Раздел 6501 дава на IRS три години от подаването за начисляване на данък — но прозорецът се удължава до шест години при пропуски над 25% от брутния доход или надценяване на базата, и никога не се затваря за неподадени декларации, измами или недекларирани чуждестранни доходи. Практическо ръководство за ASED, срокове за искане на възстановяване съгласно Раздел 6511, 10-годишния CSED, съгласия по Формуляр 872 и какви записи да се пазят.
Пазари като Amazon, Etsy и Shopify събират данък върху продажбите вместо вас, но регистрацията, нулевите декларации и проследяването на икономическата връзка (nexus) остават ваша отговорност. Рутина за съответствие през 2026 г. за продавачи в множество канали, с прагове по щати и шестте грешки, които водят до санкции.
Как работодателите на домакинства се справят с данъка за домашни помощници през 2026 г. — прагове от $3000 за FICA и $1000 тримесечно за FUTA, регистрация на EIN, отчитане на W-2, подаване на Приложение H, щатски SUI и капанът за неправилно класифициране като 1099, който задейства забавени данъци без давност.
Раздел 263A UNICAP принуждава производителите и прекупвачите да зачисляват косвените разходи — наем, заплати на надзорници, амортизация — към инвентара, вместо да ги отчитат като текущи разходи. Това ръководство обхваща изключението за малък бизнес от $32 млн. за 2026 г., опростените методи за производство и препродажба, Формуляр 3115 и корекцията 481(a), както и грешките при разпределението на персонала, които привличат вниманието на IRS.
Данъчният кредит по Раздел 45B FICA възстановява 7,65% от осигурителните вноски на работодателя върху отчетените бакшиши над фиксиран праг от 5,15 долара на час за ресторанти – а след разширяването на OBBBA през 2025 г., салоните, спа центровете и други работодатели в сектора на личните грижи също могат да го изискат чрез Формуляр 8846.
Раздел 45Q плаща $85 на тон за индустриално улавяне на въглерод и $180 на тон за директно улавяне от въздуха, като сумата може да се изисква в продължение на дванадесет години, подлежи на прехвърляне срещу парични средства и е изложена на риск от възстановяване за период до седемнадесет години. Това ръководство обяснява праговете, начините за обезвреждане, промените в OBBBA и дисциплината в счетоводството, която защитава кредита.
Как изпълнителите на завещания на тясно контролирани бизнес имоти използват Раздел 6166 от IRC, за да отсрочат федералния данък върху наследството за период от 14 години при 2% лихва, с коригираната спрямо инфлацията база от 1,94 млн. долара за 2026 г., теста за допустимост от 35%, механиката на избора и събитията за ускоряване, които прекратяват отсрочването.
Чуждестранните собственици на американски еднолични LLC трябва да подадат Формуляр 5472 до 15 април 2026 г., дори при нулеви приходи. Капиталова вноска от едва $1 активира изискването, а пропуснато подаване води до минимална глоба от $25 000 плюс неограничени такси от по $25 000 на всеки 30 дни след уведомление от IRS.
Застраховката „Ключово лице“ се изплаща на компанията, а не на семейството, когато основател, водещ търговец или специалист почине. Раздел 101(j) от IRC прави обезщетението при смърт облагаемо, освен ако писменото известие и съгласието не са попълнени преди издаването на полицата — стъпка, която повечето малки предприятия пропускат, превръщайки необлагаемо обезщетение от 1 млн. до лара в приблизително 600 000 – 700 000 долара след данъци.
Прагът за отчетност по форми 1099-NEC и 1099-MISC се повишава от $600 на $2000 за плащания, извършени през 2026 г. съгласно One Big Beautiful Bill Act. Резервното удържане все още влиза в сила при същия праг, границата за 1099-K се връща на $20 000 плюс 200 транзакции, а повечето щати не са приели федералната промяна – така че воденето на записи за доставчици става по-важно от всякога.
