Sekcia 409 zákona ERISA ukladá osobnú zodpovednosť fiduciárom plánov 401(k) a korporátny závoj nechráni majiteľov malých podnikov. Táto príručka vysvetľuje štandard obozretného experta, povinnosť monitorovať podľa rozsudku Tibble v. Edison a to, ako najatie investičného manažéra podľa sekcie 3(38) prenáša investičné rozhodovanie — a väčšinu súvisiacej zodpovednosti — preč od sponzora plánu.
Príručka pre prax o poistení vyhlásení a záruk (RWI) pre M&A stredného trhu v roku 2026 — ako fungujú poistky na strane kupujúceho a predávajúceho, poistné vo výške približne 2,5 – 3 % z limitu so spoluúčasťou blížiacou sa k 0,5 %, hlavné kategórie porušení vedúce k nárokom a prípady, kedy je tradičná viazaná správa (escrow) stále lepšou voľbou.
Poistenie D&O pre startupy v roku 2026 sa zvyčajne pohybuje v rozmedzí 3 500 – 10 000 USD ročne za krytie vo výške 1 mil. – 3 mil. USD; term sheety série A bežne vyžadujú 3 mil. – 5 mil. USD do 60 – 90 dní od uzavretia. Najčastejšie nároky vo firmách s menej ako 100 zamestnancami pochádzajú z pracovnoprávnych sporov, nie z obvinení týkajúcich sa cenných papierov.
Poistenie zodpovednosti za pracovnoprávne nároky (EPLI) stojí malé podniky približne 800 až 3 000 USD ročne, no jediná nekrytá žaloba za diskrimináciu, obťažovanie alebo neoprávnené ukončenie pracovného pomeru stojí v priemere 80 000 USD na nákladoch na obhajobu – tu sa dozviete, čo EPLI kryje, ako poisťovne určujú ceny a ako ho kúpiť bez preplácania.
Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) natrvalo zaviedol daňový bonus podľa paragrafu 45S za platené rodinné a zdravotné voľno, znížil hranicu oprávnenosti na šesť mesiacov a pridal metódu založenú na poistnom, ktorá umožňuje malým zamestnávateľom uplatniť si 12,5 % – 25 % z poistného na PFML aj v prípade, ak sa nečerpá žiadne voľno.
Príručka modelov financovania pre malých zamestnávateľov porovnávajúca plne poistené, vyrovnane financované a samofinancované skupinové zdravotné plány, s výpočtami pre stop-loss krytie, fiduciárnu zodpovednosť ERISA, podávanie formulárov Form 5500 a analýzu toho, kedy jednotlivé modely skutočne šetria peniaze.
Prípad Connelly v. Spojené štáty, o ktorom sa jednomyseľne rozhodlo 6. júna 2024, určil, že výnosy zo životného poistenia vlastneného spoločnosťou sa započítavajú do pozostalosti zosnulého akcionára – čo pre jednu rodinu z Missouri znamenalo federálnu daň z dedičstva vo výške 889 914 USD. Táto príručka vysvetľuje, prečo dohody o odkúpení financované redempciou teraz zlyhávajú, a predstavuje päť realizovateľných alternatív, vrátane štruktúr krížového nákupu, LLC pre správu poistenia a trustov ILIT.
S&P predpovedá 15 – 20 % nárast poistného za kybernetické poistenie na rok 2026 po 126 % náraste incidentov s ransomvérom. Sprievodca kontrolami, ktoré teraz upisovatelia vyžadujú, typickými cenami pre malé podniky (1 000 – 7 500 USD za krytie v hodnote 1 mil. USD) a výlukami, ktoré stoja za viac ako 40 % mierou zamietnutia nárokov.
Životné poistenie kľúčových osôb vypláca spoločnosť, nie rodinu, v prípade úmrtia zakladateľa, kľúčového obchodníka alebo špecialistu. Sekcia 101(j) IRC určuje, že poistné plnenie v prípade úmrtia podlieha dani, pokiaľ pred vydaním poistky nie je vyhotovené písomné oznámenie a súhlas — krok, ktorý väčšina malých podnikov vynecháva, čím sa 1 milión USD oslobodený od dane mení na približne 600 000 – 700 000 USD po zdanení.
Samostatne zárobkovo činná osoba v produktívnom veku má približne trikrát vyššiu pravdepodobnosť, že sa stane invalidnou, než že zomrie pred dovŕšením 65 rokov, napriek tomu väčšina nemá žiadne poistenie invalidity. Tento sprievodca vysvetľuje štyri typy poistiek, doložky (vlastné povolanie, čakacia lehota, doba vyplácania dávok), ktoré rozhodujú o vyplatení poistného plnenia, rozpätie poistného v roku 2026 na úrovni 1 – 4 % z príjmu a voľbu medzi poistným po zdanení a odpočítateľným poistným, ktorá môže zmeniť čisté dávky o šesťciferné sumy.
Prevezmite kontrolu nad svojimi financiami s naším open-source systémom podvojného účtovníctva. Začnite so svojou hlavnou knihou ešte dnes.
© 2019 - 2026 Beancount.io
