A partir del 2026, la One Big Beautiful Bill Act amplia el crèdit fiscal de la Secció 45F per a la cura infantil a càrrec de l'ocupador del 25% al 40% (50% per a empreses amb ingressos bruts mitjans inferiors a 32 milions de dòlars) i eleva el límit anual de 150.000 a 500.000 dòlars (600.000 dòlars per a petites empreses), amb noves regles explícites per a intermediaris, acords mancomunats, cura de reserva i contractes de reserva de places.
Com les entitats sense ànim de lucre activen l'Impost sobre la Renda d'Activitats Econòmiques no Relacionades — un gravamen federal fix del 21%, la prova de tres parts de l'IRS, els paranys en les botigues de regals i la publicitat, les exclusions legals i les regles de compartimentació posteriors al 2017 segons l'IRC §512(a)(6) que vinculen les pèrdues a cada activitat no relacionada.
La llei One Big Beautiful Bill Act va derogar el llindar de 600 $ del 1099-K el juliol de 2025 i va restaurar la norma federal original de 20.000 $ i 200 transaccions, facilitant els tràmits per als venedors ocasionals i treballadors de l'economia de bolos — però cada dòlar d'ingressos comercials continua sent tributable.
Un pla Solo 401(k) entra en l'obligació de presentar el formulari 5500-EZ un cop els actius combinats del pla superen els 250.000 $ l'últim dia de l'any del pla. Les presentacions fora de termini costen 250 $ al dia fins a un màxim de 150.000 $ anuals, però la Rev. Proc. 2015-32 limita les presentacions de regularització a 1.500 $ per pla si no s'ha emès cap notificació de sanció.
La Secció 183 del Codi de Rendes Internes denega les deduccions per pèrdues en activitats que no es realitzen amb ànim de lucre. L'IRS aplica un test de nou factors i un port segur de tres de cada cinc anys (dos de set per als cavalls) per distingir un negoci real d'una activitat recreativa — aquí teniu el que pesa cada factor i com documentar l'ànim de lucre abans d'una auditoria.
Una valoració 409A és la taxació reconeguda per l'IRS que estableix el preu d'exercici de cada concessió d'opcions. Sense ella, els fundadors s'arrisquen a sancions d'impostos especials federals del 20%, interessos de prima i l'impost addicional del 5% de Califòrnia; tot recaient sobre l'empleat.
El formulari 1042-S informa sobre els ingressos FDAP de font dels EUA pagats a persones estrangeres. Les empreses dels EUA actuen com a agents de retenció amb responsabilitat personal — retenció predeterminada del 30%, regles de documentació W-8, terminis del 15 de març i dures sancions per formulari. Aquesta guia cobreix el W-8BEN enfront del W-8BEN-E, les reduccions dels tipus dels tractats, les regles de la font d'ingressos i els errors comuns com enviar el formulari 1099 a un contractista estranger.
El Formulari 7203 obliga els accionistes de societats S a demostrar la seva base d'accions i deute en el Formulari 1040. Aplicar incorrectament les regles d'ordre o tractar les garanties de préstecs com a base de deute pot invalidar les deduccions per pèrdues, reclassificar les distribucions com a guanys de capital i provocar sancions d'exactitud del 20%.
El Formulari 8606 és el llibre de registre de l'IRS de la base després d'impostos dins dels IRA tradicionals, SEP i SIMPLE. Si s'omet, l'IRS tracta la vostra base com a zero, gravant els mateixos dòlars una segona vegada en el moment de la distribució. Aquesta guia explica com funciona el formulari, per què la regla de prorrata penalitza la majoria de les conversions de tipus backdoor Roth i com mantenir la base documentada per als propers 30 anys.
L'elecció de la secció 962 permet als propietaris individuals nord-americans d'una societat estrangera controlada tributar pel GILTI/NCTI a tipus impositius corporatius, reduint el tipus efectiu dels EUA des de fins al 37% a aproximadament el 12,6% el 2026. L'OBBBA va reduir la deducció de la secció 250 al 40%, va eliminar l'exempció QBAI i va augmentar el límit del crèdit fiscal estranger indirecte del 80% al 90%, però les regles PTEP encara poden activar una segona capa d'impostos als EUA quan finalment es distribueixen els guanys.
