Считано от 2026 г., Законът One Big Beautiful Bill (OBBBA) разширява данъчния кредит по Раздел 45F за предоставени от работодателя грижи за деца от 25% на 40% (50% за фирми с под 32 млн. долара средни брутни приходи) и вдига годишния таван от 150 000 долара на 500 000 долара (600 000 долара за малки предприятия), с нови изрични правила за посредници, съвместни споразумения, резервни грижи и договори за запазени места.
Как организациите с нестопанска цел задействат Данък върху доходите от несвързана стопанска дейност — фиксиран федерален налог от 21%, трикомпонентният тест на IRS, капаните в магазините за подаръци и рекламата, законовите изключения и правилата за разделяне на доходите (siloing) след 2017 г. съгласно IRC §512(a)(6), които ограничават загубите до всяка отделна стопанска дейност.
Законът One Big Beautiful Bill Act отмени прага от $600 за 1099-K през юли 2025 г. и възстанови първоначалното федерално правило за $20 000 и 200 транзакции, облекчавайки бюрокрацията за случайни продавачи и гиг работници – но всеки долар бизнес доход остава облагаем.
Планът Solo 401(k) подлежи на задължително подаване на формуляр 5500-EZ, след като общите активи на плана надвишат $250 000 в последния ден от годината на плана. Късните подавания струват $250 на ден до $150 000 годишно, но Rev. Proc. 2015-32 ограничава сумите при наваксващи подавания до $1500 на план, ако не е издадено известие за санкция.
Раздел 183 от Кодекса за вътрешните приходи отрича приспадането на загуби за дейности, които не се извършват с цел печалба. IRS прилага тест от девет фактора и правило за три от пет години (две от седем за коне), за да разграничи реалния бизнес от хобито — ето какво тежи всеки фактор и как да документирате мотива за печалба преди одит.
409A оценката е призната от IRS експертна оценка, която определя цената на упражняване (strike price) за всяко предоставяне на опция. Без нея основателите рискуват 20% федерални акцизни глоби, наказателни лихви и допълнителния данък от 5% в Калифорния – като всички те тежат на служителя.
Формуляр 1042-S отчита FDAP доход от източник в САЩ, изплатен на чуждестранни лица. Американските компании действат като агенти по удържане с лична отговорност — стандартно удържане от 30%, правила за документация W-8, крайни срокове 15 март и строги санкции за всеки формуляр. Това ръководство обхваща W-8BEN срещу W-8BEN-E, намаления на ставките по спогодби, правилата за източник на доход и често срещани грешки като изпращане на Формуляр 1099 на чуждестранен изпълнител.
Формуляр 7203 задължава акционерите в S-corp да докажат своята база на акциите и дълговете във Формуляр 1040. Неправилното прилагане на правилата за подредба или третирането на гаранции по заеми като база на дълга може да доведе до отказ за приспадане на загуби, прекласифициране на разпределенията като капиталови печалби и задействане на 20% санкции за точност.
Формуляр 8606 е текущият регистър на IRS за следданъчната основа в рамките на традиционните, SEP и SIMPLE IRA. Пропуснете го и IRS ще третира вашата основа като нула, облагайки същите долари втори път при разпределението. Това ръководство обяснява как работи формулярът, защо пропорционалното правило наказва повечето конвертирания чрез Backdoor Roth и как да поддържате документите за вашата основа през следващите 30 години.
Изборът по Раздел 962 позволява на американските индивидуални собственици на контролирана чуждестранна корпорация да бъдат облагани за GILTI/NCTI по корпоративни ставки, намалявайки ефективната ставка в САЩ от до 37% на приблизително 12,6% през 2026 г. OBBBA намали приспадането по Раздел 250 на 40%, премахна изключението QBAI и увеличи тавана на непрекия чуждестранен данъчен кредит от 80% на 90% — но правилата за PTEP все още могат да задействат втори слой американски данък, когато печалбите бъдат разпределени в крайна сметка.
