A Seção 1045 permite que contribuintes não corporativos difiram ganhos de capital de uma venda de QSBS ao reinvestir o produto em novas ações de pequenas empresas qualificadas dentro de 60 dias. Após a expansão da OBBBA em 2025 (limite de 75 milhões em ativos brutos, exclusão escalonada de 50/75/100 por cento em 3/4/5 anos), o rollover pode converter uma exclusão perdida da Seção 1202 em um ganho diferido e, potencialmente, excluído.
A Seção 127 permite que empregadores reembolsem até $5.250 por funcionário anualmente para mensalidades, livros ou principal e juros de empréstimos estudantis sem impostos sobre a folha ou de renda. A OBBBA tornou a provisão de empréstimo estudantil permanente em julho de 2025 e começa a indexar o teto à inflação em 2027 — veja como uma pequena empresa cria um plano em conformidade.
Um guia prático sobre os benefícios indiretos da Seção 132 — condições de trabalho, de minimis, descontos para funcionários, serviços sem custo adicional, os limites de transporte de US$ 340/mês para 2026 e regras para prêmios por conquista — cobrindo quais vantagens se qualificam como isentas de impostos, a armadilha do equivalente em dinheiro e como documentar tudo para que o programa resista a uma auditoria de folha de pagamento do IRS.
A Seção 162(l) permite que contribuintes autônomos deduzam 100% dos prêmios médicos, odontológicos, de visão, Medicare e de cuidados de longo prazo 'acima da linha' no Anexo 1, Linha 17 via Formulário 7206. Este guia abrange o teto de renda auferida, a armadilha do empregador subsidiado, a etapa de inclusão no W-2 da S-corp e a iteração do Crédito Fiscal de Prêmio da ACA para o ano fiscal de 2026.
A Seção 162(m) limita a dedução federal de uma empresa pública para remuneração de executivos a US$ 1 milhão por pessoa. A partir de 2026, a OBBBA agregará a remuneração em todo o grupo controlado pelo IRC § 414 — incluindo parcerias e LLCs — e a expansão da ARPA adicionará os cinco funcionários mais bem pagos à lista abrangida em 2027.
A Seção 179D permite que arquitetos, engenheiros e empreiteiros reivindiquem até US$ 5,94 por pé quadrado em deduções fiscais federais em projetos de eficiência energética para proprietários de edifícios isentos de impostos — mas novas reivindicações expiram para projetos que iniciarem a construção após 30 de junho de 2026, de acordo com o OBBBA.
A Seção 197 permite que compradores em aquisições de ativos nos EUA amortizem ágio, listas de clientes, acordos de não concorrência e outros intangíveis proporcionalmente ao longo de 180 meses. Este guia aborda as oito categorias qualificadas, a alocação do Formulário 8594 entre as Classes I–VII, a regra de pooling e as armadilhas anti-churning que podem eliminar a dedução.
Empréstimos abaixo do mercado sob a Seção 7872 do IRC geram juros imputados à Taxa Federal Aplicável, recaracterizados como doações, salários ou dividendos dependendo do relacionamento — veja como o limite de US$ 10.000, o teto de US$ 100.000 para empréstimos de doação e uma nota promissória à AFR mantêm empréstimos intrafamiliares, empregador-empregado e de acionistas fora da armadilha fiscal.
As Contas Trump são um novo veículo de poupança para crianças com impostos diferidos criado pelo One Big Beautiful Bill Act. Crianças nascidas entre 2025 e 2028 recebem um aporte federal único de $1.000, as famílias podem contribuir com até $5.000 por ano, e os empregadores podem adicionar $2.500 isentos de impostos por funcionário — mas o depósito exige o preenchimento do Formulário 4547.
O SECURE 2.0 permite que famílias transfiram até US$ 35.000 de fundos 529 não utilizados para o Roth IRA do beneficiário com isenção de impostos. Aqui estão as seis regras que cada transferência deve satisfazer, os dois erros que a tornam tributável, as armadilhas a nível estadual e as quatro estratégias que tornam a regra genuinamente útil.
