Счета Трампа 2026: федеральный стартовый взнос $1 000 и годовой лимит $5 000 — подробный разбор

Федеральное правительство собирается внести по 1000 долларов на счета примерно четырех миллионов американских детей — и большинство родителей до сих пор не знают, как их востребовать. По данным IRS, с момента открытия регистрации на Счета Трампа (Trump Accounts) уже записалось более 4 миллионов детей, но только около 1 миллиона семей фактически востребовали депозит в размере 1000 долларов в рамках пилотной программы. Если ваш ребенок родился в 2025, 2026, 2027 или 2028 году, эти деньги ждут вас.

Счета Трампа — это новейший налогосберегающий инвестиционный инструмент в налоговом кодексе США, созданный законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). В отличие от плана 529 или кастодиального счета Roth IRA, сам счет пополняется за вас — по крайней мере, на первые 1000 долларов — а правила взносов, инвестирования и снятия средств совершенно не похожи на те инструменты, которые вы уже знаете. Прежде чем открыть такой счет (или проигнорировать его), вот что необходимо понять каждому родителю, бабушке, дедушке и малому работодателю в 2026 году.

Что на самом деле представляет собой Счет Трампа

Счет Трампа — это инвестиционный счет с отложенным налогообложением для детей в США в возрасте до 18 лет, имеющих номер социального страхования. Он функционирует как гибрид традиционного IRA и кастодиального счета UTMA/UGMA: взносы растут с отложенным налогообложением в течение детства, а как только бенефициару исполняется 18 лет, счет переходит на правила традиционного IRA.

Механика имеет значение:

• Налоговый режим. Взносы вносятся долларами после уплаты налогов (вычет не предоставляется), доход растет с отложенным налогообложением, а снятие средств после 18 лет облагается налогом как обычный доход — за исключением части, которая подпадает под исключения традиционного IRA, такие как высшее образование и покупка первого жилья.
• Инвестиционные требования. До тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, на счете могут находиться только фонды широкого индекса акций США или ETF, отслеживающие квалифицированный индекс, такой как S&P 500. Никакого кредитного плеча. Комиссии ограничены 10 базисными пунктами (0,10%) в год, не включая брокерские комиссии.
• Никаких изъятий в детстве. В период роста до 18 лет выплаты не допускаются, за исключением квалифицированных ролловеров или смерти владельца счета. Это счет «в одну сторону», пока ребенок не станет совершеннолетним.
• Разблокировка в 18 лет. Как только бенефициару исполняется 18 лет, средства можно использовать для любых целей. С этого момента счет наследует правила традиционного IRA.

Именно этот последний пункт — полная гибкость в 18 лет — отличает Счета Трампа от планов 529, где за нецелевое использование средств на образование предусмотрены штрафы.

Федеральный пилотный депозит в размере $1000

Главная цифра — это государственный «стартовый» взнос в размере 1000 долларов. Вот правила участия:

• Ребенок должен быть рожден в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года (включительно).
• Ребенок должен быть гражданином США с действующим номером социального страхования.
• Ранее по данному ребенку не должен был быть обработан выбор взноса в рамках пилотной программы.

Депозит в размере 1000 долларов не засчитывается в ежегодный лимит взносов в 5000 долларов. Это отдельный разовый стартовый капитал от Министерства финансов.

Важно отметить, что вы должны востребовать его сами. Министерство финансов не открывает счета автоматически. Вы — или другое уполномоченное лицо — должны подать в IRS Форму 4547 «Выбор счета(ов) Трампа» в период регистрации 2026 года. Выбор можно сделать при подаче федеральной налоговой декларации или отдельно. Ожидается, что с середины 2026 года онлайн-регистрация будет доступна на сайте trumpaccounts.gov.

После вашего выбора Министерство финансов начнет рассылать информацию об активации уполномоченному лицу начиная с мая 2026 года, а депозиты по пилотной программе начнут поступать на счета не ранее 4 июля 2026 года.

Кто может открыть счет

Для открытия первоначального счета уполномоченным лицом должно быть одно из следующих лиц в порядке приоритетности:

1. Законный опекун
2. Родитель
3. Совершеннолетний брат или сестра
4. Бабушка или дедушка

Если лицо с более высоким приоритетом не предприняло действий, может вступить в дело следующий по очереди. Эта цепочка приоритетов предотвращает ситуацию, когда двое родственников пытаются открыть конкурирующие счета для одного и того же ребенка.

Ежегодные взносы: лимит в $5000

В 2026 и 2027 годах любой человек — родители, бабушки, дедушки, друзья семьи — может вносить до 5000 долларов в год на Счет Трампа ребенка. После 2027 года лимит будет корректироваться с учетом инфляции с шагом в 100 долларов. Взносы не подлежат налоговому вычету.

Несколько исключений находятся за пределами лимита в 5000 долларов и не учитываются в нем:

• Федеральный пилотный депозит в размере 1000 долларов.
• Квалифицированные общие взносы от правительств штатов или местных органов власти, правительств индейских племен или благотворительных организаций 501(c)(3).
• Ролловеры с другого Счета Трампа.

Если взносы превышают лимит, доверительный управляющий может вернуть излишек, чтобы избежать 6% акцизного налога, который в противном случае применяется к избыточным взносам.

Аспект для работодателей, о котором не знают многие родители

Работодатели могут вносить до 2 500 долларов США на одного сотрудника ежегодно на «Счет Трампа» (Trump Account), открытый в пользу ребенка сотрудника, и этот взнос исключается из налогооблагаемого дохода сотрудника. Взнос в размере 2 500 долларов учитывается в рамках годового лимита ребенка в 5 000 долларов, поэтому взнос работодателя фактически сокращает пространство для маневра семьи.

Для малого бизнеса это значимая новая категория дополнительных льгот, которая стоит в одном ряду с медицинским страхованием, софинансированием пенсионных накоплений и помощью по уходу за иждивенцами. Как и другие льготы с налоговыми преференциями, ее необходимо правильно отслеживать, сверять и отражать в отчетности в конце года.

Сравнение: Счет Трампа, План 529 и Кастодиальный Roth IRA

Большинству семей, выбирающих способ накопления для ребенка, следует понимать компромиссы:

План 529

• Лучше всего для: Целевых накоплений на образование.
• Налоговый режим: Взносы после уплаты налогов, безналоговый рост, безналоговое снятие средств на квалифицированные расходы на образование.
• Гибкость: Снятие средств на цели, не связанные с образованием, влечет за собой подоходный налог плюс 10% штрафа на часть дохода. Разрешен ограниченный перевод средств в Roth IRA в соответствии с законом SECURE 2.0.
• Лимиты взносов: Гораздо выше (зависят от штата, часто более 300 000 долларов за весь период).
• Налоговые льготы штата: Большинство штатов разрешают налоговые вычеты или кредиты по подоходному налогу на взносы.

Кастодиальный Roth IRA

• Лучше всего для: Детей с заработанным доходом.
• Налоговый режим: Взносы после уплаты налогов, безналоговый рост и безналоговое квалифицированное снятие средств.
• Гибкость: Взносы (не доход) можно снять в любое время без штрафов.
• Лимиты взносов: Меньшее из 7 000 долларов или суммы заработанного дохода ребенка.
• Нюанс: Ребенку необходим документально подтвержденный заработанный доход — присмотр за детьми, стрижка газонов, оплачиваемая работа в семье — чего нет у большинства новорожденных.

Счет Трампа (Trump Account)

• Лучше всего для: Имеющих право детей, родившихся в 2025–2028 годах (для получения 1 000 долларов), и долгосрочных гибких накоплений.
• Налоговый режим: Взносы после уплаты налогов, отложенное налогообложение роста, налог на обычный доход при снятии средств после 18 лет.
• Гибкость: Заблокирован до 18 лет, затем без ограничений.
• Лимиты взносов: 5 000 долларов в год (индексируется после 2027 года).
• Нюанс: При снятии средств доход облагается налогом как обычный доход, а не по ставкам налога на прирост капитала.

Для семей с новорожденным, имеющим право на стартовый депозит, ответ редко бывает «или/или». Распространенная стратегия такова: получить бесплатный депозит в 1 000 долларов на Счет Трампа, финансировать План 529 для конкретных накоплений на образование и добавить кастодиальный Roth IRA позже, когда ребенок начнет зарабатывать.

Практические шаги для родителей прямо сейчас

Если ваш ребенок имеет право на участие, вот последовательность действий:

1. Подтвердите номер социального страхования (SSN) ребенка. Подайте заявление при рождении через больницу, если это еще не сделано — без него вы не сможете зарегистрироваться.
2. Решите, кто будет уполномоченным лицом. Обычно это родитель. Согласуйте действия со вторым родителем, чтобы избежать дублирования заявок.
3. Подайте форму 4547 в период регистрации 2026 года вместе с налоговой декларацией или отдельно. Следите за появлением возможности онлайн-регистрации в середине года на сайте trumpaccounts.gov.
4. Выберите доверительное лицо (трасти). Банки, брокерские фирмы и квалифицированные хранители пенсионных счетов могут выступать в качестве трасти для Счетов Трампа. Сравните комиссии — даже при ограничении в 10 базисных пунктов на коэффициент расходов фонда, могут взиматься дополнительные кастодиальные комиссии.
5. Выберите подходящий индексный фонд широкого рынка или ETF. Стандартным вариантом являются индексные фонды S&P 500 или общего рынка акций США (total-U.S.-equity).
6. Определите годовой план финансирования. Даже небольшие ежемесячные взносы значительно увеличиваются за 18 лет за счет сложных процентов. 200 долларов в месяц плюс стартовая 1 000 долларов при реальной доходности 7% превратятся примерно в 84 000 долларов к 18 годам.
7. Документируйте всё. Вам понадобятся четкие записи о том, кто и сколько вносил, о взносах работодателя и любых переводах (rollovers) — как для отчетности трасти, так и для ваших собственных налоговых записей.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

• Предположение, что депозит вносится автоматически. Это не так. Нет формы 4547 — нет 1 000 долларов.
• Превышение лимита взносов. Несколько родственников, делающих подарки, могут превысить лимит в 5 000 долларов без координации. Назначьте одного человека — обычно родителя — для отслеживания общей суммы ежегодных взносов.
• Игнорирование взносов работодателя. Доллары работодателя уменьшают семейный лимит в 5 000 долларов.
• Выбор трасти с высокой комиссией. Даже небольшая разница в процентах существенно сказывается на результате за 18 лет.
• Отношение к счету как к Плану 529. Он не является безналоговым для целей образования. Снятие средств считается обычным доходом.
• Пропуск окна года рождения. Только дети, родившиеся в 2025–2028 годах, получают стартовую 1 000 долларов. Ребенок, родившийся 31 декабря 2024 года, не имеет на это права; родившийся 1 января 2025 года — имеет.

Значение для бухгалтерского учета семей и малого бизнеса

Счета Трампа добавляют новую нагрузку по отслеживанию в домашние и деловые записи. Семьям следует вести четкие реестры для:

• Итоговых сумм ежегодных взносов на каждого ребенка, включая взносы работодателя, чтобы оставаться в пределах лимита в 5 000 долларов.
• Атрибуции подарков — взносы родственников являются подарками и могут учитываться в рамках ежегодных исключений из налога на дарение.
• Переводов (rollovers) и транзакций между Счетами Трампа.

Для малых работодателей, предлагающих взносы на Счет Трампа в качестве льготы, важна отчетность по заработной плате: максимальный взнос работодателя в размере 2 500 долларов исключается из заработной платы сотрудника по форме W-2, но его все равно необходимо правильно отслеживать и отражать в отчетности. Отношение к этому как к любой другой налоговой льготе — отдельный регистр, сверка в конце года, документированные лимиты на каждого сотрудника — убережет вас от проблем с налоговой службой (IRS).

Это именно тот тип многолетнего учета по нескольким счетам, с которым отлично справляется plain-text accounting. Каждый ребенок получает отдельный счет в вашем гроссбухе; каждый взнос помечается тегом источника (родитель, дедушка/бабушка, работодатель, федеральный стартовый депозит); а текущий итог за каждый год всегда доступен по одному запросу.

На что обратить внимание до конца 2026 года

Остается несколько открытых вопросов. IRS выпустила первоначальные предложенные правила с периодом общественного обсуждения до 20 февраля 2026 года, а окончательные нормы продолжат прояснять частные случаи:

• Точный список инвестиций в «квалифицированные индексы»
• Порядок работы с семьями, проживающими в нескольких штатах, и документация о гражданстве
• Правила координации в случаях, когда взносы вносят и работодатели, и родители
• Порядок действий для разведенных или проживающих раздельно родителей, имеющих разногласия по поводу регистрации

Министерство финансов также имеет возможность расширить или изменить пилотную программу. Первая волна депозитов в размере 1 000 долларов летом 2026 года станет реальной проверкой административной готовности.

Держите семейные финансы в порядке с первого дня

Появление «счета Трампа» (Trump Account) наряду с планами 529, опекунскими Roth IRA и обычными сбережениями значительно усложняет финансовую картину ребенка. Отслеживание того, кто, сколько и в каком году внес средства на конкретный счет — а также сверка с лимитами взносов и налоговыми формами — быстро перерастает возможности обычных электронных таблиц. Beancount.io предоставляет возможности plain-text учета, обеспечивая полную прозрачность и хранение записей с контролем версий для каждого взноса, распределения и переноса средств. Никаких «черных ящиков» и зависимости от конкретного поставщика. Начните бесплатно и узнайте, почему семьи и владельцы малого бизнеса переходят на plain-text бухгалтерский учет, чтобы эффективно управлять новым поколением счетов с налоговыми льготами.