HRA за индивидуално покритие (ICHRA) позволява на малките работодатели да възстановяват разходите на служителите без данъци за индивидуални планове по ACA без лимит на вноските, с 11 класа служители и праг на достъпност от 9,96% за 2026 г. Ето как реално работят механиката, данъчното третиране, счетоводството и 90-дневното внедряване.
Бенефициентите на IRA сметки, които не са съпрузи, трябва да изпразнят наследените сметки в рамките на 10 години, а годишните RMD стават задължителни през 2025 г., ако първоначалният собственик е починал на или след началната дата на задължителните тегления. Пропуснато RMD води до 25% акцизен данък. Само преживелите съпрузи, малолетни деца, лица с увреждания или хронични заболявания и бенефициенти в рамките на 10 години от възрастта на починалия запазват старото разсрочено третиране.
PFIC (чуждестранни взаимни фондове, UCITS ETF) задействат данък по Раздел 1291 за американски инвеститори — печалбите се разпределят за целия период на притежание, облагат се с най-високите обичайни ставки, плюс начислени сложни лихви. Това ръководство обхваща Формуляр 8621, изборите QEF и пазарна преоценка, изключението за подаване de minimis от $25k/$50k и как да избягате от капана.
Обратният 1031 обмен позволява на инвеститор в недвижими имоти да финализира покупката на заменящ имот, преди да продаде освободения имот, чрез „паркиране“ на правото на собственост при титуляр на споразумението за обмен (EAT) съгласно защитената зона на Revenue Procedure 2000-37. Данъкоплатецът трябва да идентифицира освободения имот в рамките на 45 дни и да завърши замяната в рамките на 180 дни, без възможност за удължаване. Таксите на EAT обикновено са с $5 000 до $15 000 по- високи от тези при директен обмен, така че отложеният данък върху печалбата трябва да бъде достатъчно голям, за да оправдае разходите.
Работно ръководство за споразумения за прехвърляне за стартиращ бизнес (ROBS) — петте задължителни стъпки, защо само C корпорациите отговарят на условията, Формуляр 5500 и правилата за забранени трансакции, документираните от IRS проценти на неуспех и кога алтернативи като SBA заеми или заеми за участници в 401(k) имат повече смисъл.
Приложения M-1 и M-3 съгласуват счетоводната печалба по GAAP на корпорацията с облагаемия доход. Това ръководство обяснява праговете за активи от 10 млн. долара и 50 млн. долара, постоянните спрямо временните разлики и повтарящите се позиции за съгласуване — амортизация, разходи за храна, федерални данъчни разходи, резерви за лоши дългове и плащания на база акции — които привличат в ниманието на IRS.
30-процентният данъчен кредит за чиста енергия в жилищни имоти по Раздел 25D изтича на 31 декември 2025 г. съгласно OBBBA. Научете как да подадете иск за последната година чрез Формуляр 5695, как да пренасяте неизползван кредит неограничено и как да използвате TPO лизинг или Раздел 48E за запазване на стойността през 2026 г.
Раздел 280E забранява на предприятията за канабис да приспадат обичайните си разходи, което повишава федералните ефективни данъчни ставки над 70%. Преглед на изчисленията, лоста на себестойността на продадените стоки (COGS) съгласно Раздел 471, ключови решения на Данъчния съд (CHAMP, Olive, Harborside) и какво би могло да промени прекласифицирането през 2026 г.
Раздел 530 от Закона за приходите от 1978 г. премахва задна дата федералните данъци върху заетостта за неправилно класифицирани изпълнители, когато малкият бизнес премине три теста — последователност на отчитане, съществена последователност и разумно основание. Revenue Procedure 2025-10 актуализира правилата през януари 2025 г., което е първата голяма промяна от 40 години насам.
Застраховането тип microcaptive съгласно Раздел 831(b) позволява на малките фирми да задържат застрахователната печалба от трудни за осигуряване рискове, но окончателните разпоредби на IRS от 2025 г. третират дружествата с коефициент на загуби под 30% като транзакции от списъка с подозрителни схеми. Ето как да структурирате такова дружество, което да премине успешно одит.
Поемете контрол над финансите си с нашата отворена система за двустранно счетоводство. Започнете своя регистър днес.
© 2019 - 2026 Beancount.io
