Сроки подачи налоговой декларации S-Corp (2025): Краткое руководство для пользователей Beancount
Подача налоговой декларации для вашей S-корпорации связана с несколькими ключевыми сроками, которые нельзя пропустить. Соблюдение этих сроков предотвращает дорогостоящие штрафы и поддерживает порядок в вашей финансовой отчетности. Вот краткая, понятная для бухгалтера версия того, что нужно подавать, когда это нужно делать, что произойдет, если вы опоздаете, и как все это упорядочить в вашей книге Beancount.
Важные даты (для S-корпораций с календарным годом) 🗓️
Для большинства S-корпораций, работающих по стандартному календарному году, есть две основные даты, которые нужно запомнить для вашей годовой налоговой декларации, Форма 1120-S.
- Дата подачи декларации: Крайний срок подачи - понедельник, 17 марта 2025 года. Официальная дата всегда приходится на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года (15 марта), но поскольку эта дата выпадает на субботу в 2025 году, правило IRS "следующий рабочий день" переносит крайний срок на понедельник.
- Если вам нужно больше времени: Вы можете получить автоматическое 6-месячное продление, подав Форму 7004 до первоначального срока 17 марта. Это переносит дату подачи на 15 сентября 2025 года. Помните, что это продление срока подачи, а не продление срока уплаты каких-либо налогов.
Примечание для других налогоплательщиков: Если вы используете финансовый год, ваша декларация должна быть подана к 15-му дню 3-го месяца после окончания вашего налогового года. Если ваша S-корпорация была ликвидирована, окончательная декларация, как правило, должна быть подана к 15-му дню 3-го месяца после даты ликвидации.
Что вы должны отправить акционерам
Основная обязанность S-корпорации - сообщать долю каждого акционера в доходах, вычетах и кредитах компании.
Вы должны предоставить Приложение K-1 каждому акционеру в тот же день, когда должна быть подана ваша Форма 1120-S. Это относится как к первоначальному сроку, так и к продленному. K-1 предоставляет информацию, необходимую акционерам для подачи своих личных налоговых деклараций.
Штрафы, которые вам действительно важны
IRS налагает значительные штрафы за несвоевременную подачу документов, поэтому пунктуальность окупается.
- Просроченная 1120-S: Штраф составляет 245 долларов США в месяц (или часть месяца) за каждого акционера, на срок до 12 месяцев. Если ваша декларация за 2024 год (поданная в 2025 году) опоздает на 60 или более дней, минимальный штраф увеличивается до меньшей из суммы причитающегося налога или 510 долларов США.
- Просроченные/неправильные K-1: Несвоевременное предоставление правильных K-1 влечет за собой штраф в размере 330 долларов США за каждый документ. Если нарушение связано с умышленным игнорированием, штраф может удвоиться или составить 10% от сумм, которые должны быть заявлены, в зависимости от того, что больше.
- Неуплата: Даже если вы подаете заявление на продление с помощью Формы 7004, проценты начисляются на любой причитающийся налог с первоначального срока в марте. Хотя большинство S-корпораций не должны платить федеральный подоходный налог, некоторые могут столкнуться с налогами на уровне корпорации в особых ситуациях.
Если вас оштрафовали, не спешите платить. Проверьте варианты IRS для административного смягчения штрафов, например, первое списание или доказательство того, что у вас были уважительные причины для задержки.
Расчетные налоги на уровне корпорации (крайние случаи)
Хотя S-корпорации являются сквозными организациями, они иногда могут быть обязаны платить налоги на уровне организации за такие вещи, как встроенная прибыль или избыточный чистый пассивный доход. Если ожидается, что ваша S-корпорация будет должна более 500 долларов США по этим налогам, вы должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи.
За 2025 календарный год эти платежи должны быть произведены:
- 15 апреля 2025 г.
- 16 июня 2025 г. (15 июня - воскресенье)
- 15 сентября 2025 г.
- 15 декабря 2025 г.
Платежи должны производиться через Электронную федеральную систему налоговых платежей (EFTPS).
Настройка Beancount: сделайте подачи и платежи очевидными
Используйте свою книгу, чтобы создать четкий контрольный журнал ваших действий по соблюдению налогового законодательства.
Стартовые счета
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Для платежей по продлению/оценке
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Для корпоративного налога
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Отметьте подачу и передачу K-1
Используйте транзакции note, чтобы отметить время ключевых действий по соблюдению требований.
2025-03-10 note "Подготовлена Форма 1120-S за 2024 год; K-1 готовы к распространению."
2025-03-17 note "Форма 1120-S за 2024 год подана в электронном виде; все K-1 предоставлены акционерам."
Регистрация продления
Если вы подаете заявление на продление без оплаты (обычный случай):
2025-03-17 note "Подана Форма 7004 для продления 1120-S за 2024 год до 15.09.2025."
Если вы производите расчетный платеж вместе с продлением (редко для S-корпораций):
2025-03-17 * "Продление платежа 1120-S за 2024 год (оценка)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Регистрация окончательного налогового платежа
Если в итоге вы должны корпоративный налог при подаче:
2025-09-15 * "Уплата налога S-corp за 2024 год вместе с декларацией"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
Полезные проверки bean-query
Проверьте свои действия с помощью простых запросов.
-
Подтвердите, что вы зарегистрировали передачу K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Посмотрите все движения денежных средств по федеральным налогам в этом году:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Краткий контрольный список ✅
- Отметьте в своем календаре 17 марта 2025 года для подачи Формы 1120-S или подайте Форму 7004 к этой дате, чтобы получить продление.
- Предоставьте Приложение K-1 всем акционерам в тот же день, когда вы подаете свою декларацию (первоначальную или продленную).
- При необходимости запланируйте ежеквартальные расчетные платежи по любым налогам на уровне корпорации.
- Серьезно относитесь к срокам, чтобы избежать штрафов, но обратитесь за смягчением штрафов, если что-то неизбежное произойдет.
Это руководство предоставляет общую информацию и не заменяет профессиональную налоговую консультацию. Проконсультируйтесь с квалифицированным CPA, чтобы решить вашу конкретную финансовую ситуацию.
