Една публикация маркиран с/със "tax"

Обмисляте ли избор на S-corp данъчен статус? Чудесно – само не пропускайте срока. Изборът на S-corp може да бъде мощен инструмент за данъчни облекчения за собствениците на малък бизнес, но сроковете му са строги и не подлежат на предоговаряне. Пропускането на един може значително да усложни вашата данъчна картина.

Ето практичната, одобрена от счетоводител версия на това, което трябва да знаете, плюс как да проследите всичко чисто във вашия Beancount регистър.

Крайният срок, накратко​

Най-важната дата е за подаване на Формуляр 2553, Избор от корпорация с малък бизнес. Това е формулярът, който казва на IRS, че искате да бъдете облагани като S-corp.

• За съществуващи бизнеси с календарна година: Трябва да подадете Формуляр 2553 до 15-ия ден от 3-ия месец на данъчната година, в която искате изборът да влезе в сила. За избор през 2025 г. (влизащ в сила от 1 януари 2025 г.), крайният срок е събота, 15 март 2025 г.. Тъй като това се пада в уикенд, правилото на IRS за уикенд/празник измества функционалния краен срок до следващия работен ден: понеделник, 17 март 2025 г..
• За нови бизнеси: Ако това е първата данъчна година на вашия бизнес, имате „2 месеца и 15 дни“ от началото на вашата данъчна година, за да подадете. Точната дата зависи от това кога официално започва вашата данъчна година. Например, ако вашият бизнес започне на 7 януари, вашият краен срок ще бъде 21 март.

Съвет: Ако вашият бизнес работи на фискална година, а не на календарна година, се прилага същата логика. Изчислете крайния си срок като 15-ия ден от 3-ия месец от началната дата на вашата фискална година.

Ами ако сте го пропуснали?​

Не се паникьосвайте. IRS разбира, че собствениците на бизнес могат да пропуснат срокове. Ако сте възнамерявали да изберете S-corp статус, но не сте успели да подадете навреме, може да имате право на облекчение при късен избор.

IRS предоставя опростена процедура, Приходна процедура 2013-30, която позволява на много малки бизнеси да поискат ретроактивен S-corp статус. Обикновено отговаряте на условията, ако можете да покажете, че сте имали основателна причина за късно подаване и отговаряте на другите изисквания на процедурата.

Други ключови дати, свързани с S-Corps​

След като сте S-corp, сроковете не спират. Ето две други важни дати, които да отбележите в календара си:

• Подаване на 1120-S (Данъчна декларация за S-corp): Вашата годишна данъчна декларация за S-corp, Формуляр 1120-S, се подава до 15-ия ден от 3-ия месец след края на вашата данъчна година. За повечето бизнеси (податели с календарна година) това е същото като крайния срок за избор: 17 март 2025 г..
• Нуждаете се от повече време? Ако не можете да подадете вашия 1120-S навреме, можете да подадете Формуляр 7004 за автоматично 6-месечно удължаване. Това удължава срока за подаване на вашата декларация до 15 септември. Важно е да се отбележи, че това е удължаване за подаване, а не удължаване за плащане. Всички данъци, които дължите, все още се дължат до първоначалния срок през март.

Кой изобщо трябва да избира S-Corp?​

S-corp статусът не е за всеки. Основното му предимство е намаляването на данъците за самонаети лица. Това се постига, като ви позволява да разделите печалбата на вашия бизнес на две категории:

1. Разумна W-2 заплата: Това е заплата, която си плащате, която подлежи на стандартни данъци върху заплатите (социално осигуряване и Medicare).
2. Разпределения на акционерите: Това е останалата печалба, която вземате от бизнеса, която не подлежи на данък за самонаети лица.

Това предимство обаче е съпроводено с допълнителна сложност и разходи. S-corps изискват водене на формална ведомост, спазване на стандартите за "разумно възнаграждение", определени от IRS, и обработка на повече документи за съответствие, като подаване на Формуляри 1120-S и издаване на K-1 на акционерите.

Преди да направите скока, направете сметката. CPA може да ви помогне да моделирате точката на рентабилност, където данъчните спестявания надвишават допълнителните административни разходи.

Улеснете крайния срок – с Beancount​

Добре поддържаният регистър е вашият най-добър приятел за съответствие с S-corp. Можете да използвате Beancount, за да сте в крак със сроковете и ясно да разграничавате заплатите от разпределенията.

Минимална сметкоплан (начална)​

Ето основна сметкоплан, за да започнете:

• Assets:Bank:Checking (Активи:Банка:Разплащателна сметка)
• Income:Sales (Приходи:Продажби)
• Expenses:Payroll:Wages (Разходи:Ведомост:Заплати)
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes (Разходи:Ведомост:Данъци на работодателя)
• Equity:Distributions (Капитал:Разпределения) ← За тегления на акционерите
• Equity:Opening-Balances (Капитал:Начални салда)

Типични осчетоводявания​

Вашите Beancount записи ще създадат ясно разделяне между разходите за ведомост и разпределенията на капитала.

; W-2 payroll is a business expense (W-2 ведомостта е бизнес разход)
2025-02-28 * "Run payroll - February" ("Изпълнение на ведомост - февруари")
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; Shareholder distribution is a draw on equity, not an expense (Разпределението на акционерите е теглене от капитала, а не разход)
2025-03-10 * "Shareholder distribution" ("Разпределение на акционерите")
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

Полезни предпазни мерки (заявки и етикети)​

Използвайте функциите на Beancount, за да проверите финансите си и да се уверите, че отговаряте на стандартите за разумно възнаграждение.

• Маркирайте всяко теглене на собственик с нещо запомнящо се, като distrib: "yes".
• Периодично изпълнявайте заявка, за да сравните общите изплатени заплати с общите взети разпределения.

Можете да изпълните бърза проверка от вашия терминал с bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Това ще ви даде ясна обобщена информация за вашите заплати и разпределения за годината, като ще ви помогне на вас и вашия CPA да оцените дали вашата заплата е "разумна".

Документална следа за избора​

Поддържайте вашата S-corp документация организирана и свързана с вашия регистър.

• Създайте папка docs/ във вашата Beancount директория, за да съхранявате PDF файлове на вашия подписан Формуляр 2553, писмото за приемане от IRS, всички декларации за облекчение при късен избор и вашите документи за настройка на ведомостта (EIN, държавни идентификатори).
• Запишете транзакция note във вашия регистър в деня, в който подадете избора. Това създава постоянен, датиран запис.

2025-01-22 note "Filed IRS Form 2553 for S-corp election (effective 2025-01-01)" ("Подаден е IRS Формуляр 2553 за избор на S-corp (влиза в сила от 2025-01-01)")

Крайни случаи, за които да внимавате​

• Началната дата на вашата "първа данъчна година" може да не е датата на вашето учредяване. Часовникът за крайния срок от "2 месеца и 15 дни" започва, когато вашата компания има акционери, придобива активи или започва бизнес операции – кое от трите настъпи първо.
• За фискални години, различни от календарните, бъдете точни. Крайният срок за вашия Формуляр 2553 се основава на началната дата на вашата фискална година, докато крайният срок за вашия Формуляр 1120-S се основава на крайната й дата.

Бърз контролен списък​

Готови ли сте да продължите? Ето окончателен контролен списък, който да ви води.

✅ Решете дали структурата на S-corp е подходяща за вашия бизнес въз основа на нивото на печалба, готовността за ведомост и специфичните за държавата правила. ✅ Отбележете в календара Формуляр 2553 с правилния краен срок (и задайте напомняне за себе си една седмица предварително). За 2025 г. това е 17 март 2025 г.. ✅ Ако закъснеете, незабавно оценете дали отговаряте на условията за облекчение съгласно Приходна процедура 2013-30. ✅ Конфигурирайте вашата система за ведомост и картографирайте новите разходни и капиталови сметки във вашия Beancount регистър. ✅ Подгответе се да подадете Формуляр 1120-S до крайния срок или подайте Формуляр 7004 за удължаване.

Това ръководство предоставя обща информация, а не данъчни съвети. Всяка бизнес ситуация е уникална. Моля, консултирайте се с вашия CPA, за да определите най-добрия начин на действие за вашите специфични обстоятелства.