تحلیل جامع قانون SECURE 2.0: تغییرات قوانین بازنشستگی که سال ۲۰۲۶ را برای پس‌اندازکنندگان و کسب‌وکارهای کوچک دگرگون می‌کند

اگر سال گذشته ۷۳ ساله شدید و تصور می‌کردید دقیقاً می‌دانید توزیع‌های حداقل اجباری (RMD) شما از چه زمانی شروع می‌شود، احتمالاً زیربنای قوانین برای شما تغییر کرده است. اگر بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار درآمد دارید و مشارکت‌های جبرانی (Catch-up) در حساب 401(k) خود انجام می‌دهید، خود را آماده کنید: از امسال، این مبالغ چه بخواهید و چه نخواهید به یک سبد Roth منتقل می‌شوند. و اگر صاحب یک کسب‌وکار کوچک هستید، مجموعه‌ای از اعتبارات مالیاتی جدید روی میز است که بسیاری از مالکان حتی از وجود آن‌ها مطلع نیستند.

قانون SECURE 2.0 که در دسامبر ۲۰۲۲ به امضا رسید، شامل بیش از ۹۰ مفاد است که در طول نزدیک به یک دهه به تدریج اجرایی می‌شوند. برخی از آن‌ها قبلاً اجرایی شده‌اند. برخی دیگر در سال‌های ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ از راه می‌رسند. چه در حال پس‌انداز برای بازنشستگی باشید، چه در حال برداشت از آن، و چه در حال مدیریت لیست حقوق و دستمزد، در اینجا مواردی را که باید بدانید تا غافلگیر نشوید و از تمام مزایای موجود بهره‌مند شوید، آورده‌ایم.

دورنمای کلی: چرا SECURE 2.0 وجود دارد

قانون اولیه SECURE در سال ۲۰۱۹ اولین تلاش برای مدرن‌سازی سیستم بازنشستگی ایالات متحده بود. قانون SECURE 2.0 پا را فراتر گذاشت و چهار شکاف اصلی را هدف قرار داد:

۱. پوشش (Coverage) — ده‌ها میلیون کارگر، به‌ویژه در کسب‌وکارهای کوچک و مشاغل پاره‌وقت، فاقد طرح بازنشستگی در محل کار بودند. ۲. کفایت (Adequacy) — حتی افرادی که دارای طرح بودند، به‌ویژه در اوایل دوران کاری خود، بسیار کم پس‌انداز می‌کردند. ۳. انعطاف‌پذیری (Flexibility) — قوانین سخت‌گیرانه پیرامون برداشت‌های زودهنگام، RMDها و وام‌ها، با نیازهای مالی واقعی زندگی اصطکاک ایجاد می‌کرد. ۴. ترجیحات سیاست مالیاتی (Tax policy preferences) — کنگره سیستم را با شدت بیشتری به سمت مشارکت‌های Roth (پس از کسر مالیات) سوق داد تا درآمدهای مالیاتی را همین امروز جذب کند.

تقریباً تمام تغییرات به این چهار هدف برمی‌گردند. وقتی این الگو را درک کنید، قوانین فردی دیگر مانند یک لیست تصادفی به نظر نمی‌رسند، بلکه یک استراتژی منسجم هستند.

سن RMD: به عقب رانده شد، و باز هم به عقب رانده شد

توزیع‌های حداقل اجباری (RMD) شما را مجبور می‌کنند که چه به پول نیاز داشته باشید و چه نداشته باشید، شروع به برداشت از حساب‌های بازنشستگی سنتی کنید. قانون SECURE 2.0 این موضوع را در دو مرحله تسهیل کرد:

• متولدین ۱۹۵۱–۱۹۵۹: باید RMDها را از سالی که ۷۳ ساله می‌شوید شروع کنید.
• متولدین ۱۹۶۰ یا بعد از آن: نیازی به شروع تا سن ۷۵ سالگی ندارید.

این بازه زمانی اضافی — دو تا سه سال رشد مداوم با تعویق مالیاتی — بیشتر از آنچه به نظر می‌رسد اهمیت دارد. اگر یک فرد ۷۰ ساله ۱ میلیون دلار در یک حساب IRA سنتی با رشد ۶٪ داشته باشد، دو سال اضافی سود مرکب، تقریباً ۱۲۴,۰۰۰ دلار قبل از شروع هرگونه برداشت اجباری به موجودی او اضافه می‌کند.

دو تغییر مهم دیگر در RMD:

• RMDهای Roth 401(k) حذف شدند. از سال مالیاتی ۲۰۲۴، حساب‌های Roth در طرح‌های کارفرما دیگر نیازی به RMDهای مادام‌العمر ندارند و در نهایت با Roth IRA همسو شدند.
• جریمه عدم برداشت RMD از ۵۰٪ به ۲۵٪ کاهش یافت و اگر کمبود را فوراً جبران کنید، به ۱۰٪ می‌رسد. این هنوز یک جریمه سنگین است، اما دیگر مانند گذشته باعث نابودی مالی نمی‌شود.

اقدام عملی

اگر بین ۷۳ تا ۷۵ سال سن دارید، قبل از اینکه برداشتی انجام دهید که به آن نیاز ندارید، سال تولد خود را دوباره بررسی کنید. بسیاری از افراد یک یا دو سال زودتر از موعد مقرر اقدام به برداشت RMD می‌کنند، زیرا کسی به آن‌ها نگفته که قوانین تغییر کرده است.

قانون مشارکت جبرانی Roth اجباری

این تغییری است که بیشترین نگرانی را برای پردرآمدها و تیم‌های پرداخت حقوق ایجاد کرده است. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶:

• اگر دستمزد W-2 شما از کارفرمای فعلی‌تان در سال قبل بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار (شاخص‌گذاری شده) بوده است، مشارکت‌های جبرانی شما به حساب 401(k)، 403(b) یا 457(b) دولتی باید به یک حساب Roth واریز شود.
• مبلغ استاندارد مشارکت جبرانی در سال ۲۰۲۶ برای افراد ۵۰ سال و بالاتر، ۸,۰۰۰ دلار است.
• شما دیگر نمی‌توانید این مشارکت‌ها را در حال حاضر از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید.

سازمان IRS در سپتامبر ۲۰۲۵ مقررات نهایی را صادر و تاریخ اجرای اول ژانویه ۲۰۲۶ را تأیید کرد، اما یک دوره انتقال "رعایت با حسن نیت" را در طول سال ۲۰۲۶ در نظر گرفت. اجرای سخت‌گیرانه از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ آغاز می‌شود.

چرا این قانون چالش‌برانگیز است؟

مشارکت‌های جبرانی برای افرادی طراحی شده بودند که در سال‌های اوج درآمد خود هستند — دقیقاً افرادی که احتمالاً امروز در پله مالیاتی بالا و در زمان بازنشستگی در پله پایین‌تری قرار دارند. اجبار آن‌ها به استفاده از Roth به معنای از دست دادن کسر مالیاتی در پله‌ای است که بیشترین کمک را به آن‌ها می‌کرد. برای کسی در پله مالیاتی فدرال ۳۲٪، یک مشارکت جبرانی سنتی ۸,۰۰۰ دلاری تقریباً ۲,۵۶۰ دلار در مالیات‌های فعلی صرفه‌جویی می‌کند. این صرفه‌جویی از بین می‌رود.

چرا ممکن است با این حال مفید باشد؟

دلارهای Roth به صورت معاف از مالیات رشد می‌کنند، هرگز با RMD روبرو نمی‌شوند و راحت‌تر به وارثان منتقل می‌شوند. اگر چندین دهه تا بازنشستگی فاصله دارید یا انتظار دارید نرخ‌های مالیاتی افزایش یابد، محاسبات بلندمدت ممکن است همچنان به نفع Roth باشد. اما در هر صورت، حق انتخاب برای پردرآمدها سلب شده است.

مشارکت جبرانی "فوق‌العاده" برای سنین ۶۰ تا ۶۳ سال

به طور جداگانه، SECURE 2.0 یک پنجره مشارکت جبرانی تقویت‌شده ایجاد کرد. اگر در طول سال ۶۰، ۶۱، ۶۲ یا ۶۳ ساله شوید، می‌توانید تا ۱۱,۲۵۰ دلار مشارکت جبرانی در سال ۲۰۲۶ انجام دهید — تقریباً ۵۰٪ بیشتر از مبلغ استاندارد ۸,۰۰۰ دلاری. به محض اینکه به ۶۴ سالگی برسید، به مبلغ استاندارد برمی‌گردید. این قانون با قانون Roth اجباری برای پردرآمدها ترکیب می‌شود: اگر بالای آستانه دستمزد باشید، تمام ۱۱,۲۵۰ دلار باید به Roth واریز شود.

تطبیق وام دانشجویی: راه نجاتی برای کارگران جوان

یکی از خلاقانه‌ترین مقررات قانون SECURE 2.0 به کارفرمایان اجازه می‌دهد تا بازپرداخت وام‌های دانشجویی را به‌گونه‌ای تطبیق دهند که گویی مشارکت در طرح 401(k) بوده است. این مقررات که برای سال‌های طرح پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ لازم‌الاجراست، به کارمندانی که نقدینگی کافی برای کسر از حقوق و واریز به حساب بازنشستگی خود را ندارند اجازه می‌دهد تا همچنان سهم تطبیقی کارفرما را دریافت کنند.

نحوه عملکرد

فرض کنید کارفرمای شما سهم تطبیقی ۱۰۰ درصدی برای ۵ درصد اول حقوقی که کسر می‌کنید، ارائه می‌دهد. شما ماهانه ۴۰۰ دلار بابت وام‌های دانشجویی پرداخت می‌کنید و مبلغی برای کسر از حقوق و پس‌انداز برایتان باقی نمی‌ماند. طبق قوانین قدیمی، شما سهم کارفرما را به‌طور کامل از دست می‌دادید. اما تحت قوانین جدید:

۱. شما پرداخت‌های واجد شرایط وام دانشجویی خود را به کارفرما تأیید و اعلام می‌کنید. ۲. کارفرما این پرداخت‌ها را به عنوان «تعویق‌های انتخابی حقوق» (Elective Deferrals) در نظر می‌گیرد. ۳. کارفرما مبلغ تطبیقی را به حساب 401(k) شما واریز می‌کند.

شما همزمان با بازپرداخت بدهی، در حال ایجاد پس‌انداز بازنشستگی هستید؛ یعنی زدن دو نشان با یک تیر. هنوز همه کارفرمایان این طرح را ارائه نمی‌دهند، اما پذیرش آن در میان کارفرمایان بزرگی که برای جذب استعدادهای جوان رقابت می‌کنند، به سرعت در حال افزایش است. از تیم منابع انسانی خود بپرسید که آیا این گزینه در دسترس است یا خیر.

ثبت‌نام خودکار به پیش‌فرض تبدیل می‌شود

برای طرح‌های 401(k) و 403(b) که پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ ایجاد شده‌اند، ثبت‌نام خودکار از ابتدای سال ۲۰۲۵ اجباری است. به‌طور مشخص:

• نرخ اولیه کسر خودکار از حقوق: بین ۳٪ تا ۱۰٪ دستمزد.
• افزایش خودکار سالانه به میزان ۱٪ در هر سال، تا زمانی که به حداقل ۱۰٪ و حداکثر ۱۵٪ برسد.
• کارمندان می‌توانند از این طرح انصراف دهند (Opt-out)، اما به دلیل اینرسی رفتاری، اکثر آن‌ها این کار را نمی‌کنند.

طرح‌هایی که قبل از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ وجود داشته‌اند، از این قانون مستثنی (Grandfathered) هستند. همچنین طرح‌های مربوط به کسب‌وکارهای کوچک با ۱۰ کارمند یا کمتر و کسب‌وکارهایی که کمتر از سه سال از فعالیتشان می‌گذرد نیز شامل این اجبار نمی‌شوند.

شواهد رفتاری کاملاً گویای این موضوع است: وقتی افراد باید شخصاً برای ثبت‌نام اقدام کنند، نرخ مشارکت حدود ۵۰ تا ۶۰ درصد است. اما وقتی مجبور باشند برای «خارج شدن» اقدام کنند، نرخ مشارکت به بالای ۹۰ درصد می‌رسد. قانون SECURE 2.0 در واقع این محرک رفتاری را به یک قانون تبدیل کرده است.

انتقال از ۵۲۹ به روت IRA: یک راه خروج جدید

والدینی که بیش از حد نیاز در حساب‌های پس‌انداز کالج ۵۲۹ پول واریز کرده‌اند، اکنون راهی دارند تا بدون پرداخت جریمه، از وجوه استفاده‌نشده برای اهداف دیگر استفاده کنند. از سال ۲۰۲۴، شما می‌توانید تا سقف ۳۵,۰۰۰ دلار در طول عمر را از طرح ۵۲۹ به حساب روت IRA متعلق به ذینفع انتقال دهید (Rollover)، اما شرایط آن سخت‌گیرانه است:

• حساب ۵۲۹ باید حداقل ۱۵ سال سابقه افتتاح داشته باشد.
• ذینفع حساب ۵۲۹ باید همان صاحب حساب روت IRA مقصد باشد.
• وجوهی که در ۵ سال اخیر واریز شده‌اند (و سود حاصل از آن‌ها) قابل انتقال نیستند.
• سقف انتقال سالانه معادل سقف مجاز مشارکت سالانه در روت IRA است (۷,۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ با احتساب مبلغ تشویقی برای سنین بالا).
• ذینفع باید درآمد مشمول مالیات (Earned Income) حداقل معادل مبلغ انتقال‌یافته در هر سال داشته باشد.
• محدودیت‌های درآمدی روت IRA برای این انتقال‌ها اعمال نمی‌شود؛ که این یک امتیاز عالی برای ذینفعان با درآمد بالاست.

پیامد استراتژیک

این قانون به والدینی که از همان ابتدا مبالغ زیادی در طرح‌های ۵۲۹ واریز می‌کنند، پاداش می‌دهد. در بدو تولد حسابی باز کنید و آن را سخاوتمندانه شارژ کنید؛ حتی اگر فرزند شما بورسیه کامل بگیرد، وارد یک دوره کارآموزی با حقوق شود یا اصلاً به دانشگاه نرود، ۳۵,۰۰۰ دلار مسیری دارد تا به اصل سرمایه روت IRA به نام او تبدیل شود.

اعتبارات مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک: معدن طلای استفاده نشده

اگر صاحب یک کسب‌وکار کوچک هستید و طرح بازنشستگی ندارید، SECURE 2.0 راه‌اندازی آن را به‌طور قابل‌توجهی مقرون‌به‌صرفه کرده است. مجموع اعتبارات موجود برای اکثر مالکان خیره‌کننده است:

اعتبار هزینه راه‌اندازی

کسب‌وکارهای با ۵۰ کارمند یا کمتر می‌توانند برای ۱۰۰٪ هزینه‌های واجد شرایط راه‌اندازی (هزینه‌های اداری، راه‌اندازی طرح، آموزش کارکنان) اعتبار مالیاتی دریافت کنند، تا سقف:

• ۵,۰۰۰ دلار در سال برای سه سال اول
• حداکثر ۱۵,۰۰۰ دلار در طول سه سال

برای کسب‌وکارهای با ۵۱ تا ۱۰۰ کارمند، این اعتبار به ۵۰٪ هزینه‌های راه‌اندازی کاهش می‌یابد.

اعتبار ثبت‌نام خودکار

با افزودن قابلیت ثبت‌نام خودکار به یک طرح جدید یا موجود، سالانه ۵۰۰ دلار اضافی برای مدت سه سال دریافت کنید؛ این یعنی ۱,۵۰۰ دلار فقط برای تیک زدن یک گزینه.

اعتبار سهم کارفرما

این اعتباری است که اکثر مالکان از آن غافل می‌شوند. برای کارفرمایان با ۵۰ کارمند یا کمتر، می‌توانید بابت سهمی که کارفرما واریز می‌کند برای کارمندانی که حقوق بالا ندارند، اعتبار دریافت کنید:

• تا سقف ۱,۰۰۰ دلار به ازای هر کارمند در سال
• در بازه زمانی پنج ساله: ۱۰۰٪ / ۱۰۰٪ / ۷۵٪ / ۵۰٪ / ۲۵٪
• برای کارمندانی که بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد دارند، این اعتبار به‌تدریج حذف می‌شود.

یک مجموعه با ۲۰ کارمند که سهم تطبیقی متعادلی ارائه می‌دهد، می‌تواند در سال‌های اول و دوم ۲۰,۰۰۰ دلار اعتبار مالیاتی دریافت کند.

تصویر کلی

راه‌اندازی یک طرح در شرکتی با ۲۵ کارمند با ثبت‌نام خودکار و سهم تطبیقی مناسب: تقریباً ۱۶,۵۰۰ دلار اعتبار در طول سه سال. با افزودن اعتبار سهم کارفرما، محاسبات حتی جذاب‌تر هم می‌شود. با این حال، بسیاری از صاحبان کسب‌وکارهای کوچک هنوز فکر می‌کنند طرح بازنشستگی «بسیار گران» است، زیرا کسی این اعتبارات را برای آن‌ها توضیح نداده است.

حساب‌های روت SEP و روت SIMPLE IRA

برای افراد خوداشتغال و صاحبان کسب‌وکارهای کوچکی که از SEP یا SIMPLE IRA استفاده می‌کنند، SECURE 2.0 سرانجام اجازه واریز به صورت «روت» (Roth) را در این حساب‌ها صادر کرد؛ اصلاحی که مدت‌ها انتظارش می‌رفت. برای سال‌های مالیاتی پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲، شما اکنون می‌توانید این موارد را انجام دهید:

• مشارکت در حساب روت SEP IRA
• مشارکت در حساب روت SIMPLE IRA
• واریز سهم تطبیقی کارفرما به صورت روت در طرح‌های 401(k)

این امر انعطاف‌پذیری برنامه‌ریزی مالیاتی را به شدت افزایش می‌دهد. یک مشاور خوداشتغال در سالی که درآمد پایینی دارد، اکنون می‌تواند به جای روش سنتی، مشارکت خود را به صورت روت SEP انجام دهد. پذیرش این مورد کمی کند بوده است زیرا کارگزاران باید سیستم‌های خود را به‌روزرسانی می‌کردند، اما اکثر کارگزاری‌های بزرگ تا سال ۲۰۲۵ از آن پشتیبانی می‌کنند.

پس‌انداز اضطراری از طریق 401(k)

از ابتدای سال ۲۰۲۴، کارفرمایان می‌توانند حساب‌های پس‌انداز اضطراری مرتبط با مستمری (PLESA) را ارائه دهند؛ حساب‌های پس‌انداز پس از کسر مالیات که به طرح بازنشستگی محل کار متصل هستند. ویژگی‌های کلیدی:

• فقط برای کارکنانی که دستمزد بالایی ندارند (Non-highly-compensated)
• واریزی‌ها برای اهداف تطبیق کارفرما (Matching) محاسبه می‌شوند (درست مانند کسورات اختیاری معمولی)
• سقف موجودی حساب ۲,۵۰۰ دلار است
• چهار برداشت اول در سال بدون جریمه هستند و ظرف چند روز پردازش می‌شوند
• پس از رسیدن به سقف، واریزی‌های اضافی به حساب روت 401(k) معمولی منتقل می‌شوند

هدف: جلوگیری از دست‌اندازی افراد به پس‌انداز بازنشستگی خود — و متحمل شدن مالیات و جریمه — هر بار که خودرو به لاستیک جدید نیاز دارد.

مشوق تطبیقی پس‌اندازکننده (Saver's Match): در راه سال ۲۰۲۷

"اعتبار پس‌اندازکننده" فعلی یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد است که به کارگران کم‌درآمد کمک می‌کند اما افراد نسبتاً کمی را تحت پوشش قرار می‌دهد. از سال ۲۰۲۷، این اعتبار به مشوق تطبیقی پس‌اندازکننده تبدیل می‌شود — یک کمک‌هزینه تطبیقی فدرال تا سقف ۵۰٪ از ۲,۰۰۰ دلار اول واریز شده به حساب بازنشستگی، که برای هر فرد حداکثر ۱,۰۰۰ دلار (۲,۰۰۰ دلار برای زوج‌های متاهل که اظهارنامه مشترک می‌دهند) است.

برخلاف اعتبار مالیاتی، این مبلغ تطبیقی مستقیماً به حساب بازنشستگی فرد واریز می‌شود. برای یک کارگر کم‌درآمد که ۲,۰۰۰ دلار واریز می‌کند، دولت فدرال ۱,۰۰۰ دلار اضافه می‌کند — بازدهی ۵۰ درصدی پیش از هرگونه سود بازار. محدودیت‌های درآمدی اعمال می‌شود.

سایر تغییرات قابل توجه

• برداشت‌های بدون جریمه برای بیماری‌های لاعلاج، قربانیان خشونت خانگی (تا ۱۰,۰۰۰ دلار)، بلایای اعلام شده در سطح فدرال (تا ۲۲,۰۰۰ دلار)، حق بیمه مراقبت‌های طولانی‌مدت (تا ۲,۵۰۰ دلار در سال) و یک بار برداشت اضطراری ۱,۰۰۰ دلاری در طول عمر.
• حداقل برداشت‌های الزامی (RMD) برای همسر بازمانده: همسر بازمانده می‌تواند انتخاب کند که برای اهداف RMD مانند فرد متوفی با او رفتار شود که اغلب باعث به تعویق افتادن RMDها می‌شود.
• طرح‌های 403(b) اکنون می‌توانند در صندوق‌های سرمایه‌گذاری جمعی سرمایه‌گذاری کنند که باعث کاهش کارمزدها می‌شود.
• کارکنان پاره‌وقت طولانی‌مدت: شرایط لازم برای مشارکت در 401(k) از ۳ سال به ۲ سال کاهش می‌یابد (برای سال‌های طرح که پس از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴ شروع می‌شوند).
• توزیع‌های خیریه واجد شرایط متناسب با تورم شاخص‌گذاری شده‌اند — ۱۰۸,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ — و انتقال یک‌باره ۵۴,۰۰۰ دلار به یک آنویتی هدیه خیریه یا تراست باقی‌مانده خیریه اکنون مجاز است.

از دیدگاه حسابداری

قوانین طرح بازنشستگی مستندات زیادی ایجاد می‌کنند و سوابق خوب در زمان مالیات ارزش خود را نشان می‌دهند. اگر صاحب یک کسب‌وکار کوچک هستید و قصد دارید اعتبارهای SECURE 2.0 را مطالبه کنید، باید موارد زیر را ردیابی کنید:

• هزینه‌های راه‌اندازی و مدیریت طرح (واجد شرایط برای اعتبار راه‌اندازی)
• اسناد طرح ثبت‌نام خودکار (واجد شرایط برای اعتبار ۵۰۰ دلاری)
• مبالغ واریزی کارفرما به تفکیک کارمند، همراه با سطوح دستمزد W-2 (برای اعتبار واریزی)
• حسابرسی‌های انطباق طرح و هرگونه واریزی اصلاحی

اگر یک پس‌اندازکننده هستید، باید موارد زیر را ردیابی کنید:

• کسورات روت در مقابل سنتی به طور جداگانه بر اساس سال
• واریزی‌های جبرانی (Catch-up) و اینکه به کدام دسته اختصاص یافته‌اند
• هرگونه انتقال (Rollover) از حساب ۵۲۹ به روت، از جمله قدمت حساب مبدأ
• مبالغ تطبیقی کارفرما که در ازای گواهی‌های وام دانشجویی دریافت شده است

جداسازی دقیق این موارد در سیستم حسابداری شما، از ساعت‌ها بازسازی اطلاعات در زمانی که حسابدارتان می‌پرسد "آن واریزی جبرانی کجا رفت؟" یا زمانی که تیم منابع انسانی نیاز به صدور W-2 اصلاح‌شده دارد، جلوگیری می‌کند. یک سیستم حسابداری متن-ساده (Plain-text accounting) پرس‌وجوی واریزی‌های تاریخی در طول سال‌های مختلف را به‌ویژه آسان می‌کند.

اشتباهات رایج برای اجتناب

فرض اینکه طرح 401(k) شما تمام موارد مجاز در SECURE 2.0 را ارائه می‌دهد. بسیاری از مفاد برای کارفرمایان اختیاری هستند. صرف اینکه قانون اجازه تطبیق وام دانشجویی را می‌دهد به این معنا نیست که طرح شما حتماً آن را ارائه می‌کند. دفترچه شرح طرح (Summary Plan Description) خود را مطالعه کنید.

ثبت مبالغ جبرانی سال ۲۰۲۶ به صورت پیش از مالیات زمانی که درآمد شما بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار است. این کار باعث ایجاد اصلاحات در طرح و احتمالاً نیاز به اصلاح اظهارنامه‌ها می‌شود. با بخش حقوق و دستمزد تایید کنید که مبلغ جبرانی شما به کجا واریز می‌شود.

نادیده گرفتن قوانین ۵ ساله و ۱۵ ساله در انتقال‌های ۵۲۹. واریزی‌های اخیر قابل انتقال نیستند و حساب باید بیش از ۱۵ سال قدمت داشته باشد. حساب‌ها را زودتر باز کنید.

نرفتن به دنبال اعتبارهای کسب‌وکار کوچک به این دلیل که "طرح خیلی کوچک است". یک کسب‌وکار دو نفره هم می‌تواند اعتبارهای راه‌اندازی را مطالبه کند. قبل از اینکه فرض کنید واجد شرایط نیستید، محاسبات را انجام دهید.

فراموش کردن اینکه همسران بازمانده اکنون می‌توانند RMDها را به تعویق بیندازند. این انتخاب در هرج‌ومرج پس از فوت به‌راحتی نادیده گرفته می‌شود و می‌تواند به معنای ده‌ها هزار دلار تعویق مالیاتی باشد.

سوابق بازنشستگی خود را برای دهه‌ها منظم نگه دارید

حساب‌های بازنشستگی تلاش‌هایی ده ساله هستند و قوانین مالیاتی مدام قواعد بازی را تغییر می‌دهند. داشتن یک سابقه شفاف و کنترل‌شده (version-controlled) از هر واریزی، انتقال و تبدیل روت، به شما (و مشاور مالیاتی آینده‌تان) حقیقتی قابل اتکا می‌دهد، حتی زمانی که قوانین دوباره تغییر کنند. Beancount.io حسابداری متن-ساده‌ای را ارائه می‌دهد که شفاف، دارای کنترل نسخه و آماده برای هوش مصنوعی است — تاریخچه واریزی‌های بازنشستگی شما در سال ۲۰۴۶ همان‌طور خوانا باقی می‌ماند که امروز هست. به‌صورت رایگان شروع کنید و همان شفافیتی را به امور مالی خود بیاورید که SECURE 2.0 سعی دارد به طرح‌های بازنشستگی بیاورد.