precisos. La data límit del vostre Formulari 2553 es basa en la data d'inici del vostre any fiscal, mentre que la data límit del vostre Formulari 1120-S es basa en la seva data de finalització.

Llista de comprovació ràpida​

A punt per continuar? Aquí teniu una llista de comprovació final per guiar-vos.

✅ Decidiu si l'estructura S-corp s'adapta a la vostra empresa en funció del nivell de beneficis, la preparació de la nòmina i les normes específiques de l'estat. ✅ Marqueu al calendari el Formulari 2553 amb la data límit correcta (i configureu un recordatori d'una setmana per a vosaltres mateixos). Per al 2025, és el 17 de març de 2025. ✅ Si arribeu tard, avalueu immediatament si qualifiqueu per a un alleujament segons el Proc. Rev. 2013-30. ✅ Configureu el vostre sistema de nòmina i mapeu els nous comptes de despeses i patrimoni al vostre llibre major de Beancount. ✅ Prepareu-vos per presentar el Formulari 1120-S abans de la data límit o presenteu el Formulari 7004 per obtenir una pròrroga.

Aquesta guia proporciona informació general, no assessorament fiscal. Cada situació empresarial és única. Consulteu amb el vostre CPA per determinar el millor curs d'acció per a les vostres circumstàncies específiques.

Mantenir el compliment és més senzill quan els terminis fiscals de l'any es troben en un sol lloc. A continuació es mostra una guia mes a mes de totes les dates límit federals importants del 2025 que afecten els propietaris únics, les LLC, les S-corp, les C-corp i les seves nòmines. Marqueu-lo com a favorit, copieu les vinyetes al vostre planificador o subscriviu-vos al feed .ICS gratuït de l'IRS perquè els recordatoris apareguin automàticament al vostre calendari digital.

Per què és important un calendari dedicat​

Integrar els terminis fiscals al vostre flux de treball habitual no només es tracta d'evitar el pànic d'última hora; és una decisió empresarial estratègica.

• Eviteu sancions i interessos: L'IRS no juga. Les sancions per pagament tardà i presentació tardana es poden acumular ràpidament, de vegades arribant fins al 25% de l'impost total que deu.
• Sincronitzeu el vostre flux d'efectiu: Quan coneixeu les quatre dates trimestrals de retirada d'impostos estimats amb antelació, podeu protegir el vostre capital operatiu i assegurar-vos que els fons estiguin disponibles sense interrompre el funcionament habitual del negoci.
• Delegueu amb confiança: Tant si teniu un comptable intern com un CPA extern, un calendari compartit i precís garanteix la responsabilitat. Quan tothom coneix les dates exactes, res no s'escapa.
• Estigueu preparats per a auditories: La presentació puntual de declaracions informatives com els formularis W-2 i 1099 és una de les primeres coses que comproven els examinadors. Un historial de presentació net és la vostra primera línia de defensa.

De cop d'ull: Terminis federals clau del 2025​

Les dates següents s'ajusten per als caps de setmana i festius federals, reflectint el següent dia hàbil com a data límit oficial. Totes les hores es basen en la data del mata-segells o de la transmissió electrònica, tret que les normes de dipòsit específiques requereixin una transferència electrònica de fons (EFT) el mateix dia.

Gener​

• 15 de gener – El pagament final de l'impost estimat del 2024 (Formulari 1040-ES) és degut per a treballadors per compte propi i altres que no van retenir suficients impostos durant el 2024. Nota: Els agricultors i pescadors poden ometre aquest pagament si presenten i paguen la seva factura fiscal completa abans del 3 de març de 2025.
• 31 de gener – Les declaracions informatives clau de final d'any són degudes:
  • Proporcioneu els Formularis W-2 a tots els empleats i presenteu còpies a l'Administració de la Seguretat Social (SSA).
  • Proporcioneu i presenteu el Formulari 1099-NEC per declarar la compensació pagada a no empleats el 2024.
  • Proporcioneu la majoria dels altres formularis 1099 (com 1099-MISC, 1099-INT) als destinataris. La data límit per presentar-los a l'IRS és posterior.

Febrer​

• 18 de febrer – Últim dia perquè les empreses proporcionin els Formularis 1099-B (Ingressos de transaccions de corredors i intercanvis) i 1099-S (Ingressos de transaccions immobiliàries) als beneficiaris.
• 28 de febrer – Data límit per enviar còpies en paper dels Formularis 1097, 1098, 1099 (excloent 1099-NEC) i W-2G a l'IRS. (Els que presenten electrònicament tenen fins al 31 de març.)

Març​

• 17 de març – Les declaracions d'impostos de les societats i les S-corporations per al 2024 són degudes. (El 15 de març és dissabte.)
  • Presenteu el Formulari 1065 (Societats) o el Formulari 1120-S (S-Corps).
  • Alternativament, presenteu el Formulari 7004 per sol·licitar una pròrroga automàtica de sis mesos per presentar.
  • Proporcioneu els Annexos K-1 (i K-3, si escau) a tots els socis i accionistes.

Abril​

• 15 d'abril – El "Dia de l'Impost" presenta un triple encapçalament de terminis crucials:
  • Persones físiques: Presenteu el vostre Formulari 1040 del 2024. Podeu presentar el Formulari 4868 per obtenir una pròrroga automàtica de sis mesos, però encara heu de pagar qualsevol impost que estimeu que deu avui.
  • C-Corporations: Presenteu el vostre Formulari 1120 del 2024 o presenteu el Formulari 7004 per obtenir una pròrroga. El saldo de l'impost degut es paga amb la presentació de la pròrroga.
  • 1r trimestre de 2025 Impost estimat: El vostre primer pagament a terminis per a l'any fiscal 2025 (Formulari 1040-ES) és degut si espereu deure almenys 1.000 $ en impostos per a l'any.

Juny​

• 16 de juny – El pagament a terminis del 2n trimestre de 2025 de l'impost estimat és degut. (El 15 de juny cau en diumenge.)

Setembre​

• 15 de setembre – Un dia amb doble termini:
  • El pagament a terminis del 3r trimestre de 2025 de l'impost estimat és degut.
  • Finalitza el període de pròrroga de sis mesos per a les societats (Formulari 1065) i les S-corp (Formulari 1120-S) que van presentar el Formulari 7004.

Octubre​

• 15 d'octubre – Data límit final per a les declaracions prorrogades per a persones físiques (Formulari 1040) i C-corporations amb any natural (Formulari 1120).

Desembre​

• 15 de desembre – Les C-corporations han de pagar el seu 4t i últim pagament a terminis de l'impost estimat del 2025.

Mirant cap endavant: 15 de gener de 2026​

No deixeu que l'any nou us agafi per sorpresa. El vostre pagament de l'impost estimat del 4t trimestre de 2025 per a persones físiques i LLC unipersonals (gravades com a propietaris únics) és degut. Marqueu-ho al vostre calendari del 2026 ara.

Recordatoris del cicle de nòmines​

Per a les empreses amb empleats, aquests terminis són igualment importants:

• Formulari 941 (Declaració trimestral d'impostos federals de l'empresari): Es presenta el 30 d'abril, 31 de juliol, 31 d'octubre i 31 de gener (2026) per a la retenció d'impostos sobre la renda, la Seguretat Social i Medicare del trimestre anterior.
• Dipòsits d'impostos sobre les nòmines: S'han de dipositar electrònicament a través del Sistema de pagament electrònic d'impostos federals (EFTPS). El vostre calendari de dipòsits (setmanal o mensual) el determina l'IRS. Consulteu la Publicació 15 de l'IRS per obtenir més detalls.
• Formulari 940 (Impost FUTA): La Declaració anual d'impostos federals per desocupació (FUTA) de l'empresari s'ha de presentar abans del 31 de gener de 2026. Si vau fer tots els dipòsits d'impostos FUTA a temps, teniu fins al 10 de febrer de 2026 per presentar-la.

Advertiments estatals i locals​

Recordeu que aquest calendari és només per als terminis federals.

• Impost sobre la renda estatal: Els terminis als estats que tenen un impost sobre la renda sovint reflecteixen el calendari federal, però sempre verifiqueu-ho amb el Departament d'Ingressos del vostre estat.
• Impost sobre vendes i franquícies: Aquests calendaris varien molt segons l'estat i la localitat. Importeu aquestes dates específiques al vostre calendari mestre per crear una única font de veritat per a totes les obligacions fiscals.

Cinc maneres de mantenir-se al dia​

1. Subscriviu-vos i configureu alertes: Utilitzeu el feed .ICS de l'IRS o importeu manualment les dates anteriors al vostre Google Calendar o Outlook. Configureu alertes de recordatori de 14 dies i 2 dies per a cada termini.
2. Automatitzeu els pagaments: Planifiqueu els vostres pagaments trimestrals d'impostos estimats dins del vostre compte EFTPS per retirar automàticament del vostre compte bancari en cada termini.
3. Etiqueteu les vostres despeses: Utilitzeu el vostre programari de comptabilitat (com Beancount, QuickBooks, etc.) per etiquetar les despeses per trimestre. Això ajuda els vostres informes de flux d'efectiu a reflectir els propers impactes fiscals, de manera que no hi hagi sorpreses.
4. Planifiqueu una revisió a mitjans d'any: Reserveu una reunió amb el vostre CPA al juny o juliol per revisar el vostre benefici acumulat de l'any i ajustar els vostres pagaments estimats per evitar una factura gran i inesperada el proper gener.
5. Documenteu-ho tot: Després de presentar o pagar, guardeu les confirmacions de presentació electrònica i els rebuts de correu certificat en una carpeta dedicada. En qualsevol disputa, la càrrega de la prova recau en vosaltres, el contribuent.

Avís de responsabilitat: Aquest calendari cobreix els terminis federals dels EUA per a les petites empreses amb any natural. Sempre confirmeu els detalls que s'apliquen al vostre tipus d'entitat, any fiscal, freqüència de nòmines i obligacions estatals/locals amb un professional fiscal qualificat.