Новото бонус приспадане за възрастни хора от $6 000 (до $12 000 за двойка) по OBBBA отпада поетапно с 6% за всеки долар от MAGI над $75 000 за необвързани / $150 000 за семейни двойки и изчезва напълно при $175 000 / $250 000. Налично за данъчните години от 2025 до 2028 г., съвместимо със стандартното приспадане и детайлизираните удръжки за данъкоплатци на 65 и повече години.
Сметките Тръмп са нов инструмент за детски спестявания с отложено данъчно облагане, създаден чрез закона One Big Beautiful Bill Act. Децата, родени в периода 2025–2028 г., получават еднократен федерален начален капитал от $1 000, семействата могат да внасят до $5 000 годишно, а работодателите могат да добавят по $2 500 без данъци на служител – но депозитът изисква подаване на формуляр 4547.
SECURE 2.0 позволява на семействата да прехвърлят до $35 000 от неизползвани средства от план 529 в Roth IRA на бенефициента без данъци. Тук са шестте правила, на които трябва да отговаря всяко прехвърляне, двете грешки, които го правят облагаемо, капаните на щатско ниво и четирите стратегии, които правят правилото наистина полезно.
SECURE 2.0 позволява на бенефициента на план 529 да прехвърли до $35,000 неизползвани спестявания за колеж в Roth IRA без данъци и извън доходните лимити за Roth, при условие че сметката е на повече от 15 години, вноските са престояли поне 5 години и бенефициентът има трудов доход. Това ръководство разглежда петте федерални теста, държавните данъчни възстановявания (clawbacks), които могат да заличат ползата, и ясен петгодишен план за изпълнение.
Прозрачен тръст, посочен във формуляр за бенефициент на IRA, трябва да се съобразява с 10-годишното правило на закона SECURE. Кондуитните тръстове прехвърлят всяко разпределение към бенефициента до десетата година, докато кумулативните тръстове задържат активите, но са изправени пред компресирани данъчни групи, които достигат федерална ставка от 37 процента при едва 16 000 долара задържан доход през 2026 г.
Формуляр 8606 е текущият регистър на IRS за следданъчната основа в рамките на традиционните, SEP и SIMPLE IRA. Пропуснете го и IRS ще третира вашата основа като нула, облагайки същите долари втори път при разпределението. Това ръководство обяснява как работи формулярът, защо пропорционалното правило наказва повечето конвертирания чрез Backdoor Roth и как да поддържате документите за вашата основа през следващите 30 години.
Бенефициентите на IRA сметки, които не са съпрузи, трябва да изпразнят наследените сметки в рамките на 10 годи ни, а годишните RMD стават задължителни през 2025 г., ако първоначалният собственик е починал на или след началната дата на задължителните тегления. Пропуснато RMD води до 25% акцизен данък. Само преживелите съпрузи, малолетни деца, лица с увреждания или хронични заболявания и бенефициенти в рамките на 10 години от възрастта на починалия запазват старото разсрочено третиране.
Стълбата за Roth конверсия превръща средства от традиционен IRA в Roth на годишни траншове, като всеки се отключва без наказателни такси пет данъчни години по-късно – основният механизъм, чрез който FIRE пенсионерите използват сметките си преди облагане преди 59½-годишна възраст, докато запълват ниските данъчни групи.
Как серията от съществено равни периодични плащания (SEPP) по Правило 72(t) позволява на пенсионерите да теглят средства от IRA или 401(k) преди 59½ години без 10% санкция за ранно теглене — обхващайки трите метода за изчисление на IRS, 5% минимален лихвен процент от Известие 2022-6 и грешките при данъка за възстановяване, които провалят плановете за ранно пенсиониране.
Практическо ръководство за самостоятелно управлявани индивидуални пенсионни сметки (SDIRA) — какви активи можете да притежавате, правилата за дисквалифицирани лица съгласно IRC §4975, UBIT и UDFI при недвижими имоти с ливъридж, предупреждението на McNulty за контрол чрез чекова книжка и дисциплината на водене на записи, която предотвратява считаното разпределение.
