Краят на драмата с 1099-K: Защо прагът от $20,000 и 200 транзакции се завръща за 2026 г.

Ако продавате в eBay, поддържате магазин в Etsy, шофирате за Uber, отдавате под наем стая в Airbnb или просто сте получили плащане чрез Venmo или PayPal за странична дейност, вероятно сте прекарали последните четири години в подготовка за лавина от документи. IRS прекара целия този период в предупреждения, че предстои праг за отчитане от $600 за формуляр 1099-K. Той постоянно беше отлаган. След това, през юли 2025 г., Конгресът напълно промени решението си. Законът One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) отмени по-ниския праг и със задна дата възстанови първоначалното правило: приложение за плащане, платформа за търговия или организация за разплащания от трета страна трябва да ви издаде 1099-K само ако получите повече от $20,000 и извършите повече от 200 транзакции в рамките на календарна година.

За десетки милиони случайни продавачи и работници в гиг икономиката, това е най-значимото опростяване на данъците за десетилетието. Но то създава и опасен капан: прагът за 1099-K се повиши, но данъчните ви задължения не. Ако не разберете разликата, може да допуснете грешка за хиляди долари.

Ето какво всъщност се промени, кой е засегнат и как да поддържате записите си достатъчно чисти, така че облекчението да бъде реално.

Кратка история на „йо-йо“ ефекта при 1099-K

Формуляр 1099-K отчита плащания, обработени от организации за разплащания от трети страни (TPSO) като PayPal, Venmo (бизнес профили), Cash App for Business, Stripe, Square, Etsy, eBay, StubHub, Airbnb, Uber и DoorDash. Формулярът е създаден през 2008 г., за да подобри доброволното спазване на данъчното законодателство при онлайн продажбите. От 2012 г. до 2021 г. федералният праг за отчитане беше ясен: бенефициентът трябваше да премине едновременно $20,000 в брутни плащания и повече от 200 транзакции, преди платформата да бъде задължена да изпрати 1099-K.

След това дойде Американският спасителен план (ARPA) от март 2021 г., който намали прага на фиксираните $600 без ограничение в броя на транзакциите. Промяната беше предназначена да улови доходите от процъфтяващата гиг икономика. Очакваше се приблизително 44 милиона допълнителни 1099-K формуляра да заливат пощенските кутии всяка година. Платформите за плащане, счетоводителите и самият IRS не бяха подготвени.

IRS в крайна сметка отложи правилото четири поредни години:

• Данъчна година 2022 (Известие 2023-10): запазен праг от $20,000 / 200 транзакции
• Данъчна година 2023 (Известие 2023-74): поредно забавяне, прагът остава непроменен
• Данъчна година 2024 (Известие 2024-85): намален праг от $5,000
• Данъчна година 2025 (Известие 2024-85): допълнително намаление до $2,500
• Данъчна година 2026 и след това: беше планирано влизане в сила на прага от $600

Този график така и не влезе в сила. На 4 юли 2025 г. президентът Тръмп подписа One Big Beautiful Bill Act, който напълно отмени прага на ARPA. На 23 октомври 2025 г. IRS издаде Информационен бюлетин 2025-08, потвърждаващ, че промяната се прилага със задна дата. Правилото за $20,000 и 200 транзакции се завръща и обхваща и транзакциите от 2025 г.

Как изглежда прагът на OBBBA на практика

Федералното правило за данъчната 2026 година (тази, за която ще подавате декларация в началото на 2027 г.) сега е следното: TPSO трябва да ви изпрати формуляр 1099-K само ако и двете условия са изпълнени през календарната година:

1. Вашите брутни плащания за стоки или услуги надвишават $20,000, и
2. Броят на транзакциите за стоки или услуги надвишава 200.

И двете граници трябва да бъдат преминати. Няколко примера правят това по-ясно:

• Случаен препродавач продава стари плочи за $48,000 в eBay чрез 150 обяви → няма федерален 1099-K. Обемът е голям, но броят на транзакциите не е.
• Творец на ръчно изработени бижута в Etsy има 600 малки поръчки на обща стойност $9,500 → няма федерален 1099-K. Транзакциите са много, но брутната сума не е.
• Фотограф на непълно работно време събира $24,000 чрез 240 фактури към клиенти в Stripe → издава се 1099-K. И двете граници са преминати.
• Шофьор на Uber извършва 1,800 пътувания със средна цена $14 ($25,200 бруто) → издава се 1099-K.

Прагът се прилага за всяка платформа поотделно, а не общо. Продавач, който използва и Etsy, и eBay, трябва да разглежда всяка от тях поотделно.

Капанът: 1099-K не е същото като данъчно задължение

Тук внимателните продавачи се предпазват, а невнимателните губят. IRS беше изключително ясен и Информационен бюлетин 2025-08 го повтаря: промяната на прага не променя това, което подлежи на облагане. Всеки долар бизнес доход остава обект на отчитане във вашата данъчна декларация, независимо дали е издаден 1099-K или не.

Ако спечелите $4,000 печалба от препродажба на маратонки, дължите данък върху дохода (и вероятно данък за самоосигуряване) върху тази печалба. Фактът, че нито една платформа не е изпратила на IRS копие от 1099-K, не премахва задължението ви. Това означава само, че IRS няма същата автоматизирана насрещна проверка за вас.

Моделът, който трябва да следвате, е следният: 1099-K е механизъм за отчитане, а не механизъм за облагане. Подаването на декларация въз основа само на получените в пощата 1099-K е рецепта за известие за неотчетен доход (CP2000) две години по-късно, плюс глоби и лихви.

Кой печели в действителност

Връщането към прага от $20,000/200 е наистина добра новина за няколко специфични групи:

• Случайни онлайн продавачи, които разчистват гардероби, гаражи и колекционерски предмети. Ако продадете използван велосипед за $1,200 във Facebook Marketplace, вече не сте изложени на риск от получаване на форма 1099-K, която трябва да обяснявате пред IRS.
• Хоби продавачи в Etsy и Poshmark с инвентар от евтини стоки в голям обем, които биха преминали границата от $600 само с три или четири продажби.
• Работници в гиг икономиката с ниско ниво на активност. Повечето шофьори на пълен работен ден в платформи за споделено пътуване и доставчици на храна все пак ще получат 1099-K, тъй като Uber, Lyft, DoorDash и подобни платформи обикновено ги издават при $0 или според правилата на съответния щат. Но хората със случайни странични занимания, които извършват услуги рядко, не би трябвало да получат такава.
• Прекупвачи на билети за концерти и събития в StubHub, Vivid Seats и SeatGeek, които биха били засипани с форми 1099-K съгласно правилото за $600.
• Работни места с чести възстановявания на разходи, които използват Venmo или PayPal за уреждане на малки групови разходи (не би трябвало да се издава 1099-K, ако те са отбелязани като лични, но по-високият праг премахва един слой риск).

Облекчението е реално и за самите платформи. Съвместният комитет по данъчно облагане оцени, че в противен случай ежегодно биха се генерирали десетки милиони форми 1099-K. Тежестта по отпечатването, изпращането по пощата и поддръжката на клиенти вече е премахната.

Къде по-ниският праг все още е в сила

Федералното правило не е единственото. Няколко щата изискват издаване на 1099-K при много по-ниски суми и OBBBA не ги отменя. Жителите на тези щати все още могат да получат 1099-K от платформите за плащане, дори ако федералното правило не го изисква:

• Масачузетс: $600
• Върмонт: $600
• Вирджиния: $600
• Мериленд: $600
• Окръг Колумбия: $600
• Илинойс: $1,000 и 4 транзакции
• Арканзас: $2,500
• Ню Джърси: $1,000

Праговете се променят често; проверете данъчната служба на вашия щат преди данъчния сезон. Ако живеете в един от тези щати и получите 1099-K на щатско ниво, това копие все пак отива в щатската данъчна администрация, дори ако федералната IRS не получи такова.

Лични срещу бизнес плащания: Категоризацията, която ви спасява

Повечето приложения за плащане правят критично разграничение, за което много потребители никога не се замислят. Опцията „friends and family“ на PayPal, личните преводи във Venmo и личните изпращания в Cash App не се броят към праговете за 1099-K. Само плащания, маркирани като „стоки и услуги“ (goods-and-services), задействат отчетност.

Три основни правила:

1. Разделяне на сметка за вечеря, изпращане на подарък за рожден ден, връщане на пари на съквартирант → винаги маркирайте като лични. Тук няма търговска дейност.
2. Продажба на нещо в Marketplace или поддържане на страничен бизнес → или маркирайте като стоки и услуги, или още по-добре, насочете приходите през специална бизнес сметка, а не през личен профил във Venmo.
3. Смесване на двете в една сметка → това е търсене на неприятности. Дори при по-високия праг, IRS очаква ясно разграничение между парите за хоби и парите за бизнес.

Ако случайно получите плащане за странична работа като превод „friends and family“, доходът все още е облагаем – просто няма да видите 1099-K. Обратното също е опасно: ако приятел ви изпрати $500 през Venmo за билети за концерт и го маркира като стоки и услуги, тези $500 ще се появят в записите на платформата като облагаеми приходи. Можете да оспорите това пред платформата, но е много по-лесно изобщо да не го допускате.

Какво да направите сега: Практичен списък с действия

1. Прегледайте настройките на платформата си. В PayPal, Venmo, Cash App и Zelle потвърдете, че акаунтът ви е конфигуриран по желания от вас начин. Бизнес профилите задействат отчетност; личните профили обикновено не.

2. Дори ако не очаквате 1099-K, следете приходите си. От съществено значение е обикновена електронна таблица, счетоводен инструмент или текстов дневник (plain-text ledger), който записва всяка бизнес транзакция. Промяната на прага намалява документооборота от страна на платформата, но не и вашето задължение за докладване.

3. Сверете отчетите от платформите с вашите записи. Повечето платформи все още ви позволяват да изтеглите обобщение на активността в края на годината, дори ако не е издадена форма 1099-K. Използвайте го, за да потвърдите собствените си счетоводни книги.

4. Проследявайте внимателно разходите и данъчната основа (basis). Форма 1099-K отчита брутните приходи. Ако продадете използвана камера за $700, която сте купили за $1,500, имате загуба, а не доход – но само ако можете да докажете първоначалната покупна цена (вашата база). Пазете касовите бележки.

5. Разделете личните и бизнес паричните потоци. Специална банкова сметка или портфейл за страничния бизнес премахва изцяло проблема с категоризацията. Смесването на лични и бизнес транзакции в един акаунт във Venmo е най-честата причина за запитвания от страна на IRS.

6. Ако получите 1099-K по погрешка, незабавно се свържете с платформата за коригирана форма. Не я игнорирайте в данъчната си декларация – IRS вече има своето копие и ще я потърси.

7. Планирайте данъка върху самостоятелната заетост. Всички нетни приходи от $400 или повече от самостоятелна заетост задействат комбиниран данък от 15.3% за социално и здравно осигуряване (разделен на 12.4% за социално осигуряване до максималния осигурителен праг и 2.9% за Medicare без ограничение). Промяната в прага за 1099-K не засяга този минимум.

Бележка за хората с допълнителни доходи и новите предприемачи

Ако вашата странична дейност започва да прилича на истински бизнес — редовни продажби, съзнателен стремеж към печалба, отделен работен процес — вие сте излезли извън територията на хобито. Раздел 183 от данъчния кодекс ограничава приспадането на загуби от хоби дейност, но реалният бизнес може да приспада обичайни и необходими разходи срещу приходите си, включително такси на платформи, разходи за доставка, километри, софтуер и част от разходите за домашен офис.

Разглеждането на дейността като бизнес от първия ден означава:

• Откриване на специализирана банкова сметка (често с безплатен EIN от IRS)
• Проследяване на приходите и разходите със софтуер, предназначен за това
• Подаване на Приложение C (Schedule C) към вашия Формуляр 1040
• Възможно извършване на тримесечни авансови данъчни плащания, за да се избегнат глоби за неплатени в пълен размер данъци

Счетоводните навици, които изграждате по време на година с 5 000 долара доход от странична дейност, са същите, които ще са ви нужни и при 50 000 долара — и те се научават много по-лесно при малък мащаб.

Поглед напред

OBBBA отмени прага от 600 долара за постоянно от законова гледна точка, но данъчното законодателство никога не е постоянно. Бъдещите състави на Конгреса могат да преразгледат въпроса; IRS също може да издаде насоки, които влияят върху това как платформите прилагат правилото в гранични случаи. Бъдете в крак с актуализациите на данъците в края на годината и следете за ревизии на Информационните бюлетини (Fact Sheets) от IRS, които вече се появяват много по-често от преди.

Засега прекият извод е ясен: административната тежест с документите за 1099-K през 2026 г. изглежда така, както и през 2019 г. Данъчните ви задължения обаче изглеждат точно така, както и днес.

Поддържайте чисти счетоводни записи за вашите допълнителни доходи — дори и без 1099-K

Промяната на прага за 1099-K прави едно нещо болезнено ясно: тежестта на точното водене на записи се прехвърли от платформите за плащане обратно върху вас. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което е прозрачно, с контрол на версиите и готово за AI инструментите, на които търговците и работещите на свободна практика започват да разчитат. Всяка трансакция живее в четлив текстов файл, който действително притежавате — без затворени платформи от тип „черна кутия“, без изненадващи миграции. Започнете безплатно и изградете онзи тип чиста счетоводна книга, която превръща сезона на Приложение C в рутинно събитие, дори когато не се появи формуляр 1099-K, който да ви напомни.