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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
El Acantilado del Subsidio de la ACA Regresa en 2026: Cómo los Contribuyentes Autónomos Cerca de $63,840 Usan una SEP IRA para Mantener el Crédito Fiscal de Prima
Los subsidios mejorados de la ACA expiraron el 31 de diciembre de 2025, por lo que en 2026 un contribuyente soltero que gane un dólar por encima de aproximadamente $63,840 en MAGI pierde todo el crédito fiscal de prima mientras que las tarifas del Mercado aumentan una mediana del 18%. Las contribuciones deducibles a SEP IRA, solo 401(k), IRA tradicional y HSA están por encima de la línea, por lo que reducen el MAGI que utiliza el crédito — y el límite de reembolso para los créditos anticipados excedentes desaparece para los años fiscales posteriores a 2025, lo que hace que cada dólar del exceso sea reembolsable.
¿Hasta Cuántos Años Atrás Puede Auditar el IRS a Tu Pequeña Empresa? Las Reglas de 3 Años, 6 Años y Sin Límite que Todo Propietario Debe Conocer
El IRS normalmente tiene tres años desde la fecha de presentación para evaluar impuestos adicionales según IRC 6501(a), seis años si omites más del 25% del ingreso bruto, y tiempo ilimitado si nunca presentaste o presentaste con fraude. Relojes paralelos corren junto a esto: 10 años para cobrar, 3 años para reclamar un reembolso, 4 años para registros de impuestos de empleo, y la base de propiedad hasta la disposición más 3, razón por la cual la mayoría de los CPAs recomiendan a las pequeñas empresas conservar los registros financieros por defecto durante seis años.
Contabilidad para Parques de Casas Móviles y RV: Facturación de Servicios Públicos, Segregación de Costos y Contabilidad de Entidades Limpia
Los parques ganan su margen en el libro mayor. El submetering o RUBS recupera el 80-100% de los costos variables de servicios públicos y típicamente eleva el ingreso neto en un 20-30%, y un estudio de segregación de costos reclasifica el 40-60% de la base depreciable en propiedades de 5 y 15 años que ahora califican para el 100% de depreciación de bonificación. Esta guía cubre la contabilidad de facturación con margen bruto, la separación de renta de lote vs. renta de casa, los flujos intercompañía entre entidades de tenencia y gestión, la asignación del Formulario 8594, y una lista de verificación de cierre mensual para parques de casas prefabricadas y RV.
El Nuevo Anexo 1-A del IRS: Su Guía de las Cuatro Nuevas Deducciones por Propinas, Horas Extra, Préstamos de Automóvil y Personas Mayores
El Anexo 1-A es el nuevo formulario del IRS para los años fiscales 2025-2028 que contiene cuatro deducciones por debajo de la línea — hasta $25,000 por propinas, $12,500/$25,000 por la prima de horas extra FLSA, $10,000 por interés de préstamo de automóvil nuevo, y $6,000 por persona de 65 años o más. Cada una se elimina gradualmente según su propio umbral de MAGI, y esta guía cubre quién califica, cómo funcionan las matemáticas y qué registros respaldan la reclamación.
Planes de Acciones Fantasma para Pequeñas Empresas: Recompense a sus Empleados Clave sin Ceder Propiedad
Un plan de acciones fantasma otorga a empleados clave unidades hipotéticas que siguen el valor de la empresa y se liquidan en efectivo: sin emisión de acciones, sin dilución, sin derechos de voto. Los pagos son ingresos ordinarios sujetos a FICA cuando se pagan, el empleador los deduce en el mismo año, y las adjudicaciones liquidadas en efectivo son pasivos revaluados a su valor razonable en cada período contable. Pagar dentro de los 2 meses y medio posteriores al año en que se consolidan las unidades satisface la exención de diferimiento a corto plazo de la Sección 409A; un plan de dos a tres participantes suele costar entre $4,000 y $10,000 para lanzar.
La Sección 45W Ha Caducado: Qué Significa el Vencimiento del Crédito Comercial para Vehículos Limpios para las Flotas Pequeñas
La Ley del Acta de Un Gran Hermoso Proyecto de Ley terminó el Crédito Comercial para Vehículos Limpios Calificados de la Sección 45W — el menor entre el 15% de la base (30% para vehículos 100% eléctricos) o el costo incremental, con un límite de $7,500 por debajo de 14,000 libras de GVWR y $40,000 para ese peso o más — para vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025, junto con los créditos 30D y 25E. Solo el crédito para propiedad de reabastecimiento de combustible de la Sección 30C sobrevive, para propiedad puesta en servicio hasta el 30 de junio de 2026. Cubre las pruebas de fecha de adquisición y contrato obligatorio por escrito que deciden si un vehículo que pediste aún califica, cómo un vehículo eléctrico de flota resulta en costo total de propiedad sin dinero federal, y los registros de activos de la Sección 179, depreciación de bonificación y por VIN que lo reemplazan.
La Deducción del 23% por Ingresos de Negocio Calificados Explicada: Lo que la Ley de Recorte de Impuestos para Pequeñas Empresas Podría Significar para tus Ingresos de Paso
La H.R. 8415 aumentaría la deducción del ingreso de negocio calificado de la Sección 199A del 20% al 23%, un extra de $3,000 de deducción sobre $100,000 de QBI, que valdría entre $660 y $960 en impuestos dependiendo de tu tramo impositivo. Aquí te explicamos cómo funciona la deducción en 2026 después de que la OBBBA la hiciera permanente, qué límites de salarios W-2 y de SSTB siguen aplicando, y cómo mantener los libros que respalden la cantidad que reclamas.
Por Qué Tu SaaS Puede Deber Impuesto Estatal Sobre Ventas Que Nunca "Hiciste" en Ningún Lado: La Trampa de Retroacción y Exclusión (Throwback y Throwout)
Una regla de throwback puede elevar el factor de ventas del estado de origen del 20% al 60% sobre los mismos ingresos al agregar ventas 'de ninguna parte' no gravadas al numerador; throwout, que reduce el denominador en su lugar, lo lleva al 33%. Alrededor de 20 estados más el Distrito de Columbia aún aplican throwback a ventas tangibles, cinco estados derogaron sus reglas desde 2019, y la Ley Pública 86-272 no protege ninguno de tus ingresos de SaaS.
El acantilado del AMT de 2026: Umbrales de eliminación más bajos y doble recuperación
Para 2026, el OBBBA restablece los umbrales de eliminación del AMT a $500,000 para solteros y $1,000,000 para presentación conjunta, y duplica la recuperación de la exención de 25 a 50 centavos por dólar, por lo que el mismo ingreso que en 2025 no debía AMT puede pagar cinco cifras el próximo año. Una guía para saber quién está expuesto, cómo estimar su posición y cinco medidas de planificación antes de fin de año.
Charitable Giving in 2026: Cash vs. Property, $500 Noncash Threshold, and the Appraisal Rule for Donations Over $5,000
Noncash gifts over $500 require Form 8283 and over $5,000 require a qualified appraisal — and every single gift of $250 or more needs a contemporaneous acknowledgment letter before the return is filed.
Contabilidad de un Huerto de Trufas: Capitalizando un Período Preproductivo de 5 a 10 Años para un Cultivo que el USDA Ni Siquiera Clasifica Aún
Una guía práctica para la contabilidad de huertos de trufas: por qué un período preproductivo de 5 a 10 años activa la capitalización según la Sección 263A, cuándo la elección para pequeños agricultores le permite gastar en su lugar, cómo rastrear costos por bloque, y cuándo un bloque se vuelve productivo y comienza la depreciación a 10 años.
El Puerto Seguro del 110% Para el Impuesto Estimado: Lo Que los Contribuyentes de Altos Ingresos de Más de $150K Deben Pagar Para Evitar Sanciones
Los contribuyentes de altos ingresos con AGI de más de $150K ($75K MFS) deben pagar el 110% de su impuesto del año anterior para cumplir con el puerto seguro del impuesto estimado — 100% para otros, 90% del año actual como alternativa.