Сметки Тръмп 2026: Обяснение на федералния начален капитал от $1 000 и годишния лимит от $5 000

Федералното правителство се готви да депозира $1000 в сметки на приблизително четири милиона американски деца — и повечето родители все още не знаят как да ги изискат. Според IRS повече от 4 милиона деца вече са записани за „Сметки Тръмп“ (Trump Accounts) от отварянето на записването, но само около 1 милион семейства действително са изискали депозита от $1000 по пилотната програма. Ако детето ви е родено през 2025, 2026, 2027 или 2028 г., тези пари ви чакат.

Сметките Тръмп са най-новият данъчно облекчен инструмент за спестявания в данъчния кодекс на САЩ, създаден чрез Закона „Един голям красив законопроект“ (One Big Beautiful Bill Act - OBBBA). За разлика от план 529 или попечителска Roth IRA, самата сметка се финансира вместо вас — поне първите $1000 от нея — а правилата за вноски, инвестиции и тегления не приличат на нито една от познатите ви сметки. Преди да откриете такава (или да я пропуснете), ето какво трябва да разбере всеки родител, баба, дядо и малък работодател за 2026 г.

Какво представлява всъщност Сметката Тръмп

Сметката Тръмп е инвестиционна сметка с отложено данъчно облагане за деца в САЩ под 18 години с номер на социална осигуровка. Тя функционира като хибрид между традиционна IRA и попечителска сметка по UTMA/UGMA: вноските растат с отложено данъчно облагане по време на детството, а след като бенефициентът навърши 18 години, сметката се преобразува според правилата на традиционна IRA.

Механиката е от значение:

• Данъчно третиране. Вноските се правят със средства след облагане с данъци (без приспадане), доходите растат с отложено облагане, а тегленията след 18-годишна възраст се облагат като обикновен доход — освен частта, която отговаря на условията за изключенията при традиционната IRA, като висше образование и покупка на първо жилище.
• Изисквания за инвестиране. Докато детето навърши 18 години, сметката може да съдържа само широки индекси на американски акции или ETF-и, проследяващи квалифициран индекс като S&P 500. Без ливъридж. Таксите са ограничени до 10 базисни точки (0,10%) годишно, без да се включват брокерските комисиони.
• Без тегления в детска възраст. По време на периода на растеж преди навършване на 18 години не са разрешени разпределения, освен за квалифицирани прехвърляния (rollovers) или в случай на смърт на титуляра. Това е еднопосочна сметка, докато детето стане законен възрастен.
• Отключване на 18 години. След като бенефициентът навърши 18 години, средствата могат да се използват за всякаква цел. От този момент нататък сметката наследява правилата на традиционната IRA.

Тази последна точка — пълната гъвкавост на 18 години — е това, което отличава Сметките Тръмп от плановете 529, при които има санкции за тегления, които не са за образование.

Федералният пилотен депозит от $1000

Основната новина е държавната „стартираща“ вноска от $1000. Ето правилата за допустимост:

• Детето трябва да е родено между 1 януари 2025 г. и 31 декември 2028 г. (включително).
• Детето трябва да е гражданин на САЩ с валиден номер на социална осигуровка.
• За това дете не трябва да е обработван предишен избор за вноска по пилотната програма.

Депозитът от $1000 не се зачита към годишния лимит за вноски от $5000. Това е отделен, еднократен старт от Министерството на финансите.

Важно е да се отбележи, че трябва да го изискате. Министерството на финансите не открива сметки автоматично. Вие — или друго упълномощено лице — трябва да подадете Формуляр 4547, Избор(и) за Сметка Тръмп, до IRS по време на периода на записване за 2026 г. Изборът може да бъде направен при подаване на федералната данъчна декларация или отделно. Очаква се от средата на 2026 г. онлайн записването да бъде достъпно на trumpaccounts.gov.

След вашия избор Министерството на финансите започва да изпраща информация за активиране на упълномощеното лице от май 2026 г., а депозитите по пилотната програма ще започнат да постъпват в сметките не по-рано от 4 юли 2026 г.

Кой може да открие сметката

За първоначална сметка упълномощеното лице трябва да бъде едно от следните, по ред на приоритет:

1. Законен настойник
2. Родител
3. Пълнолетен брат или сестра
4. Баба или дядо

Ако лице с по-висок приоритет не е предприело действия, следващият по ред може да се намеси. Тази йерархия на приоритетите предотвратява ситуация, в която двама роднини се състезават да открият конкурентни сметки за едно и също дете.

Годишни вноски: Лимитът от $5000

За 2026 и 2027 г. всеки — родители, баби и дядовци, семейни приятели — може да внася до $5000 годишно в Сметка Тръмп на дете. След 2027 г. лимитът ще се коригира спрямо инфлацията на стъпки от $100. Вноските не подлежат на данъчно приспадане.

Няколко изключения остават извън лимита от $5000 и не се броят към него:

• Федералният пилотен депозит от $1000.
• Квалифицирани общи вноски от щатски или местни власти, правителства на индиански племена или благотворителни организации 501(c)(3).
• Прехвърляния (Rollovers) от друга Сметка Тръмп.

Ако вноските превишат лимита, попечителят може да върне излишъка, за да се избегне акцизният данък от 6%, който в противен случай се прилага при надвишаване на вноските.

Гледната точка на работодателя, която повечето родители не знаят

Работодателите могат да внасят до $2,500 на служител годишно в Сметка Тръмп в полза на детето на служителя, като тази вноска е изключена от облагаемия доход на служителя. Сумата от $2,500 се зачита към годишния лимит на детето от $5,000, така че вноската от работодателя ефективно намалява оставащото място за семейството.

За малкия бизнес това е значима нова категория социални придобивки, която стои редом със здравното осигуряване, съответствието на пенсионните вноски и помощта за грижа за зависими лица. Подобно на други данъчно облекчени предимства, тя трябва да бъде проследявана, съпоставяна и отчитана правилно във формулярите за края на годината.

Сметка Тръмп срещу План 529 срещу Попечителска Roth IRA

Повечето семейства, които преценяват къде да спестяват за дете, трябва да разберат компромисите:

План 529

• Най-подходящ за: Целеви спестявания за образование.
• Данъчно третиране: Вноски след облагане, необлагаем растеж, необлагаеми тегления за квалифицирани разходи за образование.
• Гъвкавост: Тегленията, които не са за образование, задействат данък върху доходите плюс 10% санкция върху частта от печалбата. Разрешени са ограничени прехвърляния (rollovers) към Roth IRA съгласно SECURE 2.0.
• Лимити за вноски: Много по-високи (варират според щата, често над $300 000 за целия период).
• Щатски данъчни облекчения: Повечето щати позволяват удръжки от данъка върху доходите или кредити за вноски.

Попечителска Roth IRA

• Най-подходяща за: Деца с доходи от труд.
• Данъчно третиране: Вноски след облагане, необлагаем растеж и необлагаеми квалифицирани тегления.
• Гъвкавост: Вноските (не и печалбите) могат да бъдат изтеглени по всяко време без санкции.
• Лимити за вноски: По-ниското от $7,000 или дохода от труд на детето.
• Уловка: Детето се нуждае от документиран доход от труд — гледане на деца, косене на трева, платена семейна работа — какъвто повечето новородени нямат.

Сметка Тръмп

• Най-подходяща за: Отговарящи на условията деца, родени през 2025–2028 г. (за получаване на $1,000), и дългосрочни гъвкави спестявания.
• Данъчно третиране: Вноски след облагане, данъчно отложен растеж, данък върху обичайните доходи при теглене след 18-годишна възраст.
• Гъвкавост: Заключена до 18 години, след което е без ограничения.
• Лимити за вноски: $5,000 на година (индексирани след 2027 г.).
• Уловка: Печалбите се облагат като обикновен доход, а не по ставките за капиталова печалба, когато се теглят.

За семейства с новородено, отговарящо на условията за първоначалния депозит, отговорът рядко е „или/или“. Честа стратегия е: вземете безплатния депозит от $1,000 в Сметка Тръмп, финансирайте План 529 за специфични спестявания за образование и добавете попечителска Roth IRA по-късно, когато детето започне да печели доходи.

Практически стъпки за родители в момента

Ако детето ви отговаря на условията, ето каква е последователността:

1. Потвърдете социалноосигурителния номер на детето. Кандидатствайте при раждането чрез болницата, ако още не сте го направили — не можете да се запишете без него.
2. Решете кой ще бъде упълномощеното лице. Обикновено това е родител. Координирайте се с другия родител, за да избегнете дублиращи се избори.
3. Подайте Формуляр 4547 по време на периода за записване през 2026 г., заедно с данъчната си декларация или отделно. Следете за онлайн опцията в средата на годината на trumpaccounts.gov.
4. Изберете довереник (trustee). Банки, брокерски къщи и квалифицирани попечители на пенсионни сметки могат да служат като довереници за Сметка Тръмп. Сравнете таксите — дори при ограничението от 10 базисни пункта за коефициентите на разходите на фондовете, може да се прилагат допълнителни такси за попечителство.
5. Изберете подходящ индексен фонд на широкия пазар или ETF. Индексните фондове за S&P 500 или за целия капиталов пазар на САЩ са стандартният избор.
6. Решете план за годишно финансиране. Дори малките месечни вноски нарастват значително за 18 години. $200 на месец плюс началните $1,000, при 7% реална доходност, достигат приблизително $84,000 до 18-годишна възраст.
7. Документирайте всичко. Ще ви трябват ясни записи за това кой колко е внесъл, вноските на работодателя и всички прехвърляния — както за отчитането на довереника, така и за вашите собствени данъчни записи.

Чести грешки, които трябва да се избягват

• Приемане, че депозитът е автоматичен. Не е. Без Формуляр 4547 няма $1,000.
• Прекомерни вноски. Множество роднини, подаряващи средства, могат да надхвърлят лимита от $5,000 без координация. Определете един човек — обикновено родител — който да следи общите годишни вноски.
• Смесване на вноските от работодателя, без да се броят. Доларите от работодателя се приспадат от семейния лимит от $5,000.
• Избор на довереник с високи такси. Дори малките разлики в процентите се натрупват значително за 18 години.
• Третиране на сметката като План 529. Тя не е необлагаема за образование. Тегленията са обикновен доход.
• Пропускане на прозореца на годината на раждане. Само деца, родени през 2025–2028 г., получават началните $1,000. Дете, родено на 31 декември 2024 г., не отговаря на условията; родено на 1 януари 2025 г. — отговаря.

Счетоводни последици за семейства и малки предприятия

Сметките Тръмп добавят нова тежест за проследяване в семейните и бизнес записите. Семействата трябва да поддържат чисти регистри за:

• Общи годишни вноски за всяко дете, включително вноските от работодателя, за да останат под лимита от $5,000.
• Приписване на дарения — вноските от роднини са дарения и могат да се зачитат към годишните изключения от данък върху даренията.
• Прехвърляния и трансфери между Сметки Тръмп.

За малки работодатели, предлагащи вноски в Сметка Тръмп като придобивка, отчитането на ведомостта е важно: максималната вноска от работодателя от $2,500 е изключена от заплатите по W-2 на служителя, но все пак трябва да бъде проследявана и отчитана правилно. Третирането ѝ като всяка друга данъчно облекчена социална придобивка — отделен регистър, съпоставяне в края на годината, документирани лимити за всеки служител — ще ви предпази от проблеми с IRS.

Това е точно този вид многогодишно проследяване на множество сметки, с което счетоводството в обикновен текстов формат (plain-text accounting) се справя отлично. Всяко дете получава специална сметка във вашия регистър; всяка вноска е маркирана с нейния източник (родител, баба или дядо, работодател, държавен начален депозит); текущата сума за всяка година е само на една заявка разстояние.

Какво да следите до края на 2026 г.

Остават няколко отворени въпроса. IRS издаде първоначални предложени разпоредби с период за обществено обсъждане до 20 февруари 2026 г., а окончателните правила ще продължат да изясняват специфични случаи:

• Точният списък на инвестициите в „квалифициран индекс“
• Третиране на семейства, живеещи в няколко щата, и документация за гражданство
• Правила за координация, когато внасят както работодатели, така и родители
• Процедури при разведени или разделени родители, които не са съгласни относно записването

Министерството на финансите също има възможност да разшири или промени пилотната програма. Първата вълна от депозити в размер на 1000 долара през лятото на 2026 г. ще бъде истинският тест за административната готовност.

Поддържайте семейните си финанси организирани от първия ден

Добавянето на сметка „Тръмп“ (Trump Account), заедно с всякакви планове 529, попечителски Roth IRA и обикновени спестявания, прави финансовата картина на детето значително по-сложна. Проследяването на това кой колко е внесъл, през коя година и в коя сметка — и съпоставянето им с лимитите за вноски и данъчните формуляри — бързо надхвърля възможностите на една електронна таблица. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат, което ви осигурява пълна прозрачност и записи с контрол на версиите за всяка вноска, разпределение и прехвърляне. Без „черни кутии“, без обвързване с конкретен доставчик. Започнете безплатно и вижте защо семействата и собствениците на малък бизнес преминават към текстово счетоводство, за да изпреварят новото поколение данъчно облекчени сметки.