#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
بیمه خرید سهام در صورت ازکارافتادگی: شکاف توافقنامه خرید-فروش که اکثر شرکا از آن غافل میشوند
یک فرد ۳۵ ساله شش برابر بیشتر از مرگ قبل از ۶۵ سالگی احتمال دارد که از کار افتاده شود، با این حال اکثر توافقنامههای خرید-فروش فقط برای فوت برنامهریزی میکنند. چگونه بیمه خرید سهام در صورت ازکارافتادگی (DBO) خرید سهام یک شریک را تأمین مالی میکند — دورههای انتظار، خرید متقابل در مقابل بازخرید توسط شخصیت حقوقی، و دلیل غیرقابل کسر بودن حق بیمهها و معافیت مالیاتی پرداختیها.
ناهار رایگان رسماً تمام شد: معنی کسر ۰٪ وعدههای غذایی OBBBA برای کسبوکار شما در سال ۲۰۲۶
از اول ژانویه ۲۰۲۶، بخش جدید ۲۷۴(o) OBBBA کسر کارفرما برای کافهتوریاهای محل کار، تنقلات اداری و وعدههای غذایی «برای راحتی کارفرما» را از ۵۰٪ (یا ۱۰۰٪) به صفر میرساند، در حالی که وعدههای غذایی مشتریان، وعدههای سفر و وعدههای غذایی کارکنان رستوران درمان قبلی خود را حفظ میکنند. در اینجا محاسبه هزینه این تغییر و نحوه اصلاح حسابهای کسبوکارهای کوچک آورده شده است.
اعتبار مالیاتی فدرال جدید بورسیه تحصیلی (ECCA): آنچه صاحبان کسبوکارهای کوچک باید پیش از 2027 بدانند
قانون انتخاب آموزشی برای کودکان یک اعتبار مالیاتی فدرال بر درآمد به مبلغ $1,700 برای کمکهای نقدی به سازمانهای اعطاکننده بورسیه تحصیلی K-12 ایجاد میکند که از سال مالیاتی 2027 آغاز میشود — اما فقط در ایالتهایی که مشارکت در آن را بپذیرند. در این مطلب میخوانید که این اعتبار غیرقابل استرداد و صرفاً نقدی موضوع بخش 25F چگونه کار میکند، قاعده انتقال پنجساله آن، قانون انتقال 90 درصدی برای سازمانهای اعطاکننده بورسیه، و اینکه چرا صاحبان کسبوکارهای عبوری باید تا سال 2026 مشارکت ایالت خود را زیر نظر داشته باشند.
سقف کسر زیان قمار در OBBBA به این معناست که ممکن است بابت پولی که هرگز واقعاً نبردهاید مالیات بدهکار شوید
از سال مالیاتی 2026، قانون OBBBA کسر زیانهای قمار را به 90% از بردها محدود میکند؛ یعنی قماربازان و کسبوکارهای نزدیک به صنعت قمار میتوانند در سالهای سربهسر یا حتی زیانده مالیات بدهکار شوند، موضوعی که سه لایحه دوحزبی برای لغو آن در کنگره مطرح شده است.
حسابداری سازمانهای اسپورت الکترونیک: استخر جوایز، اسپانسرشیپها و آستانه جدید فرم 1099
سازمانهای اسپورت الکترونیک باید درآمد جوایز را از توزیعهای بازیکنان جدا کنند، درآمد اسپانسرشیپ را طبق استاندارد ASC 606 همزمان با انجام تعهدات شناسایی کنند، و افزایش آستانه گزارشدهی فرم 1099-NEC/MISC در سال 2026 از 600 دلار به 2,000 دلار به ازای هر دریافتکننده را پیگیری نمایند.
مگا بکدور راث برای صاحبان کسبوکار: چگونه یک 401(k) انفرادی میتواند سالانه 47,500 دلار به رشد بدون مالیات منتقل کند
برای سال 2026، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) سقف کل مشارکتهای 401(k) را 72,000 دلار در برابر سقف 24,500 دلاری کسر کارمند تعیین کرده است؛ صاحبان کسبوکار میتوانند فاصله پس از مالیات میان این دو رقم را با استفاده از استراتژی مگا بکدور راث بهصورت بدون مالیات به یک حساب راث تبدیل کنند.
حسابداری اجاره قایق: Boatsetter، GetMyBoat و تفکیک Schedule C/Schedule E
Boatsetter و GetMyBoat حجم ناخالص تراکنش را در فرم 1099-K گزارش میدهند، نه مبلغ خالص پرداختی به شما؛ بنابراین باید کل قیمت چارتر را به عنوان درآمد و کمیسیون پلتفرم را به عنوان هزینهای جداگانه ثبت کنید — و رزروهای بدون ناخدا (bareboat) را از رزروهای دارای ناخدا جداگانه پیگیری کنید، زیرا افزودن ناخدا درآمد را از Schedule E به مالیات خوداشتغالی Schedule C منتقل میکند.
خرید ماشینآلات در حراجی: مبنای بهای تمامشده، مالیات مصرف، و استهلاک تشویقی 100%
یک دستگاه تراش CNC به قیمت $150,000 که در حراجی خریداری و به طور کامل تحت استهلاک تشویقی 100 درصدی هزینه شود میتواند تقریباً $37,500 در صرفهجویی مالیاتی سال اول با نرخ مالیات مؤثر 25 درصد ایجاد کند، اما تنها در صورتی که کارمزد خریدار، مالیات فروش/مصرف، و هزینههای جابجایی ابتدا به درستی در مبنای بهای تمامشده سرمایهای شوند.
اجاره زمینهای کشاورزی برای پروژههای خورشیدی: راهنمای مالک زمین درباره نرخها، مالیاتهای بازگشتی و شرایط قرارداد
اجاره زمینهای کشاورزی برای احداث نیروگاه خورشیدی، به محض آغاز ساختوساز، به طور میانگین در سطح کشور سالانه بین $500 تا $1,200 به ازای هر ایکر پرداخت میکند، اما مالکانی که ضمانتنامه برچیدن تأسیسات، بازپرداخت مالیات بازگشتی، و بند افزایش پلکانی اجاره را نادیده میگیرند، اغلب در یک دوره 20 تا 35 ساله بیشتر از آنچه به دست میآورند از دست میدهند.
بدون مالیات بر اضافهکاری در سال 2026: الزام جدید کد TT در کادر 12 فرم W-2 برای کارفرمایان چه معنایی دارد
از سال مالیاتی 2026، کارفرمایان باید جبران اضافهکاری واجد شرایط هر کارمند را بهطور جداگانه در فرم W-2 با استفاده از کادر 12، کد TT گزارش کنند — اما فقط نیمه اضافه (پرمیوم) الزامی طبق قانون FLSA واجد شرایط است، با سقف $12,500 برای مالیاتدهندگان مجرد و $25,000 برای زوجهای مشترک.
دریافت چک مجوز هوش مصنوعی بهعنوان یک نویسنده: نحوه مدیریت تقسیم سهم و مالیات
نویسندگانی که چکهای مجوز هوش مصنوعی از ناشران خود دریافت میکنند — از جمله پرداختهای ناشی از تسویه حدود 1.5 میلیارد دلاری آنتروپیک با نویسندگان — باید بررسی کنند که قرارداد آنها این حقوق را اعطا میکند، مطمئن شوند که سهم توصیهشده 75 تا 85 درصدی از سوی Authors Guild را دریافت میکنند، و این درآمد را بهعنوان درآمد خوداشتغالی در Schedule C گزارش دهند، نه در Schedule E.
مالیات و حسابداری لوکوم تننس: راهنمای کامل برای پزشکان دارای فرم 1099
پزشکان و پرستاران لوکوم تننس و مراقبتهای بهداشتی سیار، پیمانکاران دارای فرم 1099 هستند که باید 15.3% مالیات خوداشتغالی بپردازند، برای کسر هزینههای سفر باید یک محل اقامت مالیاتی معتبر نزد IRS داشته باشند، و اغلب باید در هر ایالتی که در آن کار کردهاند اظهارنامه مالیاتی غیرمقیم ثبت کنند.