Законът One Big Beautiful Bill Act въвежда приспадане над чертата до $25,000 за квалифицирани бакшиши за данъчните години от 2025 до 2028 г., достъпно само за служители в професии с бакшиши съгласно списъка на IRS и отпадащо поетапно при MAGI над $150,000 ($300,000 при съвместна декларация).
Законът One Big Beautiful Bill Act отмени прага от $600 за 1099-K през юли 2025 г. и възстанови първоначалното федерално правило за $20 000 и 200 транзакции, облекчавайки бюрокрацията за случайни продавачи и гиг работници – но всеки долар бизнес доход остава облагаем.
Дяловете от печалбата позволяват на дружествата с ограничена отговорност (LLC) да предоставят дялово участие на доставчици на услуги без данъци съгласно Revenue Procedure 93-27 на IRS. Това ръководство обхваща трите условия на „безопасното пристанище“ (safe harbor), правилото за праговата стойност, корекцията за придобиване на права съ гласно Rev Proc 2001-43 и компромиса с данъка за самоосигуряване, който съдружниците трябва да очакват.
Преглед за 2026 г. на всяко данъчно задължение за малкия бизнес – федерален подоходен данък, данък върху самостоятелната заетост, заплати, продажби и акцизи – с пълен календар за подаване, безопасни прагове за тримесечни прогнозни данъци, промени от ерата на OBBBA (постоянен QBI, Раздел 179 за 1,21 млн. долара, възстановена 100% бонусна амортизация) и навици за водене на отчетност, които предотвратяват санкции.
Изключването на чуждестранен доход (FEIE) за 2026 г. позволява на отговарящите на условията американци в чужбина да изключат до $132,900 от доходите си, придобити в чужбина, чрез Формуляр 2555. Това ръководство описва подробно тестовете за физическо присъствие и добросъвестно пребиваване, изключването на разходи за жилище, разликите между FEIE и чуждестранния данъчен кредит, както и необходимата документация за експати и дигитални номади.
Практическо ръководство за това как всъщност се облагат LLC на федерално ниво – като пренебрегвани дружества, партньорства, S-corp или C-corp – кога всяка класификация има смисъл, какво спестява изборът на S-Corp при 150 000 долара печалба, 75-дневният краен срок за Формуляр 2553 и шестте грешки, които най-често предизвикват одити от IRS.
Подробно ръководство за облекченията, които самонаетите лица могат да ползват през 2026 г., включително вече постоянното 20% QBI приспадане съгласно OBBBA, лимити от $72 000 за Solo 401(k), IRS ставка за пробег от 72,5 цента и правилата за документация, които издържат при одит.
Едно LLC няма собствена федерална данъчна класификация — то заема правилата на едноличен търговец, партньорство, S корпорация или C корпорация. Това ръководство за 2026 г. разглежда всеки режим, действителните приложими ставки, праговете на доходите, при които изборът на S-corp започва да се отплаща, и слоевете на щатските данъци и данъците върху самоосигуряването, които определят вашата реална ефективна данъчна ставка за LLC.
Как работи данъкът върху самостоятелната заетост през 2026 г. — комбинираната ставка от 15,3%, осигурителният праг за социално осигуряване от $184 500, прагът за подаване от $400, сроковете за тримесечни прогнозни плащания, дедукциите, които намаляват както подоходния данък, така и данъка върху самостоятелната заетост, и нивото на доходите, при което изборът на S-корпорация започва да се отплаща (обикновено $60 000–$80 000 нето).
Няма единна данъчна ставка за малкия бизнес. Федералните ефективни ставки обикновено са между 12% и 24% за предприятия с преминаващо облагане и фиксирани 21% за C корпорации, като данъкът върху самостоятелната заетост, приспадането на QBI и изборът на правна форма променят сметката с хиляди на година.
Поемете контрол над финансите си с нашата отворена система за двустранно счетоводство. Започнете своя регистър днес.
© 2019 - 2026 Beancount.io
