Section 1045를 통해 법인이 아닌 납세자는 QSBS 매각 대금을 60일 이내에 새로운 적격 소기업 주식에 재투자함으로써 자본 이득 세금을 이연할 수 있습니다. 2025년 OBBBA 확장(총 자산 한도 7,500만 달러, 3/4/5년 보유 시 50/75/100% 계층적 면제 적용) 이후, 이 롤오버는 놓쳤던 Section 1202 면제 혜택을 이연된, 그리고 잠재적으로 면제 가능한 이득으로 전환할 수 있습니다.
섹션 127을 통해 고용주는 직원 1인당 연간 최대 5,250달러의 학자금, 도서 구입비 또는 학자금 대출 원리금을 급여세나 소득세 없이 상환해 줄 수 있습니다. 2025년 7월 OBBBA는 학자금 대출 조항을 영구화했으며 2027년부터 한도를 인플레이션에 연동하기 시작합니다. 소규모 기업이 규정을 준수하는 계획을 수립하는 방법을 알아보세요.
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.
섹션 162(l)은 자영업자가 양식 7206을 통해 스케줄 1의 17번 라인에서 의료, 치과, 안과, 메디케어 및 장기 간호 보험료의 100%를 조정 총소득(AGI) 차감 항목으로 공제할 수 있도록 합니다. 이 가이드는 2026년 과세 연도를 기준으로 근로 소득 한도, 보조금을 받는 고용주 함정, S-Corp W-2 포함 단계 및 ACA 보험료 세액 공제 반복 계산을 다룹니다.
제162(m)조는 상장 기업의 경영진 급여에 대한 연방 공제액을 1인당 100만 달러로 제한합니다. 2026년부터 OBBBA는 파트너십과 LLC를 포함한 IRC § 414 통제 그룹 전체의 보상을 합산하며, ARPA 확장에 따라 2027년에는 보수 상위 5인이 대상 명단에 추가됩니다.
Section 179D를 통해 건축가, 엔지니어 및 계약업체는 면세 건물 소유주를 위한 에너지 효율 프로젝트에 대해 평방 피트당 최대 5.94달러의 연방 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 하지만 OBBBA에 따라 2026년 6월 30일 이후 착공하는 프로젝트의 경우 새로운 신청이 일몰될 예정입니다.
제197조는 미국 자산 인수 시 매수인이 영업권, 고객 명단, 경업금지 약정 및 기타 무형자산을 180개월 동안 정액법으로 상각할 수 있게 합니다. 이 가이드는 8가지 적격 범주, Class I–VII에 걸친 양식 8594 배분, 풀링 규칙(pooling rule), 그리고 공제를 무효화할 수 있는 안티 처닝(anti-churning) 함정에 대해 다룹니다.
IRC 제7872조에 따른 시장 금리 미만 대출은 적용 연방 이자율(AFR)로 간주 이자를 발생시키며, 관계에 따라 증여, 임금 또는 배당으로 재분류됩니다. 본 가이드에서는 $10,000 면제 한도, 증여 대출에 대한 $100,000 상한선, 그리고 AFR을 적용한 서면 차용증 작성을 통해 가족 간, 고용주-피고용인 간 및 주주 대출이 세금 함정에 빠지지 않게 하는 방법을 설명합니다.
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
SECURE 2.0을 통해 가족들은 미사용된 529 플랜 자금 중 최대 $35,000를 수혜자의 Roth IRA로 비과세 전환할 수 있습니다. 이 글에서는 모든 전환이 충족해야 할 6가지 규칙, 과세 대상이 되는 2가지 실수, 주 단위의 함정, 그리고 이 규정을 유용하게 활용할 수 있는 4가지 전략을 다룹니다.
