IRS بی‌سروصدا پایان دادن به FBARهای دیرهنگام بدون جریمه را اعلام کرد: راهنمای متأخرین در ارسال
IRS در تاریخ ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ رویه‌های ارسال FBAR معوق را حذف کرد. FBARهای دیرهنگام همچنان به‌طور خودکار جریمه نمی‌شوند — دلیل موجه اکنون سپر شماست.
#expatriate
Expatriate
Tax guidance, financial planning, and accounting advice for Americans living abroad
در حال ترک آمریکا هستید؟ ممکن است پیش از سوار شدن به هواپیما به مجوز خروج (Sailing Permit) سازمان IRS نیاز داشته باشید
بیشتر اتباع غیرآمریکایی که آمریکا را ترک می‌کنند به مجوز خروج IRS نیاز دارند: فرم 2063 یا 1040-C را حضوری، بین ۲ هفته تا ۳۰ روز پیش از خروج، تسلیم کنید.
اقامت مالیاتی دیجیتال نومد در سال ۲۰۲۶: چرا قانون ۱۸۳ روز شما را نجات نخواهد داد
ماندن زیر ۱۸۳ روز در یک کشور شما را در هیچ‌جا غیرمقیم نمی‌کند. نومدهای آمریکایی همچنان مالیات بر درآمد جهانی owe می‌دهند، معافیت درآمد کسب‌شده خارجی ۲۰۲۶ در ۱۳۲,۹۰۰ دلار سقف دارد و هرگز مالیات خوداشتغالی ۱۵.۳٪ را پوشش نمی‌دهد، آزمون خانه مالیاتی مسافران دائمی را رد می‌کند، و FBAR با مجموع ۱۰,۰۰۰ دلار در تمام حساب‌های خارجی فعال می‌شود.
السالوادور اکنون فقط ۹۰ روز در سال می‌خواهد: راهنمای فریلنسرها برای ریاضیات جدید اقامت
از ۳۱ مارس ۲۰۲۶، فرمان ۵۳۱ السالوادور از مقیمان موقت می‌خواهد تنها ۹۰ روز تقویمی در سال در کشور بمانند به جای تقریباً نه ماه. در اینجا نحوه مقایسه سه مسیر اصلی اقامت، آنچه مالیات سرزمینی و معافیت درآمد خارجی ایالات متحده واقعاً پوشش می‌دهند، و عادت‌های دفترکل که روزهای حضور، منبع درآمد و پرونده‌های تمدید را برای حسابرسی آماده نگه می‌دارند، آورده شده است.
مالیات جدید ۱٪ بر حواله‌های ارزی: آنچه کسب‌وکارهای کوچک که به پیمانکاران خارج از کشور پرداخت می‌کنند باید در سال ۲۰۲۶ بدانند
از اول ژانویه ۲۰۲۶، حواله‌های ارزی تأمین‌شده با پول نقد به خارج از کشور مشمول مالیات غیرمستقیم فدرال ۱٪ هستند که توسط ارائه‌دهندگان دریافت و در فرم ۷۲۰ گزارش می‌شود. این راهنما توضیح می‌دهد که چه چیزی باعث اعمال این مالیات می‌شود، کدام انتقال‌های تأمین‌شده از طریق بانک معاف هستند، و کسب‌وکارهای کوچک چگونه باید مالیات، کارمزدها و پرداخت‌های پیمانکار را ثبت کنند.
فرم ۸۸۵۸ برای نهادهای خارجی نادیده گرفته شده و شعب خارجی: راهنمای عملی ثبت برای موسسان خارج‌نشین، شرکت‌های چندملیتی و مالکان LLC ایالات متحده در خارج از کشور
فرم ۸۸۵۸ نهادهای خارجی نادیده گرفته شده و شعب خارجی را در اظهارنامه ایالات متحده گزارش می‌دهد و عدم ارسال آن جریمه‌ای ۱۰,۰۰۰ دلاری برای هر نهاد در هر سال دارد که پس از اخطار IRS می‌تواند به ۵۰,۰۰۰ دلار افزایش یابد. این راهنما شامل افرادی که باید فایل کنند، جداول C تا M، محاسبات ارز بخش ۹۸۷، ارتباط جدول K-2/K-3 کادر ۱۱ برای فایل‌کنندگان دسته ۶، و چهار مسیر بازگشت به انطباق مالیاتی است.
بخش ۷۷۰۱(ب) آزمون حضور اساسی برای کارآفرینان خارجی: فرمول ۱۸۳ روزه، ارتباط نزدیک‌تر و قوانین حل اختلاف معاهدات
یک راهنمای کاربردی از بخش ۷۷۰۱(ب) قانون درآمدهای داخلی (IRC) برای بنیان‌گذاران دارای جابجایی بین‌المللی — کف ۳۱ روزه، فرمول وزنی ۱۸۳ روزه سه ساله، قوانین افراد معاف، استثنای ارتباط نزدیک‌تر (فرم ۸۸۴۰)، و قوانین حل اختلاف معاهدات (فرم ۸۸۳۳) — همراه با یک مثال عملی که نشان می‌دهد چگونه ۱۳۰ روز حضور در ایالات متحده در سال ۲۰۲۶ می‌تواند منجر به مشمولیت مالیات بر درآمدهای جهانی شود.
مالیات خروج ایالات متحده در سال ۲۰۲۶: چگونه فرم ۸۸۵۴ و بخش 877A هنگام خروج از شما مالیات می‌گیرند
بخش 877A با مهاجران مشمول به گونه‌ای رفتار می‌کند که گویی تمام دارایی‌های خود را یک روز قبل از ترک ایالات متحده فروخته‌اند. برای سال ۲۰۲۶، آستانه مالیات خالص ۲۱۱,۰۰۰ دلار، آزمون ارزش خالص ۲ میلیون دلار و معافیت سود ۹۱۰,۰۰۰ دلار است — در اینجا نحوه تصمیم‌گیری فرم ۸۸۵۴ در مورد پرداخت شما آمده است.
اعتبار مالیاتی خارجی در مقابل معافیت درآمد ارزی کسب‌شده: مهاجران در سال ۲۰۲۶ کدام را باید انتخاب کنند؟
راهنمای گام‌به‌گام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسب‌شده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنج‌ساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان می‌دهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفه‌جویی در هزینه می‌شوند.
دستورالعمل‌های تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی: چگونه مودیان غیرعامد آمریکایی FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه را بدون جریمه‌های سنگین جبران کنند
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعمل‌های تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه دارایی‌های خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوء‌نیت باید اثبات شود.
GILTI و انتخاب ماده ۹۶۲: چگونه سهامداران آمریکایی شرکت‌های خارجی می‌توانند قبض مالیاتی خود را به شدت کاهش دهند
انتخاب ماده ۹۶۲ به مالکان حقیقی آمریکایی شرکت‌های خارجی تحت کنترل اجازه می‌دهد تا برای درآمد GILTI/NCTI با نرخ‌های شرکتی مالیات بپردازند، که نرخ موثر ایالات متحده را از حداکثر ۳۷٪ به حدود ۱۲.۶٪ در سال ۲۰۲۶ کاهش می‌دهد. قانون OBBBA کسر ماده ۲۵۰ را به ۴۰٪ کاهش داد، معافیت QBAI را حذف کرد و سقف اعتبار مالیاتی خارجی غیرمستقیم را از ۸۰٪ به ۹۰٪ افزایش داد — اما قوانین PTEP همچنان می‌توانند هنگام توزیع نهایی سود، لایه دومی از مالیات ایالات متحده را ایجاد کنند.
تله مالیاتی فرم ۸۶۲۱ PFIC: چرا سرمایه‌گذاران آمریکایی برای داشتن صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و ETFهای خارجی جریمه می‌شوند
صندوق‌های سرمایه‌گذاری خارجی غیرفعال (PFICها - مانند صندوق‌های مشترک خارجی و ETFهای UCITS) باعث فعال شدن مالیات موضوع بخش ۱۲۹۱ برای سرمایه‌گذاران آمریکایی می‌شوند؛ به این صورت که سود حاصله در طول دوره نگهداری تقسیم شده، با بالاترین نرخ مالیات بر درآمد عادی محاسبه شده و مشمول جریمه بهره مرکب می‌گردد. این راهنما به بررسی فرم ۸۶۲۱، انتخاب‌های مالیاتی QEF و ارزش‌گذاری به قیمت روز (mark-to-market)، معافیت‌های گزارش‌دهی مبالغ ناچیز ۲۵ یا ۵۰ هزار دلاری و نحوه خروج از این تله مالیاتی می‌پردازد.