3 پست با برچسب "Guides"

شما یک شرکت S تشکیل داده‌اید تا کسب و کار خود را کم هزینه و از نظر مالیاتی کارآمد نگه دارید. اما در حالی که مفهوم "انتقال مستقیم" ساده به نظر می‌رسد، واقعیت شامل مالیات حقوق و دستمزد، هزینه‌های احتمالی در سطح نهاد و تفاوت‌های مهم ایالت به ایالت است.

در اینجا نحوه عملکرد واقعی مالیات برای یک شرکت S در سال 2025 و نحوه نگهداری یک رکورد تمیز و مقاوم در برابر حسابرسی در Beancount آورده شده است.

چه چیزی مشمول مالیات می‌شود (و کجا)​

هسته ساختار شرکت S نحوه مدیریت سود آن است. این یک سیستم سه قسمتی است: درآمد انتقالی، مالیات در سطح نهاد و مالیات حقوق و دستمزد.

• انتقال مستقیم در سطح فدرال: یک شرکت S به طور کلی هیچ مالیات بر درآمد فدرال بر سود عادی کسب و کار خود نمی‌پردازد. در عوض، آن سود (همراه با سایر اقلام مالیاتی مانند اعتبارات و کسورات) از طریق Schedule K-1 به سهامداران منتقل می‌شود. سهامداران این درآمد را در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود گزارش می‌کنند، چه پول نقد را از کسب و کار خارج کرده باشند چه نکرده باشند. نکته مهم این است که این سود K-1 مشمول مالیات خوداشتغالی نیست.
• اما... مالیات در سطح نهاد می‌تواند اعمال شود: قانون "بدون مالیات شرکتی" مطلق نیست. در موارد خاص، یک شرکت S ممکن است مستقیماً بدهی مالیاتی داشته باشد. رایج‌ترین محرک‌ها مالیات سودهای داخلی (BIG) (برای تبدیل‌های اخیر C-corp) و مالیات درآمد غیرفعال خالص اضافی هستند.
• مالیات حقوق و دستمزد واقعی هستند: این مهم‌ترین قانون برای سهامداران-کارمندان است. اگر در کسب و کار خود کار می‌کنید، باید غرامت معقولی به عنوان دستمزد W-2 قبل از دریافت هرگونه توزیع مالیاتی دریافت کنید. این دستمزدها مشمول FICA (بیمه اجتماعی و درمانی) و کسر مالیات بر درآمد هستند، درست مانند حقوق هر کارمند دیگر.

حقوق و دستمزد، در یک نگاه (2025) حقوق و دستمزد​

برای هر سهامدار-کارمند، شما حقوق و دستمزد را اجرا می‌کنید و فرم‌های استاندارد مالیات حقوق و دستمزد، از جمله فرم 941 سه ماهه (برای کسر مالیات بر درآمد و FICA) و فرم 940 سالانه (برای مالیات بیکاری فدرال یا FUTA) را ثبت می‌کنید.

نرخ‌های کلیدی 2025 عبارتند از:

• بیمه اجتماعی (OASDI): پایه دستمزد 176,100 دلار است. نرخ مالیات 6.2% برای کارمند و 6.2% برای کارفرما بر روی دستمزد تا این سقف است.
• مراقبت‌های پزشکی: هیچ سقف دستمزدی وجود ندارد. نرخ 1.45% برای کارمند و 1.45% برای کارفرما بر روی تمام دستمزدها است.
• مالیات اضافی مراقبت‌های پزشکی: مالیات 0.9% از دستمزد کارمندی که در یک سال از 200,000 دلار تجاوز کند، کسر می‌شود. برای این بخش هیچ تطبیقی ​​از طرف کارفرما وجود ندارد.

مالیات در سطح نهاد که ممکن است ببینید​

در حالی که کمتر رایج است، باید از مالیاتی که خود شرکت S ممکن است بدهکار باشد آگاه باشید.

• مالیات سودهای داخلی (BIG): اگر کسب و کار خود را از C-corp به S-corp تبدیل کرده‌اید، با یک دوره شناسایی 5 ساله روبرو هستید. اگر دارایی‌های مشمول افزایش قیمت را که شرکت در دوران C-corp خود در این پنجره نگه داشته است بفروشید، خود شرکت S بر روی آن سودها مالیات شرکتی خواهد داشت. این در Schedule D فرم 1120-S محاسبه می‌شود.
• مالیات درآمد غیرفعال خالص اضافی: این در صورتی اعمال می‌شود که شرکت S شما سود و منافع انباشته (AE&P) را از زندگی قبلی خود به عنوان C-corp داشته باشد و درآمد غیرفعال آن (مانند اجاره، حق امتیاز و بهره) از 25% از درآمد ناخالص آن تجاوز کند.
• تخمین‌های سه ماهه برای این مالیات: اگر انتظار دارید مجموع مالیات BIG، مالیات بر درآمد غیرفعال و برخی مالیات بازیابی دیگر 500 دلار یا بیشتر باشد، شرکت S باید پرداخت‌های تخمینی سه ماهه انجام دهد. برای سال 2025، تاریخ‌های سررسید سال تقویمی 15 آوریل، 16 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 دسامبر است.

موارد ایالتی و محلی 🗺️​

هرگز فرض نکنید که قوانین فدرال در سطح ایالت یا شهر اعمال می‌شوند. رفتار مالیاتی به طور گسترده‌ای متفاوت است.

• کالیفرنیا: شرکت‌های S باید هر ساله حداقل 800 دلار مالیات حق امتیاز به اضافه 1.5% مالیات بر درآمد خالص بپردازند.
• شهر نیویورک: شهر نیویورک انتخاب S-corp را به رسمیت نمی‌شناسد. یک S-corp فدرال به طور کلی مشمول مالیات کامل شرکت عمومی شهر نیویورک است.
• مالیات نهاد انتقالی اختیاری (PTE): به عنوان راه حلی برای سقف کسر 10,000 دلاری SALT فدرال، بسیاری از ایالت‌ها اکنون به شرکت‌های S اجازه می‌دهند تا مالیات بر درآمد ایالتی را در سطح نهاد بپردازند. قوانین پیچیده و در حال تغییر هستند - قبل از انتخاب PTE با CPA خود صحبت کنید.

مالکان چه چیزی می‌پردازند​

به عنوان یک سهامدار، تصویر مالیاتی شخصی شما مستقیماً با عملکرد S-corp مرتبط است.

• درآمد K-1 در 1040 شما: شما درآمد، زیان، کسورات و اعتبارات منتقل شده به شما را در Schedule K-1 خود در فرم 1040 شخصی خود گزارش خواهید کرد.
• مالیات تخمینی سه ماهه: از آنجایی که مالیات از درآمد K-1 شما کسر نمی‌شود، احتمالاً برای جلوگیری از جریمه‌های کم پرداختی، باید با استفاده از فرم 1040-ES پرداخت‌های تخمینی مالیات سه ماهه شخصی را به IRS انجام دهید.
• کسر QBI (بخش 199A): درآمد انتقالی شما ممکن است واجد شرایط کسر درآمد واجد شرایط کسب و کار (QBI) باشد، که می‌تواند تا 20% از درآمد کسب و کار شما باشد. در سطوح درآمد بالاتر، این کسر می‌تواند توسط میزان دستمزد W-2 که S-corp می‌پردازد محدود شود - که باعث می‌شود رقم "غرامت معقول" شما حتی مهم‌تر شود.

ثبت و فرم‌های پایه​

حداقل، انطباق سالانه شما شامل موارد زیر خواهد بود:

• فرم 1120-S: اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت S.
• Schedule K-1: برای هر سهامدار.
• فرم‌های حقوق و دستمزد: 941های سه ماهه، 940 سالانه و W-2/W-3 برای کارمندان.
• فرم 1099-NEC: برای پرداخت‌های 600 دلار یا بیشتر به اکثر پیمانکاران مستقل.

Beancount: آن را ترسیم کنید تا هرگز نپرسید "آن کجا رفت؟"​

یک نمودار حساب‌های شفاف برای ردیابی این قطعات متحرک ضروری است.

حساب‌های آغازین​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; برای پرداخت‌های تخمینی سطح S-corp
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; برای هزینه مالیات BIG/درآمد غیرفعال
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

مثال‌های تراکنش​

اجرای حقوق و دستمزد (سمت شرکت + کسورات)

2025-02-28 * "حقوق و دستمزد - فوریه"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

توزیع مالک (غیر دستمزدی)

2025-03-10 * "توزیع سهامدار"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

مالیات تخمینی در سطح شرکت (در صورت لزوم)

2025-04-15 * "تخمین سطح نهاد 1120-S (مالیات BIG/غیرفعال)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

علامت گذاری تاریخ‌های ثبت کلیدی

2026-03-15 note "فرم 1120-S سال 2025 به صورت الکترونیکی ثبت شد. K-1ها برای همه سهامداران ارائه شد."

بررسی‌های سلامت (bean-query)​

از پرس و جوها برای اطمینان از سالم بودن رکوردهای خود استفاده کنید.

دستمزد در مقابل توزیع سال تا به امروز (بررسی واقعیت غرامت معقول)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

آیا تحویل K-1 را ثبت کردیم؟

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

نکات عملی (تا IRS تماس نگیرد) ✅​

1. "غرامت معقول" را مستند کنید. یک یادداشت ساده با وظایف شغلی، تخصیص زمان و پیوندهایی به داده‌های حقوق بازار نگه دارید. این مبلغ را از طریق حقوق و دستمزد رسمی W-2 پرداخت کنید.
2. دستمزد و توزیع را به طور کامل جدا کنید. هرگز آنها را با هم مخلوط نکنید. دفتر کل Beancount شما باید تمایز را آشکار کند.
3. قوانین ایالتی را رعایت کنید. از حداقل مالیات (مانند کالیفرنیا) یا عدم شناسایی S-corp (مانند شهر نیویورک) آگاه باشید.
4. تخمین‌ها را دوباره بررسی کنید. اگر درآمد شما در اواسط سال به طور قابل توجهی تغییر کرد، هم 1040-ES شخصی خود و هم هرگونه پرداخت تخمینی در سطح S-corp را تنظیم کنید.

این راهنما اطلاعات کلی را ارائه می‌دهد، نه مشاوره مالیاتی. هر موقعیت تجاری متفاوت است. همیشه برای راهنمایی خاص در مورد شرایط خود با یک CPA واجد شرایط مشورت کنید.

در Beancount.io، ما معتقدیم که دانش و اعداد یک اصل اساسی مشترک دارند: وقتی به خوبی ساختاریافته باشند، تصمیم‌گیری‌های بهتری را ممکن می‌سازند. امروز، ما هیجان‌زده‌ایم که BeFreed.ai، یک استارتاپ مستقر در سانفرانسیسکو را معرفی کنیم که ماموریت دارد یادگیری را "در عصر هوش مصنوعی ساده و لذت‌بخش" کند. برای جامعه‌ای که از تبدیل پیچیدگی به وضوح قدردانی می‌کند، BeFreed.ai راهی جدید و جذاب برای گسترش پایگاه دانش شما، به ویژه در حوزه مالی، ارائه می‌دهد.

چرا BeFreed.ai توجه ما را جلب کرد​

در دنیایی با حجم بالای اطلاعات، BeFreed.ai با ارائه رویکردی قدرتمند و کارآمد به یادگیری، متمایز می‌شود. آنچه ما را تحت تأثیر قرار داد:

• دقایق، نه ساعت‌ها. صفحه اصلی با این وعده از شما استقبال می‌کند: "هر چیزی را، با لذت، از بهترین منابع جهان — در عرض چند دقیقه بیاموزید." برای بنیان‌گذاران، سرمایه‌گذاران و افراد آگاه به امور مالی در جامعه ما که با کمبود وقت مواجه هستند، این یک تغییردهنده بازی است. این پلتفرم محتوای فشرده را به بینش‌های عملی تبدیل می‌کند و به باارزش‌ترین دارایی شما: زمانتان، احترام می‌گذارد.

• پنج حالت یادگیری همه‌کاره. BeFreed.ai می‌داند که یادگیری یک فرآیند یکسان برای همه نیست. این پلتفرم پنج حالت متمایز را برای پاسخگویی به ترجیحات و نیازهای شما ارائه می‌دهد:

  • خلاصه سریع: ایده‌های اصلی یک کتاب یا موضوع را در قالبی مختصر دریافت کنید.
  • فلش‌کارت‌ها: مفاهیم کلیدی را تقویت کرده و دانش خود را از طریق یادآوری فعال آزمایش کنید.
  • کاوش‌های عمیق: خود را در یک کاوش جامع از یک موضوع غرق کنید.
  • قسمت‌های پادکست: در حین حرکت با خلاصه‌های صوتی جذاب یاد بگیرید.
  • چت تعاملی: با هوش مصنوعی وارد گفتگو شوید تا مفاهیم را روشن کرده و ایده‌ها را در حین یادگیری کاوش کنید.

• عامل دانش شخصی. هوش BeFreed.ai فراتر از خلاصه‌سازی ساده است. هوش مصنوعی این پلتفرم به عنوان یک عامل دانش شخصی عمل می‌کند و توصیه‌ها را بر اساس علایق و سابقه یادگیری شما شخصی‌سازی می‌کند. این فقط محتوای جدید را پیشنهاد نمی‌دهد؛ بلکه توضیح می‌دهد چرا یک کتاب یا پادکست خاص برای شما مرتبط است و مصرف غیرفعال را به یک حلقه بازخورد فعال و شخصی‌سازی شده تبدیل می‌کند.

• آزادی بین دستگاه‌ها. سفر یادگیری شما نباید به یک دستگاه محدود شود. BeFreed.ai یک اپلیکیشن بومی iOS برای تجربه موبایل یکپارچه و یک اپلیکیشن وب پیش‌رونده (PWA) قابل نصب برای کاربران اندروید و دسکتاپ ارائه می‌دهد. در حالی که طرح کلی به CarPlay و Android Auto اشاره کرده بود، اطلاعات فعلی عمدتاً به حضور قوی موبایل و وب اشاره دارد که برای یادگیری در طول رفت‌وآمد یا پشت میز کار شما عالی است.

• کتابخانه رو به رشد و گسترده. در حالی که طرح اولیه به بیش از ۱۰,۰۰۰ خلاصه اشاره کرده بود، گزارش‌های اخیر نشان می‌دهد که BeFreed.ai اکنون دارای کتابخانه‌ای با بیش از ۵۰,۰۰۰ خلاصه ممتاز است. این مجموعه وسیع، موضوعات حیاتی برای جامعه ما، از جمله مدیریت، سرمایه‌گذاری، طرز فکر و موارد دیگر را پوشش می‌دهد، با عناوین جدیدی که به صورت هفتگی اضافه می‌شوند.

کجا به کاربران Beancount کمک می‌کند​

کاربردهای عملی برای جامعه Beancount متعدد و بلافاصله آشکار هستند:

• ارتقاء سواد مالی. تصور کنید بالاخره به سراغ متون مالی فشرده اما حیاتی می‌روید. از روانشناسی پول تا سرمایه در قرن بیست و یکم، BeFreed.ai این کتاب‌های حجیم را به درس‌های کوچک و قابل هضم تبدیل می‌کند که می‌توانید قبل از جلسه بعدی تراز کردن دفتر کل خود، آن‌ها را مرور و درونی کنید.

• کنجکاو بمانید در حین تطبیق حساب‌ها. زمان اغلب آرام صرف شده برای اجرای bean-doctor یا تطبیق حساب‌ها اکنون می‌تواند دوره‌ای از یادگیری پربار باشد. گوش دادن به یک کاوش عمیق ۲۰ دقیقه‌ای BeFreed.ai در مورد اقتصاد رفتاری یا استراتژی‌های سرمایه‌گذاری، یک ترکیب شگفت‌انگیز دلپذیر و غنی‌کننده است.

• اشتراک دانش تیمی. ویژگی‌های این پلتفرم می‌تواند فرهنگ یادگیری را در تیم شما تقویت کند. از فلش‌کارت‌ها به عنوان محرک برای جلسات ناهار و یادگیری تیم مالی استفاده کنید. نکات کلیدی و بینش‌ها را به مخزن مستندات تیم خود صادر کنید، دقیقاً مانند صادرات گزارش‌های Beancount، تا یک پایگاه دانش مشترک بسازید.

شروع کار ساده است​

آماده‌اید آن را امتحان کنید؟ در اینجا اولین قدم‌ها آورده شده است:

1. از befreed.ai بازدید کنید و یک حساب رایگان برای کاوش در پلتفرم ایجاد کنید.
2. با جستجوی "امور مالی شخصی" یا "اقتصاد رفتاری" وارد شوید و سه عنوانی که توجه شما را جلب می‌کند، نشانه‌گذاری کنید.
3. پس از یک هفته، حفظ اطلاعات خود را با قابلیت مرور فلش‌کارت آزمایش کنید — ممکن است از میزان یادآوری خود شگفت‌زده شوید.
4. برای تجربه کامل، طرح پریمیوم را در نظر بگیرید که کل کتابخانه و قدرت کامل عامل شخصی‌سازی شده را باز می‌کند. قیمت‌گذاری رقابتی است، با یک طرح ماهانه تقریباً ۱۲.۹۹ دلار و گزینه‌های فصلی و سالانه مقرون‌به‌صرفه‌تر نیز موجود است.

سخن پایانی​

بزرگترین دشمنان هم مدیریت موثر پول و هم یادگیری مستمر، اصطکاک و پیچیدگی هستند. BeFreed.ai متعهد به حذف اصطکاک از یادگیری است، درست همانطور که Beancount تلاش می‌کند اصطکاک را از حسابداری — از طریق ساختار واضح، زیبا و اتوماسیون هوشمند — حذف کند.

ما شما را تشویق می‌کنیم که BeFreed.ai را کاوش کنید و ببینید چگونه می‌تواند سفر مالی شما را تکمیل کند. به ما اطلاع دهید که کدام خلاصه‌های مالی‌محور را باارزش‌تر می‌دانید. ما در حال حاضر در حال گفتگو با تیم آن‌ها هستیم و افزودنی‌های آینده‌ای مانند حسابداری ساده شده و سرمایه‌گذار هوشمند را پیشنهاد می‌دهیم.

حسابداری خوبی داشته باشید — و یادگیری خوبی!

مثال نام حساب​

Assets:US:BofA:Checking

انواع حساب​

Assets          +
Liabilities     -
Income          -
Expenses        +
Equity          -

کالاها​

CNY, EUR, CAD, AUD
GOOG, AAPL, RBF1005
HOME_MAYST, AIRMILES
HOURS

دستورالعمل‌ها​

نحو کلی

YYYY-MM-DD <Directive> <Parameters...>

باز کردن و بستن حساب‌ها​

2001-05-29 open Expenses:Restaurant
2001-05-29 open Assets:Checking     USD,EUR  ; محدودیت‌های ارزی

2015-04-23 close Assets:Checking

اعلام کالاها (اختیاری)​

1998-07-22 commodity AAPL
  name: "Apple Computer Inc."

قیمت‌ها​

2015-04-30 price AAPL   125.15 CNY
2015-05-30 price AAPL   130.28 CNY

یادداشت‌ها​

2013-03-20 note Assets:Checking "برای پرسیدن در مورد تخفیف تماس گرفته شد"

اسناد​

2013-03-20 document Assets:Checking "path/to/statement.pdf"

تراکنش‌ها​

2015-05-30 * "شرحی در مورد این تراکنش"
  Liabilities:CreditCard   -101.23 CNY
  Expenses:Restaurant       101.23 CNY

2015-05-30 ! "Cable Co" "Phone Bill" #tag ˆlink
  id: "TW378743437"               ; فراداده
  Expenses:Home:Phone  87.45 CNY
  Assets:Checking                 ; می‌توانید یکی از مبالغ را خالی بگذارید

ثبت‌ها​

  ...    123.45 USD                             ساده
  ...        10 GOOG {502.12 USD}               با بهای تمام شده هر واحد
  ...        10 GOOG {{5021.20 USD}}            با بهای تمام شده کل
  ...        10 GOOG {502.12 # 9.95 USD}        با هر دو بهای تمام شده
  ...   1000.00 USD   @ 1.10 CAD                با قیمت هر واحد
  ...        10 GOOG {502.12 USD} @ 1.10 CAD    با بهای تمام شده و قیمت
  ...        10 GOOG {502.12 USD, 2014-05-12}   با تاریخ
  ! ...   123.45 USD ...                        با پرچم

تأییدیه‌های موجودی و پر کردن (Padding)​

; مبلغ را فقط برای ارز مشخص شده تأیید می‌کند:
2015-06-01 balance Liabilities:CreditCard  -634.30 CNY

; درج خودکار تراکنش برای برآورده کردن تأییدیه زیر:
2015-06-01pad Assets:Checking Equity:Opening-Balances

رویدادها​

2015-06-01 event "location" "New York, USA"
2015-06-30 event "address" "123 May Street"

گزینه‌ها​

option "title" "دفتر کل شخصی من"

سایر​

pushtag #trip-to-peru
...
poptag  #trip-to-peru
; نظرات با یک نقطه ویرگول شروع می‌شوند