Как собствениците на S корпорации могат да приспадат здравноосигурителни премии
Ако оперирате като S корпорация, разбирането как правилно да се третират здравноосигурителните премии може да ви спести хиляди долари данъци всяка година. Правилата за собствениците на S корпорации обаче са различни от тези за другите бизнес структури и грешното им разбиране може да ви лиши от облекчения или да предизвика одит.
Правилото за 2% акционер: Какво трябва да знаете
IRS (Службата за вътрешни приходи) има специално правило за акционерите на S корпорации, които притежават повече от 2% от компанията. За разлика от обикновените служители, тези акционери не могат да получават здравно осигуряване като необлагаема допълнителна придобивка. Вместо това, всички премии, платени от тяхно име, трябва да бъдат отчетени като облагаеми заплати.
Това може да звучи като лоша новина, но има и добра страна: както S корпорацията, така и акционерът могат да се възползват от данъчни облекчения, но чрез различен процес.
Как работи: Перспективата на S корпорацията
Когато вашата S корпорация плаща здравноосигурителни премии за акционер, притежаващ повече от 2%, ето какво се случва:
Компанията може да приспадне премиите като бизнес разход, подобно на това как би приспаднала обикновени заплати. Това намалява облагаемия доход на S корпорацията.
Премиите трябва да бъдат добавени към заплатите на акционера във формуляр W-2 в поле 1 (облагаеми заплати). Тези суми обаче не подлежат на данъци за социално осигуряване и Medicare (FICA) или федерални данъци за безработица (FUTA), което осигурява известни икономии на данъци върху заплатите.
S корпорацията трябва да е създала здравноосигурителния план и да плаща премиите директно или да възстанови сумата на акционера съгласно отговорен план.
Как работи: Перспективата на акционера
Като акционер-служител, вие ще отчетете здравноосигурителните премии като доход във вашия формуляр W-2, но можете да ги възстановите чрез приспадане на здравно осигуряване за самостоятелно заети лица във вашата лична данъчна декларация (формуляр 1040, Приложение 1).
Това приспадане се счита за "над линията", което означава, че можете да го заявите, дори ако не посочвате приспадания по пера. Това е ценно, защото:
- Намалява коригирания ви брутен доход (AGI)
- Намалява общата ви данъчна тежест
- Може да ви даде право на други данъчни облекчения, базирани на дохода
Нетният ефект е, че по същество покривате разходите си за данъци върху дохода за премиите, докато S корпорацията спестява от данъци върху заплатите.
S корпорации само със служители-акционери
Ако вашата S корпорация няма служители, освен акционерите, не можете да създадете групов здравноосигурителен план. Вместо това, трябва:
- Да закупите индивидуална или семейна здравноосигурителна полица на ваше име
- S корпорацията да ви възстанови сумата за премиите или корпорацията да плати премиите директно
- Да отчетете премиите като заплати във вашия формуляр W-2
- Да заявите приспадане на здравно осигуряване за самостоятелно заети лица във вашата лична декларация
Тази уговорка все още предоставя данъчни облекчения, но изисква внимателна документация, за да се гарантира, че IRS приема вашите облекчения.
S корпорации със служители, които не са акционери
Когато вашата S корпорация има служители, които не са акционери, можете да създадете групов здравноосигурителен план. Служителите, които не са акционери, могат да получават здравно осигуряване като необлагаема придобивка, точно както служителите на всяка друга компания.
Акционерите могат да бъдат включени в този групов план, но все още се прилагат специалните правила:
- Премиите за акционерите трябва да бъдат отчетени като облагаеми заплати във техните формуляри W-2
- Акционерите заявяват приспадане на здравно осигуряване за самостоятелно заети лица в личните си декларации
- Служителите, които не са акционери, получават обезщетението необлагаемо
Това създава двустепенна система във вашия здравноосигурителен план, която изисква внимателно администриране и водене на записи.
Важни изисквания и ограничения
За да заявите успешно здравноосигурителни облекчения като собственик на S корпорация, трябва да отговаряте на няколко изисквания:
S корпорацията трябва да плаща премиите. Не можете да плащате премии лично и след това да се опитвате да ги приспаднете като бизнес разход. Корпорацията трябва или да плати директно на застрахователната компания, или да ви възстанови сумата чрез подходяща договореност за възстановяване на разходи.
Не можете да приспаднете повече, отколкото печелите. Приспадането на здравно осигуряване за самостоятелно заети лица е ограничено до нетните ви печалби от S корпорацията. Ако заплатите ви са 50 000 долара, но премиите ви са 60 000 долара, можете да приспаднете само 50 000 долара.
Подходящата документация е от съществено значение. Водете записи на всички плащания на премии, отчитане на W-2 и споразумения за възстановяване на разходи. IRS проучва внимателно тези приспадания, така че доброто водене на зап иси е от решаващо значение.
Времето е от значение. S корпорацията трябва да създаде здравноосигурителния план през данъчната година и трябва да сте активно ангажирани в бизнеса, за да заявите приспадането.
Практически стъпки за изпълнение
Ако искате да започнете да се възползвате от здравноосигурителни облекчения като собственик на S корпорация, следвайте тези стъпки:
-
Изберете правилния здравноосигурителен план. Ако имате служители, които не са акционери, проучете груповите планове. Ако сте самостоятелен собственик, потърсете индивидуални планове, които отговарят на вашите нужди.
-
Създайте система за плащане или възстановяване на разходи. Решете дали S корпорацията ще плаща премии директно на застрахователната компания или ще ви възстанови сумата. Документирайте ясно тази уговорка.
-
Координирайте се с вашия доставчик на заплати. Уверете се, че разбират, че здравноосигурителните премии трябва да бъдат добавени към заплатите на акционерите във формуляр W-2, но да бъдат изключени от изчисленията на FICA и FUTA.
-
Проследявайте всичко внимателно. Поддържайте записи на всички плащания на премии, възстановявания на разходи и документи за застрахователна полица.
-
Работете с данъчен специалист. Като се има предвид сложността на тези правила, наличието на квалифициран счетоводител или данъчен съветник, който да прегледа вашата настройка, може да предотврати скъпоструващи грешки.
Често срещани грешки, които трябва да избягвате
Много собственици на S корпорации правят тези грешки при обработката на здравно осигуряване:
Неотчитане на премии във формуляр W-2. Това е една от най-често срещаните грешки. Ако не добавите премиите към заплатите си във формуляр W-2, IRS може изцяло да отхвърли вашето приспадане.
Опит да се приложи облекчението без подходящо действие от страна на S корпорацията. Корпорацията трябва официално да създаде и плати за застрахователния план. Личните плащания, които не са надлежно възстановени, не се квалифицират.
Объркване на приспадането на здравно осигуряване за самостоятелно заети лица с посочени медицински разходи. Това са различни облекчения с различни правила и ограничения.
Некоригиране за приспадането при изчисляване на прогнозираните данъци. Тъй като приспадането намалява вашия AGI, то трябва да бъде включено във вашите тримесечни прогнозирани данъчни плащания.
В заключение
Въпреки че правилата за здравно осигуряване на S корпорации са по-сложни от тези за еднолични търговци или съдру жия, те все още предлагат значителни данъчни предимства. Като структурирате правилно вашата здравноосигурителна схема и поддържате точни записи, можете да намалите както корпоративната, така и личната си данъчна тежест.
Ключът е да разберете, че здравноосигурителните премии преминават през две данъчни декларации — първо като приспадане за S корпорацията и заплати за акционера, след това като приспадане в личната декларация на акционера. Когато се обработи правилно, това създава печеливша ситуация, която намалява общата ви данъчна тежест, като същевременно осигурява основно здравно покритие за вас и вашето семейство.
Не забравяйте, че данъчните закони се променят редовно и вашата конкретна ситуация може да има уникални съображения. Винаги се консултирайте с квалифициран данъчен специалист, за да сте сигурни, че увеличавате максимално своите облекчения, като същевременно оставате напълно съвместими с разпоредбите на IRS.
