#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Скалата на субсидиите по ACA се завръща през 2026 г.: Как самостоятелно заетите лица с доход близо до 63 840 USD използват SEP IRA, за да запазят данъчния кредит за премии
Подобрените субсидии по ACA изтекоха на 31 декември 2025 г., така че през 2026 г. еднолично лице с доход от един долар над приблизително 63 840 USD MAGI губи целия данъчен кредит за премии, докато цените на пазара се покачват средно с 18%. Приспадаемите вноски в SEP IRA, solo 401(k), традиционна IRA и HSA са удръжки над реда, така че те намаляват MAGI, който кредитът използва — и таванът за възстановяване на превишените авансови кредити изчезва за данъчни години след 2025 г., което прави всеки долар от превишението подлежащ на възстановяване.
Колко назад във времето може да проверява IRS малкия ви бизнес? Правилата за 3, 6 години и без давност, които всеки собственик трябва да знае
IRS обикновено има три години от датата на подаване на декларацията, за да оцени допълнителен данък съгласно IRC 6501(a), шест години, ако пропуснете повече от 25% от брутния доход, и неограничено време, ако никога не сте подали декларация или сте подали такава с измама. Паралелно с това текат и други срокове – 10 години за събиране, 3 години за искане на възстановяване, 4 години за документи за данъци върху заетостта и база за себестойност на имуществото до продажбата му плюс 3 – поради което повечето дипломирани експерт-счетоводители съветват малките фирми да съхраняват финансовите си документи по подразбиране шест години.
Счетоводство за мобилни паркове и паркове за каравани: Възстановяване на комунални услуги, разпределение на разходите и чисто счетоводство на субектите
Парковете печелят маржа си в счетоводната книга. Подмреженото измерване или RUBS възстановява 80-100% от променливите разходи за комунални услуги и обикновено повишава нетния доход с 20-30%, а проучване за разпределение на разходите прекласифицира 40-60% от амортизируемата основа в 5- и 15-годишна собственост, която вече отговаря на условията за 100% бонус амортизация. Това ръководство обхваща счетоводството за фактуриране на цени с включени разходи, разделянето на наем за парцел срещу наем за жилище, междуфирмените потоци между холдингови и управленски субекти, разпределението по Формуляр 8594 и месечен отчетен цикъл за паркове за сглобяеми жилища и каравани.
Новият IRS формуляр Schedule 1-A: Вашето ръководство за четирите нови данъчни облекчения за бакшиши, извънреден труд, автомобилни заеми и възрастни хора
Schedule 1-A е новият формуляр на IRS за данъчни години 2025-2028, съдържащ четири данъчни облекчения — до $25,000 за бакшиши, $12,500/$25,000 за извънреден труд по FLSA, $10,000 за лихва по заем за нова кола и $6,000 на човек на възраст 65+. Всяко от тях отпада постепенно при собствен праг на MAGI, а това ръководство обхваща кой отговаря на условията, как работи изчислението и какви документи защитават претенцията.
Планове с призрачни акции за малкия бизнес: Възнаградете ключови служители, без да се отказвате от собствеността
Планът за призрачни акции предоставя на ключови служители хипотетични единици, които следват стойността на компанията и се изплащат в брой — без емитирани акции, без разреждане, без право на глас. Изплащанията са обикновен доход, подлежащ на FICA при плащане, работодателят ги приспада през същата година, а наградите, уредени в брой, са задължения, преоценявани по справедлива стойност през всеки отчетен период. Плащането в рамките на 2½ месеца след годината, в която единиците придобиват право, удовлетворява освобождаването за краткосрочно отсрочване по раздел 409A; план с двама до трима участници обикновено струва 4000–10 000 щатски долара за стартиране.
Раздел 45W Изтече: Какво Означава Залезът на Данъчния Кредит за Чисти Търговски Превозни Средства за Малки Автопаркове
Законът „One Big Beautiful Bill Act“ прекрати данъчния кредит по Раздел 45W за квалифицирани чисти търговски превозни средства — по-малката от 15% от основата (30% за чисто електрически превозни средства) или допълнителната цена, с таван от 7 500 USD за превозни средства под 14 000 паунда брутно тегло и 40 000 USD за тези над него — за превозни средства, придобити след 30 септември 2025 г., заедно с кредитите 30D и 25E. Оцелява само кредитът по Раздел 30C за собственост за зареждане, за имущество, въведено в експлоатация до 30 юни 2026 г. Обхваща тестовете за датата на придобиване и за писмения обвързващ договор, които определят дали поръчано превозно средство все още отговаря на условията, как електрическият автомобил за автопарк се изчислява на база обща цена на притежаване без федерални пари, както и Раздел 179, бонус амортизацията и записите на активи по VIN номер, които го заместват.
Обяснение на приспадането на QBI от 23%: Какво би могъл да означава Законът за данъчни облекчения за малкия бизнес за вашия доход от преминаващи предприятия
H.R. 8415 би повишил приспадането на квалифицирания бизнес доход по раздел 199A от 20% на 23% — допълнителни 3000 долара приспадане върху 100 000 долара QBI, което означава 660 до 960 долара данъчни икономии в зависимост от вашата данъчна скоба. Ето как работи приспадането през 2026 г., след като OBBBA го направи постоянно, кои ограничения за заплати W-2 и SSTB все още се прилагат и как да водите счетоводство, което подкрепя сумата, която декларирате.
Защо Вашият SaaS може да дължи щатски данък върху продажби, които никога не сте "реализирали" никъде: Капанът Throwback и Throwout
Правилото throwback може да увеличи дела на продажбите в родния щат от 20% на 60% при същите приходи, като добави необложени "nowhere" продажби към числителя; throwout, който вместо това свива знаменателя, го довежда до 33%. Около 20 щата плюс окръг Колумбия все още прилагат throwback за материални продажби, пет щата отмениха правилата си от 2019 г. насам, а P.L. 86-272 не защитава нито една от вашите SaaS такси.
Скалата на AMT през 2026 г.: По-ниски прагове на постепенното отпадане, двойно по-голямо възстановяване
За 2026 г. OBBBA връща праговете на постепенното отпадане на AMT на $500 000 за еднолични и $1 000 000 за съвместни декларации и удвоява възстановяването на освобождаването от 25 на 50 цента за долар, така че същият доход, който не е дължал AMT през 2025 г., може да дължи петцифрена сума догодина. Ръководство за това кой е изложен на риск, как да оцените позицията си и пет планиращи стъпки преди края на годината.
Charitable Giving in 2026: Cash vs. Property, $500 Noncash Threshold, and the Appraisal Rule for Donations Over $5,000
Noncash gifts over $500 require Form 8283 and over $5,000 require a qualified appraisal — and every single gift of $250 or more needs a contemporaneous acknowledgment letter before the return is filed.
Счетоводство на трюфелова овощна градина: Капитализиране на предпроизводствен период от 5 до 10 години за култура, която USDA все още не класифицира
Практическо ръководство за счетоводството на трюфелова овощна градина — защо предпроизводствен период от 5 до 10 години задейства капитализиране по раздел 263A, кога изборът за малко земеделско стопанство ви позволява да осчетоводите разходите текущо, как да следите разходите по блокове и кога даден блок става продуктивен и започва 10-годишна амортизация.
110% безопасно пристанище за прогнозни данъци: какво трябва да платят високодоходните над $150K, за да избегнат санкции
Високодоходните с над $150K AGI ($75K MFS) трябва да платят 110% от данъка за предходната година, за да изпълнят безопасното пристанище за прогнозни данъци — 100% за останалите, 90% от текущата година като алтернатива.