Простые и сложные трасты: три теста, которые решают, кто платит налог
Пропустите один из трёх тестов — и ваш траст подаёт форму 1041 как сложный, облагаясь по ставке 37% после $16 000 вместо ставки бенефициара.
#tax-planning
Налоговое планирование
Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств и максимизации сбережений
Good Leaver vs. Bad Leaver: что происходит с долей основателя при выходе из компании
Выход с меткой bad leaver позволяет выкупить уже завстившиеся акции основателя по себестоимости. Договаривайтесь об узком определении cause, правах на good reason и подайте IRS Section 83(b) в течение 30 дней.
Доли для советников в стартапах: объяснение — уровни FAST от 0,1% до 1%, двухлетний вестинг, и когда советник получает опционы вместо денег
Советники получают от 0,1% до 1% по сетке FAST с двухлетним вестингом; NSO облагают налогом разницу при исполнении, ограниченные акции требуют выбора по разделу 83(b) в течение 30 дней.
52-53-недельный финансовый год: как это работает — выбор по статье 441, дополнительная 53-я неделя и когда розничным компаниям нужно одобрение IRS
52-53-недельный год заканчивается в один и тот же день недели согласно статье 441, а 53-я неделя добавляется раз в 5-6 лет. Выбирайте его в первой декларации; более поздние переходы требуют одобрения IRS.
Волна пропорционального налога: какие штаты снижают или отменяют подоходный налог и что это значит для владельцев бизнеса
Восемь штатов США ввели пропорциональные налоги с 2021 года, и на 2026 год запланированы новые снижения — владельцам сквозных структур следует пересчитать авансовые платежи, выбор PTET и налоговую привязку.
Раздельная и совместная подача декларации для супругов, глава домохозяйства и переживший супруг: руководство по статусу подачи для владельца малого бизнеса
Совместная подача в IRS выигрывает для большинства пар, но раздельные декларации могут снизить платежи по кредитам и защитить возвраты — а также когда применяются статусы главы домохозяйства и пережившего супруга.
Инвестиции в налоговые залоговые права и налоговые акты: процентные ставки, периоды выкупа и налоги на вашу доходность
Сертификаты налоговых залоговых прав приносят установленные штатом ставки до 24%, но на аукционах большинство победителей сбивают их до однозначных цифр — и IRS облагает проценты как обычный доход.
Налоговые стрэддлы: почему статья 1092 откладывает ваш убыток по опционам, когда компенсирующая нога всё ещё показывает нереализованную прибыль
Раздел 1092 откладывает убыток по стрэддлу в пределах нереализованной прибыли на компенсирующей ноге — закройте убыточную ногу отдельно, и вычет подождёт.
Правила налогообложения дачи, объяснение: тесты 14 дней и 10%, определяющие, является ли ваш второй дом резиденцией, арендой или не облагается налогом
Личное использование более 14 дней или 10% дней аренды делает вашу дачу резиденцией по правилам IRS — и ограничивает вычеты по аренде суммой арендного дохода.
DRIP: как планы реинвестирования дивидендов работают со сложным процентом, дробными акциями и скидками
DRIP автоматически реинвестирует ваши дивиденды в дополнительные акции — но IRS всё равно облагает налогом каждый доллар. Как работают сложный процент, скидки и база затрат.
Амортизация GDS vs. ADS: когда выбор более медленного графика — разумный шаг
ADS меняет более быстрые списания по GDS на более длительные сроки равномерной амортизации и отсутствие бонусной амортизации; IRS требует его для бизнеса, выбравшего режим для недвижимости.
Общие и ограниченные полномочия назначения: почему одно втягивает имущество траста в вашу налогооблагаемую массу наследства
Общее полномочие назначения по разделу 2041 втягивает имущество траста в вашу налогооблагаемую массу наследства; ограниченное полномочие или формулировка HEMS оставляет его вовне.