#form-8949
Complete Form 8949 for capital gains and losses reporting
بهره وامهای P2P در فرم 1099-OID پس از کسر کارمزدهای خدمات پلتفرم دریافت میشود، بنابراین این کارمزدها هرگز بهطور جداگانه کسر نمیشوند؛ یک وام نکولشده معمولاً بدهی بد غیرتجاری است که فقط زمانی قابل کسر است که کاملاً بیارزش شده باشد و فقط بهعنوان زیان سرمایه کوتاهمدت با سقف ۳٬۰۰۰ دلار از درآمد عادی سالانه.
یک راهنمای عملی برای توزیعهای غیرسود سهام در فرم 1099-DIV جعبه ۳ — چگونه پرداختهای بازگشت سرمایه از REITها، BDCها، MLPها و صندوقهای توزیع مدیریتشده طبق ماده ۳۰۱(c)(۲) قانون درآمدهای داخلی، بهای تمامشده شما را کاهش میدهند، پس از رسیدن بهای تمامشده به صفر طبق ماده ۳۰۱(c)(۳) به سود سرمایه فوری تبدیل میشوند و چه سوابقی را باید نگه دارید تا برنامه تطبیق IRS هرگز شما را غافلگیر نکند.
بخش ۱۲۳۵ به مخترعان فردی و سرمایهگذاران اولیه واجد شرایط اجازه میدهد تا فروش پتنت را بهعنوان سود سرمایه بلندمدت در نظر بگیرند - حتی بدون دوره نگهداری یکساله - مشروط بر اینکه تمام حقوق اساسی را واگذار کنند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی بهعنوان دارنده واجد شرایط است، چرا این قانون از استثنای TCJA برای داراییهای نامشهود خودساخته جان سالم به در برد و چگونه انتقال را تنظیم کنید تا IRS آن را بهعنوان فروش ببیند نه مجوز حقالامتیاز.
ماده ۲۶۷ زیانهای ناشی از فروش بین اشخاص وابسته را رد کرده و کسر هزینههای تعهدی پرداختی به دریافتکنندگان وابسته با مبنای نقدی را به تعویق میاندازد. این مطلب راهنمایی کاربردی است درباره اینکه چه کسانی اشخاص وابسته محسوب میشوند، مالکیت حکمی چگونه عمل میکند، تهاتر سود موضوع ۲۶۷(d)، حاشیه امن پرداخت ۲.۵ ماهه و عادات دفترداری که کسبوکارهای خانوادگی و شراکتها را برای حسابرسی آماده نگه میدارد.
کارگزاران اغلب مبنای هزینه اشتباه یا صفر را در فرم 1099-B گزارش میکنند، بهویژه برای سهامهای RSU و ESPP. این راهنما اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کادر 1e و کادر 5 را توضیح میدهد و نشان میدهد که چگونه کد تعدیل B در فرم 8949 مبنا را اصلاح میکند تا روی یک درآمد یکسان دو بار مالیات نپردازید.
کادر 1e فرم 1099-B بهای تمامشده کارگزار شما را نشان میدهد، اما کادر 5 تعیین میکند که آیا IRS آن را مشاهده میکند یا خیر. راهنمای کاربردی برای اوراق بهادار تحت پوشش در مقابل بدون پوشش، کدهای تعدیل فرم 8949 (B، W، Q، O، T) و اصلاحات مبنای RSU/ESPP که از مالیات مضاعف جلوگیری میکنند.
فرم 1099-S قیمت ناخالص فروش خانه را گزارش میکند، نه سود خالص را، که بهطور معمول باعث صدور ابلاغیههای CP2000 از سوی IRS برای فروشندگانی میشود که سود آنها تحت بند ۱۲۱ کاملاً معاف است. این راهنما گواهی Rev. Proc. 2007-12 را توضیح میدهد که به فروشهای واجد شرایط مسکن اصلی اجازه میدهد از این فرم عبور کنند، آستانههای ۲۵۰,۰۰۰ و ۵۰۰,۰۰۰ دلاری، تله استفاده غیرواجد شرایط اضافهشده در سال ۲۰۰۸، و نحوه گزارشدهی دفاعپذیر در زمانی که نمیتوان از 1099-S صرفنظر کرد.
فرم 1099-DA گزارشدهی کارگزاران IRS برای فروش داراییهای دیجیتال را از تراکنشهای سال ۲۰۲۵ آغاز کرده و گزارشدهی بهای تمامشده برای داراییهای تحت پوشش را در سال ۲۰۲۶ اضافه میکند. Rev. Proc. 2024-28 به طور همزمان حسابداری کیف پول جهانی را به نفع تخصیص به ازای هر حساب پایان میدهد. این راهنما توضیح میدهد که چگونه سرمایهگذاران و کسبوکارها فرم 1099-DA را با سوابق خود تطبیق دهند، از بندر امن یکباره استفاده کنند و از پرداخت مضاعف مالیات بر عایدی سرمایه جلوگیری کنند.
راهنمایی برای نحوه برخورد مالیاتی ایالات متحده با ییلد فارمینگ دیفای برای فصل مالیاتی ۲۰۲۶ — چگونگی ثبت واریز و برداشت توکنهای LP، پاداشهای استیکینگ و فارمینگ، ضرر ناپایدار، توکنهای رپد شده و قوانین جدید کارگزاری 1099-DA در فرم ۸۹۴۹، جدول D و جدول ۱.
یک راهنمای عملی تسلیم اظهارنامه ۲۰۲۶ برای کاربران دیفای در ایالات متحده — چگونه طبقهبندی دارایی توسط IRS، ضرب توکنهای LP، پاداشهای استیکینگ، رپ کردن، پل زدن و ضرر ناپایدار را به ورودیهای خاص در فرم ۸۹۴۹ و Schedule D تبدیل میکند و ابلاغیه ۲۰۲۴-۵۷ و فرم ۱۰۹۹-DA واقعاً چه تغییراتی در فعالیتهای خوداظهاری ایجاد میکنند.
فرم ۱۰۹۹-DA، اولین اظهارنامه اطلاعاتی اختصاصی IRS برای تراکنشهای کارگزار دارایی دیجیتال، برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ در طول فصل پروندهسازی ۲۰۲۶ صادر میشود. یک راهنمای کاربردی برای تعریف کارگزار، استثنای دیفای، مرحلهبندی فقط عواید ناخالص ۲۰۲۵ در مقابل گزارشدهی مبنای ۲۰۲۶، قانون ردیابی مبنای کیف پول به کیف پول، و نحوه تطبیق فرم با سوابق خود قبل از ارسال.
بخش ۱۰۶۱ ماهیت سود حاصل از بهره مالکانه را از بلندمدت به کوتاهمدت تغییر میدهد، مگر اینکه دارایی پایهای بیش از سه سال نگهداری شده باشد — یک نوسان ۱۷ درصدی در نرخ فدرال برای مدیران صندوقهای پوششی، سرمایهگذاری خصوصی و خطرپذیر. راهنمای کاربردی برای منافع مشارکتی مشمول، گزارشدهی کاربرگهای A و B، استثنای بهره سرمایهای و برنامهریزیهای سال ۲۰۲۶.
