Раздел 1045 позволява на данъкоплатци, които не са корпорации, да отложат данъка върху капиталовата печалба от продажба на QSBS чрез реинвестиране на приходите в нови квалифицирани акции на малък бизнес в рамките на 60 дни. След разширяването на OBBBA през 2025 г. (лимит от 75 млн. долара брутни активи, стъпаловидно изключване от 50/75/100 процента след 3/4/5 години), прехвърлянето може да превърне пропуснато изключване по Раздел 1202 в отложена и потенциално изключена печалба.
Раздел 127 позволява на работодателите да възстановяват до $5 250 на служител годишно за обучение, книги или главница и лихви по студентски заеми без данък върху заплатите или доходите. OBBBA направи разпоредбата за студентски заеми постоянна през юли 2025 г. и започва да индексира лимита спрямо инфлацията през 2027 г. — ето как малкият бизнес да създаде съобразен с изискванията план.
Практическо ръководство за допълнителните придобивки по Раздел 132 — условия на труд, минимални (de minimis) придобивки, отстъпки за служители, услуги без допълнителни разходи, лимитите за транспорт от 340 долара/месец за 2026 г. и правилата за награди за постижения — обхващащо кои предимства се квалифицират като необлагаеми, капана на паричния еквивалент и как да документирате всичко, така че програмата да издържи на одит на заплатите от IRS.
Раздел 162(l) позволява на самоосигуряващите се данъкоплатци да приспаднат 100% от премиите за медицински, дентални, офталмологични услуги, Medicare и дългосрочни грижи над чертата в Приложение 1, ред 17 чрез Формуляр 7206. Това ръководство обхваща тавана на доходите от трудова дейност, капана на субсидирания работодател, стъпката за включване в W-2 за S-корпорации и итерацията на ACA данъчния кредит за премии за данъчната 2026 година.
Раздел 162(m) ограничава федералното данъчно приспадане на публична к омпания за възнаграждения на изпълнителни директори до 1 милион долара на човек. Започвайки от 2026 г., OBBBA сумира възнагражденията в рамките на контролираната група съгласно IRC § 414 — включително събирателни дружества и LLC — а разширението ARPA добавя петте най-високоплатени служители към списъка с обхванати лица през 2027 г.
Раздел 179D позволява на архитекти, инженери и изпълнители да изискат до $5.94 на квадратен фут под формата на федерални данъчни облекчения за енергийно ефективни проекти за собственици на сгради, освободени от данъци — но новите заявления изтичат за проекти, чието строителство започва след 30 юни 2026 г. съгласно OBBBA.
Раздел 197 позволява на купувачите при придобиване на активи в САЩ да амортизират равномерно репутация, списъци с клиенти, споразумения за неконкуренция и други нематериални активи за период от 180 месеца. Това ръководство обхваща осемте квалифициращи категории, разпределението по Формуляр 8594 в класове I–VII, правилото за обединяване и капаните против изкуствено прехвърляне, които могат да анулират данъчното приспадане.
Заемите под пазарната цена съгласно IRC Раздел 7872 генерират вменена лихва по Приложимия федерален процент, прекатегоризирана като подаръци, заплати или дивиденти в зависимост от връзката — ето как прагът от $10 000, таванът от $100 000 за заеми-подаръци и писмена бележка с AFR предпазват вътрешносемейните заеми, заемите работодател-служител и акционерните заеми от данъчния капан.
Сметките Тръмп са нов инструмент за детски спестявания с отложено данъчно облагане, създаден чрез закона One Big Beautiful Bill Act. Децата, родени в периода 2025–2028 г., получават еднократен федерален начален капитал от $1 000, семействата могат да внасят до $5 000 годишно, а работодателите могат да добавят по $2 500 без данъци на служител – но депозитът изисква подаване на формуляр 4547.
SECURE 2.0 позволява на семействата да прехвърлят до $35 000 от неизползвани средства от план 529 в Roth IRA на бенефициента без данъци. Тук са шестте правила, на които трябва да отговаря всяко прехвърляне, двете грешки, които го правят облагаемо, капаните на щатско ниво и четирите стратегии, които правят правилото наистина полезно.
