Узнайте, как добросовестные (non-willful) налогоплательщики США используют упрощенные процедуры IRS для подачи просроченных отчетов FBAR, формы 8938 и деклараций за три года: нулевые штрафы по программе SFOP для проживающих за рубежом, разовый 5% штраф по программе SDOP для жителей США, а также требования к подтверждению отсутствия умысла.
Некоммерческие организации с валовыми поступлениями 50 000 долларов США или менее подают форму 990-N; те, у кого поступления менее 200 000 долларов, а активы менее 500 000 долларов, подают форму 990-EZ; все остальные подают полную форму 990. В этом руководстве рассматриваются пороги, сроки, штрафы за просрочку до 120 долларов в день и правило трехлетнего автоматического отзыва, которое незаметно лишает организацию статуса освобожденной от налогообложения.
План Solo 401(k) подлежит обязательной подаче формы 5500-EZ, если общие активы плана превышают $250,000 на последний день отчет ного года. Штрафы за просрочку составляют $250 в день (до $150,000 в год), однако процедура Rev. Proc. 2015-32 ограничивает штраф за наверстывающую подачу суммой в $1,500 за план, если уведомление о штрафе еще не было получено.
Самозанятые налогоплательщики могут претендовать на федеральный налоговый вычет за заработанный доход (EITC) на основе чистой прибыли в Schedule C, максимум которого в 2025 году составит $8 046 для семей с тремя и более детьми. В этом руководстве рассматриваются пороги соответствия критериям, способы расчета заработанного дохода (включая корректировку на половину налога на самозанятость), документация для прохождения аудита и ошибки, которые могут привести к дисквалификации обоснованных претензий.
Шестинедельный план для владельцев малого бизнеса по сверке запущенной бухгалтерии, подготовке стандартного годового финансового отчета и аккуратной передаче дел бухгалтеру в соответствии с федеральными налоговыми сроками 2026 года.
Пошаговое руководство по подаче налогов для бизнеса по типам организаций — Schedule C для ИП, форма 1065 для партнерств, 1120-S для S-corp и 1120 для C-corp — со сроками на 2026 год, чек-листами документов, триггерами аудита и моментом, когда ПО для самостоятельной подготовки налогов перестает быть достаточным.
Практическое руководство по форме 1065 IRS для LLC с несколькими участниками и товариществ — что сообщается в этой информационной декларации, кто обязан ее подавать, крайний срок 16 марта 2026 года, ежемесячный штраф за просрочку в размере 260 долларов на каждого партнера и привычки в ведении учета, которые помогут избежать ошибок в приложении K-1.
LLC с четырьмя участниками, подавшая форму 1065 с опозданием на шесть месяцев, должна выплатить около 6 240 долларов федеральных штрафов еще до учета налогов штата. В этом руководстве на 2026 год подробно описаны все федеральные штрафы и штрафы штатов, с которыми может столкнуться LLC за неподачу документов, каскад вторичных последствий и пошаговый путь к восстановлению статуса — включая то, как программа First-Time Abate позволяет аннулировать весь федеральный штраф за один телефонный звонок.
Календарь налоговых сроков для LLC на 2026 год по классификации IRS: LLC с одним учас тником подают Schedule C 15 апреля, многочленные товарищества и S-corp подают формы 1065 и 1120-S 16 марта, C-corp — форму 1120 15 апреля. Включает продление формы 7004, квартальные расчетные налоги и штраф за просрочку подачи в размере 245 долларов США на каждого партнера.
IRS начисляет 5% в месяц за просрочку подачи (макс. 25%) плюс 0,5% в месяц за просрочку платежа, с ежедневным начислением процентов в размере 7% в первом квартале 2026 года. В этом руководстве подробно описано, как рассчитывается каждый штраф, и представлены четыре программы — первичное списание (First-Time Abatement), наличие уважительной причины, соглашения о рассрочке и компромиссное предложение (Offer in Compromise), — которые помогут уменьшить или аннулировать задолженность.
