Как приложимите големи работодатели подават формуляри 1094-C и 1095-C за отчетната 2025 година. Обхваща крайните срокове 2 март и 31 март 2026 г., правилото за предоставяне при поискване след 2024 г., размерите на санкциите за 2026 г. ($3,340 и $5,010 на служител), новия 90-дневен прозорец за отговор на Писмо 226-J и грешките в кодирането на редове 14/16, които най-често предизвикват одити от IRS.
Купувачите и продавачите при придобиване на активи трябва да подадат Формуляр 8594 съгласно Раздел 1060, като разпределят възнаграждението между седем класа активи, използвайки остатъчния метод. Несъответстващи декларации могат да доведат до глоби от 50 000 долара и каскадни одити; преместването на един долар между инвентар от Клас IV и репутация от Клас VII може да промени паричните средства след облагане със 17 цента.
Раздел 6694 налага санкции за подготвящи данъчни декларации в размер на 1000 долара или 50% от таксите за необосновани позиции, които ескалират до 5000 долара или 75% при умишлено или небрежно поведение. Раздел 6695(g) добавя приблизително 650 долара за всеки пропуск по EITC, CTC, AOTC или статус „глава на домакинство“ във всяка декларация. Ето как CPA и EA документират, оповестяват и се защитават срещу тях.
Как неволно пропусналите сроковете американски данъкоплатци използват Опростените процедури на IRS за спазване на изискванията, за да наваксат с FBAR, Формуляр 8938 и три години закъснели декларации — нулева санкция по SFOP за данъкоплатци в чужбина, еднократна 5% санкция за различни офшорни активи по SDOP за местни лица, плюс какво трябва да докаже сертификацията за неволно неизпълнение.
Брокерите на цифрови активи в САЩ трябва да издават формуляр 1099-DA за продажби след 31 декември 2024 г. Това ръководство обяснява какво отчита всяко поле, защо формулярите за 2025 г. обхващат само брутните приходи, докато тези за 2026 г. добавят и цената на придобиване, и как да съпоставите данните от брокера със собствените си записи във формуляр 8949.
Организациите с нестопанска цел с брутни приходи от 50 000 долара или по-малко подават Формуляр 990-N; тези с приходи под 200 000 долара и активи под 500 000 долара подават 990-EZ; всички останали подават пълния Формуляр 990. Това ръководство обхваща праговете, крайните срокове, глобите за закъснение до 120 долара на ден и правилото за тригодишно автоматично отнемане, което тихомълком лишава от статут на освободен от данъци.
Раздел 6501 дава на IRS три години от подаването за начисляване на данък — но прозорецът се удължава до шест години при пропуски над 25% от брутния доход или надценяване на базата, и никога не се затваря за неподадени декларации, измами или недекларирани чуждестранни доходи. Практическо ръководство за ASED, срокове за искане на възстановяване съгласно Раздел 6511, 10-годишния CSED, съгласия по Формуляр 872 и какви записи да се пазят.
Чуждестранните собственици на американски еднолични LLC трябва да подадат Формуляр 5472 до 15 април 2026 г., дори при нулеви приходи. Капиталова вноска от едва $1 активира изискването, а пропуснато подаване води до минимална глоба от $25 000 плюс неограничени такси от по $25 000 на всеки 30 дни след уведомление от IRS.
Как организациите с нестопанска цел задействат Данък върху доходите от несвързана стопанска дейност — фиксиран федерален налог от 21%, трикомпонентният тест на IRS, капаните в магазините за подаръци и рекламата, законовите изключения и правилата за разделяне на доходите (siloing) след 2017 г. съгласно IRC §512(a)(6), които ограничават загубите до всяка отделна стопанска дейност.
Законът One Big Beautiful Bill Act отмени прага от $600 за 1099-K през юли 2025 г. и възстанови първоначалното федерално правило за $20 000 и 200 транзакции, облекчавайки бюрокрацията за случайни продавачи и гиг работници – но всеки долар бизнес доход остава облагаем.
