#capital-gains
Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Odporúčací fond (DAF) vs. súkromná nadácia: Sprievodca podnikateľa darovaním zhodnotených akcií
DAF odpočíta zhodnotené akcie úzkeho vlastníctva v reálnej trhovej hodnote až do 30% AGI; súkromná nadácia obmedzuje rovnaký dar na obstarávaciu cenu a 20%, plus 5% výplatu a 1,39% spotrebnú daň. Tu je návod, ako si medzi nimi podnikatelia vyberajú.
Kvalifikované príležitostné zóny sú teraz trvalé: Váš herný plán pre rok 2026 pre vidiecky 30% nárast základu a rolovacie redizignácie
Kvalifikované príležitostné zóny sú teraz trvalým daňovým zákonom s vylepšenými stimulmi pre vidiecke investície. Zistite, ako môže 30% vidiecky nárast základu, 10-ročná daňová eliminácia a okno redizignácie v roku 2026 ochrániť vaše kapitálové zisky pred federálnou daňou.
Fondy odporúčané darcami pre majiteľov malých podnikov: Načasovanie charitatívneho darcovstva podľa pravidiel roku 2026
Od roku 2026 sa položkové charitatívne odpočty započítavajú len nad hranicou 0,5 % upraveného hrubého príjmu (AGI), pričom nový odpočet pre nepolohovateľov vylučuje fondy odporúčané darcami. Táto príručka ukazuje majiteľom malých podnikov, ako reagovať – zhlukovaním niekoľkých rokov darovania do jedného roka s vysokým príjmom, darovaním zhodnotených akcií, aby sa vyhli kapitálovým ziskom, a využitím limitov 60 %/30 % AGI a päťročného prenosu v súvislosti s predajom podniku.
Výmeny podobného majetku podľa § 1031: Ako malí podnikatelia odkladajú daň z kapitálových výnosov z nehnuteľností
Výmena podobného majetku podľa § 1031 vám umožňuje odložiť daň z kapitálových výnosov pri predaji obchodnej alebo investičnej nehnuteľnosti – od roku 2018 však kvalifikuje iba nehnuteľný majetok, výnosy musí držať kvalifikovaný sprostredkovateľ a platia dve prísne lehoty (45 dní na identifikáciu, 180 dní na uzavretie), bez možnosti predĺženia. Tu je uvedené, ako v skutočnosti fungujú pravidlá, pasce s doplatkami a vzájomné pôsobenie so zrýchlenými odpismi v roku 2025.
Missouri práve zrušila svoju daň z kapitálových výnosov: Čo to znamená pre majiteľov firiem, ktorí predávajú
HB 594 v Missouri, podpísaný 10. júla 2025, urobil z tohto štátu prvý, ktorý úplne oslobodil fyzické osoby od štátnej dane z kapitálových výnosov – 100% odpočet pokrývajúci akcie, nehnuteľnosti, kryptomeny a predaj priepustných firiem, pričom C korporácie čakajú na spustenie 4,5% sadzby. Tu je uvedené, kto má nárok, čo je vylúčené a ako to mení načasovanie odchodu pre majiteľov firiem.
Flipping domov v roku 2026: Prečo váš zisk IRS zdaňuje ako bežný príjem, nie ako kapitálový zisk
Flipperi domov sú takmer vždy „predajcovia“ (dealers) podľa IRS, nie investori — zisk z flipov je bežný príjem na Schedule C plus 15,3% daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, často s kombinovanou sadzbou nad 40% oproti 15–20% sadzbe kapitálových ziskov, ktorú flipperi očakávajú. Ako faktory z prípadu Winthrop rozhodujú o statuse predajcu, prečo musia byť náklady na rekonštrukciu kapitalizované do COGS, a štyri stratégie (vrátane voľby S corp), ktoré znižujú daňové zaťaženie.
Portorický zákon 38-2026: Čo sa zmenilo v investičnom daňovom dekréte Act 60 – a kto si ponecháva 0 %
Portorický Act 38-2026, podpísaný 20. marca 2026, ukončuje 0 % sadzbu pre individuálnych rezidentských investorov podľa Act 60 pre nových žiadateľov – dekréty získané do 31. decembra 2026 si zachovávajú pôvodné 0 % podmienky, neskorší žiadatelia platia 4 %, program sa predlžuje do roku 2055 a domy vlastnené cez LLC už nespĺňajú podmienky.
Trusty spoločného majetku manželov: Ako môžu podnikatelia v ktoromkoľvek štáte získať plné navýšenie základu
Aljaška, Tennessee, Kentucky, Florida a Južná Dakota umožňujú manželským párom z ktoréhokoľvek štátu dobrovoľne prijať režim spoločného majetku manželov prostredníctvom trustu, takže celé aktívum — nielen jeho polovica — získa pri úmrtí prvého z manželov navýšenie základu podľa IRC Section 1014(b)(6). Čo by mali podnikatelia vedieť o voľbách podľa Section 754, o pasci jednoročného daru podľa Section 1014(e) a o nevyjasnenom stanovisku IRS.
Vysvetlenie odpisu z dane z príjmu: Daňový účet, ktorý na vás čaká pri predaji odpisovaného zariadenia alebo nehnuteľnosti
Spätné zdanenie odpisov zdaňuje zrážky, ktoré ste už uplatnili, keď predáte obchodný majetok so ziskom – zisky zo zariadení podľa Sekcie 1245 sú spätne zdanené ako bežný príjem so sadzbou až 37 %, zatiaľ čo pri nehnuteľnostiach podľa Sekcie 1250 je odpis stropovaný na 25 %. S obnovenými 100 % bonusovými odpismi a limitom Sekcie 179 vo výške 2 560 000 USD na rok 2026 má plne odpísaný majetok od prvého dňa nulovú základňu, takže takmer celá predajná cena sa stáva zdaniteľnou. Tu je vysvetlenie rozdelenia pravidiel, príklad s výpočtom a päť stratégií, ktoré vlastníci používajú na zvládnutie tohto účtu.
Ako sa zdaňuje ďalší predaj športových kartičiek a zberateľských predmetov: 28 % sadzba, nákladová základňa a tri kategórie podľa IRS
Zberateľské predmety, ako sú športové kartičky, sa zdaňujú maximálnou dlhodobou sadzbou dane z kapitálových výnosov 28 % podľa IRC Section 408(m) — vyššou než 15 – 20 %, ktoré platí väčšina akciových investorov. To, či dlžíte túto sadzbu, bežnú sadzbu dane z príjmu až do 37 %, alebo si môžete odpočítať poplatky za hodnotenie a poštovné, závisí od toho, či vás IRS považuje za hobby zberateľa, investora alebo predajcu. Tu je návod, ako klasifikácia funguje, čo patrí do vašej nákladovej základne, a prečo formulár 1099-K nemení to, čo dlžíte.
Odložený predajný trust: Ako si majitelia firiem odkladajú daň z kapitálových výnosov pri predaji firmy bez zámeny podľa paragrafu 1031
Odložený predajný trust umožňuje majiteľovi firmy rozložiť daň z kapitálových výnosov z predaja na 10 až 20 rokov podľa § 453 amerického daňového zákonníka bez povinnosti reinvestovať do rovnakého druhu majetku, no poplatky za zriadenie a správu bežne dosahujú 100 000 až 300 000 USD a viac za desaťročie a daňový úrad (IRS) doteraz nikdy nevydal formálne stanovisko, ktoré by túto štruktúru schvaľovalo.
Rozpočet Írska 2026: Čo zníženie DPH a nové úľavy skutočne znamenajú pre majiteľov malých podnikov
Írsko od 1. júla 2026 znížilo DPH na potraviny, stravovacie služby a kaderníctvo z 13,5 % na 9 %, zvýšilo strop podnikateľskej úľavy na 1,5 milióna eur a zvýšilo daňový úver na výskum a vývoj na 35 % – no zvýšenie minimálnej mzdy na 14,15 eura a automatické zapojenie do dôchodkového sporenia prišlo o šesť mesiacov skôr. Tu je, čo každá z týchto zmien znamená pre účtovníctvo malých podnikov.