Раздел 1045 позволява на данъкоплатци, които не са корпорации, да отложат данъка върху капиталовата печалба от продажба на QSBS чрез реинвестиране на приходите в нови квалифицирани акции на малък бизнес в рамките на 60 дни. След разширяването на OBBBA през 2025 г. (лимит от 75 млн. долара брутни активи, стъпаловидно изключване от 50/75/100 процента след 3/4/5 години), прехвърлянето може да превърне пропуснато изключване по Раздел 1202 в отложена и потенциално изключена печалба.
Формуляр 7203 задължава акционерите в S-corp да докажат своята база на акциите и дълговете във Формуляр 1040. Неправилното прилагане на правилата за подредба или третирането на гаранции по заеми като база на дълга може да доведе до отказ за приспадане на загуби, прекласифициране на разпределенията като капиталови печалби и задействане на 20% санкции за точност.
Раздел 1014 от Кодекса за вътрешни приходи пренастройва отчетната стойност на наследен актив към неговата пазарна стойност към датата на смъртта, изтривайки натрупаното поскъпване по време на живота на наследодателя от данъчната основа — разпоредба, която Съвместната комисия по данъчно облагане изчислява, че ще струва на федералното правителство 72,5 милиарда долара през 2026 г.
Изборът по Раздел 83(b) позволява на учредителите и ранните служители да плащат данък върху обикновения доход върху стойността на акциите с ограничен достъп към датата на предоставяне, вместо върху всеки транш от вестинга, като по този начин прехвърля бъдещото поскъпване в дългосрочни капиталови печалби. 30-дневният прозорец за подаване е абсолютен и започва от действителната дата на прехвърляне.
Как квалифицираните спрямо неквалифицираните разпореждания променят данъчната сметка за ESPP по Раздел 423, с подробни примери, обхващащи обикновения доход, коригираната база, корекциите на ценовата база във Формуляр 3922 и рамка за вземане на решения за това кога двугодишното задържане действително си заслужава.
Стимулиращите опции върху акции (ISO) и неквалифицираните опции върху акции (NQSO) задействат данъци при различни събития и ставки. Това ръководство обхваща капана на AMT, квалифицираното спрямо неквалифицираното разпореждане, лимита за придобиване на ISO от 100 000 долара и осем стратегии, които технологичните служители използват, за да намалят данъчната сметка върху компенсациите с дялово участие.
Раздел 1244 от Данъчния кодекс позволява загубите от акции на квалифицирани малки предприятия да бъдат приспаднати като обикновени загуби до 50 000 долара годишно за лица, подаващи самостоятелна декларация, и 100 000 долара за подаващи съвместна декларация, заобикаляйки годишния лимит от 3 000 долара за капиталови загуби. Това ръководство обхваща изискванията към корпорациите и акционерите, как да се декларира загубата чрез формуляр 4797 и капаните при документацията, които дисквалифицират претенциите за обикновена загуба.
Базата в S corp определя каква част от загубите си можете да приспаднете и кога разпределенията стават облагаеми. Това ръководство обхваща изчисленията на базата на акции спрямо базата на дълга, изискванията на Формуляр 7203, реда на корекциите, предписани от IRS, и пет често срещани грешки, които трайно струват на акционерите хиляди под формата на непризнати удръжки.
Разбирането на акционерната база е от решаващо значение за основателите на S корпорации. Това ръководство изяснява какво означава база, нейното въздействие върху данъчните облекчения и как ефективно да я проследявате с помощта на Beancount.io.
