3 príspevky so štítkom „Guides“

Založili ste si S korporáciu, aby ste udržali svoje podnikanie štíhle a daňovo efektívne. Ale zatiaľ čo koncept "priechodného" zdaňovania znie jednoducho, realita zahŕňa dane zo mzdy, potenciálne poplatky na úrovni entity a kľúčové rozdiely medzi jednotlivými štátmi.

Tu je návod, ako dane pre S korporáciu v roku 2025 skutočne fungujú – a ako viesť čistý, auditovateľný záznam v Beancounte.

Čo sa zdaňuje (a kde)​

Jadro štruktúry S korporácie spočíva v tom, ako nakladá so ziskom. Je to trojdielny systém: priechodný príjem, dane na úrovni entity a dane zo mzdy.

• Priechodné zdaňovanie na federálnej úrovni: S korporácia vo všeobecnosti neplatí federálnu daň z príjmu zo svojho bežného obchodného zisku. Namiesto toho tento zisk (spolu s ďalšími daňovými položkami, ako sú úvery a odpočty) prechádza na akcionárov prostredníctvom Prílohy K-1. Akcionári vykazujú tento príjem vo svojich osobných daňových priznaniach, bez ohľadu na to, či skutočne vybrali hotovosť z podnikania. Dôležité je, že tento zisk z K-1 nepodlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.
• Ale... Dane na úrovni entity sa môžu uplatniť: Pravidlo "žiadna daň z príjmu právnických osôb" nie je absolútne. V špecifických prípadoch môže S korporácia dlžiť daň priamo. Najčastejšími spúšťačmi sú daň z vstavaných ziskov (BIG) (pre nedávne konverzie z C korporácie) a daň z nadmerného čistého pasívneho príjmu.
• Dane zo mzdy sú reálne: Toto je najdôležitejšie pravidlo pre akcionárov-zamestnancov. Ak pracujete vo svojom podnikaní, musíte dostať primeranú odmenu ako mzdu W-2 predtým, ako si vezmete akékoľvek daňovo zvýhodnené distribúcie. Tieto mzdy podliehajú dani FICA (sociálne zabezpečenie a Medicare) a zrážkovej dani z príjmu, rovnako ako mzda akéhokoľvek iného zamestnanca.

Mzdy, v skratke (2025) mzdy​

Pre každého akcionára-zamestnanca budete spracovávať mzdy a podávať štandardné formuláre daní zo mzdy, vrátane štvrťročného Formulára 941 (pre zrážkovú daň z príjmu a FICA) a ročného Formulára 940 (pre federálnu daň z nezamestnanosti alebo FUTA).

Kľúčové sadzby pre rok 2025 sú:

• Sociálne zabezpečenie (OASDI): Základ mzdy je 176 100 USD. Daňová sadzba je 6,2 % pre zamestnanca a 6,2 % pre zamestnávateľa z miezd až do tohto stropu.
• Medicare: Neexistuje žiadny strop mzdy. Sadzba je 1,45 % pre zamestnanca a 1,45 % pre zamestnávateľa zo všetkých miezd.
• Dodatočná daň Medicare: Z mzdy zamestnanca, ktorá presiahne 200 000 USD za rok, sa zrazí daň vo výške 0,9 %. Na túto časť sa nevzťahuje žiadny príspevok zamestnávateľa.

Dane na úrovni entity, s ktorými sa môžete stretnúť​

Hoci sú menej časté, musíte si byť vedomí daní, ktoré samotná S korporácia môže dlžiť.

• Daň z vstavanej hodnoty (BIG): Ak ste previedli svoje podnikanie z C korporácie na S korporáciu, čelíte 5-ročnému obdobiu rozpoznávania. Ak predáte zhodnotené aktíva, ktoré spoločnosť držala počas svojich dní ako C korporácia v rámci tohto okna, samotná S korporácia bude dlžiť daň z príjmu právnických osôb z týchto ziskov. Toto sa vypočíta v Prílohe D Formulára 1120-S.
• Daň z nadmerného čistého pasívneho príjmu: Toto sa uplatňuje, ak vaša S korporácia nahromadila nerozdelený zisk a zisky (AE&P) z predchádzajúceho života ako C korporácia a jej pasívny príjem (ako sú nájmy, licenčné poplatky a úroky) prevyšuje 25 % jej hrubých príjmov.
• Štvrťročné odhady týchto daní: Ak očakávate, že súčet dane BIG, dane z pasívneho príjmu a určitých ďalších daní z spätného získania bude 500 USD alebo viac, S korporácia musí vykonať štvrťročné odhadované platby. Pre rok 2025 sú dátumy splatnosti pre kalendárny rok 15. apríla, 16. júna, 15. septembra a 15. decembra.

Štátne a miestne úskalia 🗺️​

Nikdy nepredpokladajte, že federálne pravidlá platia na štátnej alebo mestskej úrovni. Daňové zaobchádzanie sa značne líši.

• Kalifornia: S korporácie musia platiť každoročne minimálnu daň z franšízy vo výške 800 USD, plus 1,5 % daň z čistého príjmu.
• New York City: NYC neuznáva voľbu S korporácie. Federálna S korporácia vo všeobecnosti podlieha plnej dani z všeobecných korporácií NYC.
• Dane z voliteľných priechodných entít (PTE): Ako riešenie federálneho stropu odpočtu SALT vo výške 10 000 USD teraz mnohé štáty umožňujú S korporáciám zvoliť si platenie štátnej dane z príjmu na úrovni entity. Pravidlá sú zložité a meniace sa – pred vykonaním voľby PTE sa poraďte so svojím CPA.

Čo platia vlastníci​

Ako akcionár je váš osobný daňový obraz priamo prepojený s výkonom S korporácie.

• Príjem K-1 na vašom 1040: Na svojom osobnom Formulári 1040 budete vykazovať príjmy, straty, odpočty a úvery, ktoré vám prešli na vašej Prílohe K-1.
• Štvrťročné odhadované dane: Keďže z vášho príjmu K-1 sa nezrážajú dane, pravdepodobne budete musieť IRS pomocou Formulára 1040-ES vykonávať osobné štvrťročné odhadované platby daní, aby ste sa vyhli pokutám za nedoplatky.
• Odpočet QBI (Oddiel 199A): Váš priechodný príjem sa môže kvalifikovať na cenný odpočet kvalifikovaného obchodného príjmu (QBI), ktorý môže byť až 20 % vášho obchodného príjmu. Pri vyšších úrovniach príjmu môže byť tento odpočet obmedzený výškou miezd W-2, ktoré S korporácia platí – čím sa vaša "primeraná odmena" stáva ešte dôležitejšou.

Základné podanie a formuláre​

Vaša ročná compliance bude minimálne zahŕňať:

• Formulár 1120-S: Daňové priznanie S korporácie k dani z príjmov.
• Príloha K-1: Pre každého akcionára.
• Formuláre miezd: Štvrťročné 941, ročné 940 a W-2/W-3 pre zamestnancov.
• Formulár 1099-NEC: Pre platby vo výške 600 USD alebo viac väčšine nezávislých dodávateľov.

Beancount: Zmapujte si to, aby ste sa nikdy nepýtali "Kam sa to podelo?"​

Pre sledovanie týchto pohyblivých častí je nevyhnutná jasná schéma účtov.

Úvodné účty​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; Pre odhadované platby na úrovni S korporácie
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; Pre výdavky na daň BIG/pasívny príjem
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

Príklady transakcií​

Spustenie miezd (Strana spoločnosti + zrážky)

2025-02-28 * "Výplaty - Február"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

Distribúcia vlastníka (bez mzdy)

2025-03-10 * "Distribúcia akcionárom"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

Odhadovaná daň na úrovni korporácie (Ak je to relevantné)

2025-04-15 * "1120-S odhad na úrovni entity (daň BIG/pasívny príjem)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

Označenie kľúčových dátumov podania

2026-03-15 note "Elektronicky podaný Formulár 1120-S za rok 2025; doručené K-1 všetkým akcionárom."

Kontroly správnosti (bean-query)​

Použite dotazy na zabezpečenie správnosti vašich záznamov.

Mzdy vs. distribúcie YTD (Kontrola reality primeranej kompenzácie)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

Zaznamenali sme odovzdanie K-1?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Praktické tipy (Aby vám IRS nevolal) ✅​

1. Zdokumentujte "primeranú odmenu". Uchovávajte si jednoduché poznámky s vašimi pracovnými povinnosťami, časovým rozdelením a odkazmi na údaje o trhových platoch. Túto sumu plaťte prostredníctvom formálnej mzdy W-2.
2. Jasne oddeľte mzdy a distribúcie. Nikdy ich nemiešajte. Vaša účtovná kniha Beancount by mala tento rozdiel zrejme ukazovať.
3. Sledujte štátne pravidlá. Dávajte si pozor na minimálne dane (ako v Kalifornii) alebo neuznanie S korporácie (ako v NYC).
4. Prehodnoťte odhady. Ak sa váš príjem v priebehu roka výrazne zmení, upravte svoje osobné platby 1040-ES aj akékoľvek odhadované platby na úrovni S korporácie.

Tento sprievodca poskytuje všeobecné informácie, nie daňové poradenstvo. Každá obchodná situácia je iná. Vždy sa poraďte s kvalifikovaným CPA o usmernení pre vaše konkrétne okolnosti.

V Beancount.io veríme, že vedomosti a čísla zdieľajú základný princíp: keď sú dobre štruktúrované, umožňujú lepšie rozhodnutia. Dnes s nadšením predstavujeme BeFreed.ai, startup zo San Francisca, ktorého poslaním je urobiť učenie „jednoduchým a radostným v dobe AI.“ Pre komunitu, ktorá oceňuje premenu zložitosti na jasnosť, BeFreed.ai ponúka presvedčivý nový spôsob, ako rozšíriť svoju vedomostnú základňu, najmä v oblasti financií.

Prečo nás BeFreed.ai zaujalo​

Vo svete preťaženia informáciami vyniká BeFreed.ai tým, že ponúka silný a efektívny prístup k učeniu. Tu je to, čo nás zaujalo:

• Minúty, nie hodiny. Domovská stránka vás víta s prísľubom „Učte sa čokoľvek, s radosťou, z najlepších svetových zdrojov – v priebehu minút.“ Pre zakladateľov, investorov a finančne zdatných jednotlivcov v našej komunite, ktorí sú pod časovým tlakom, je to zásadná zmena. Platforma destiluje hustý obsah do praktických poznatkov, rešpektujúc váš najcennejší majetok: váš čas.

• Päť všestranných režimov učenia. BeFreed.ai chápe, že učenie nie je univerzálny proces. Ponúka päť odlišných režimov, ktoré vyhovejú vašim preferenciám a potrebám:

  • Rýchle zhrnutie: Získajte hlavné myšlienky knihy alebo témy v stručnom formáte.
  • Kartičky: Posilnite si kľúčové pojmy a otestujte si svoje vedomosti prostredníctvom aktívneho vybavovania si.
  • Hĺbkové ponory: Ponorte sa do komplexného skúmania témy.
  • Epizódy podcastov: Učte sa na cestách s pútavými zvukovými zhrnutiami.
  • Interaktívny chat: Zapojte sa do dialógu s AI, aby ste si objasnili pojmy a preskúmali nápady počas učenia.

• Osobný vedomostný agent. Inteligencia BeFreed.ai presahuje jednoduché zhrnutie. AI platformy funguje ako osobný vedomostný agent, prispôsobujúci odporúčania na základe vašich záujmov a histórie učenia. Nielenže navrhuje nový obsah; vysvetľuje prečo je pre vás konkrétna kniha alebo podcast relevantný, čím mení pasívnu konzumáciu na aktívnu a personalizovanú spätnú väzbu.

• Sloboda naprieč zariadeniami. Vaša vzdelávacia cesta by nemala byť obmedzená na jedno zariadenie. BeFreed.ai ponúka natívnu iOS aplikáciu pre bezproblémový mobilný zážitok a inštalovateľnú progresívnu webovú aplikáciu (PWA) pre používateľov Androidu a stolných počítačov. Hoci pôvodný náčrt spomínal CarPlay a Android Auto, aktuálne informácie poukazujú predovšetkým na silnú mobilnú a webovú prítomnosť, ideálnu pre učenie sa počas dochádzania alebo pri stole.

• Rastúca a rozsiahla knižnica. Hoci pôvodný náčrt spomínal viac ako 10 000 zhrnutí, nedávne správy naznačujú, že BeFreed.ai sa teraz pýši knižnicou s viac ako 50 000 prémiovými zhrnutiami. Táto rozsiahla zbierka pokrýva kľúčové témy pre našu komunitu, vrátane manažmentu, investovania, myslenia a ďalších, pričom nové tituly sú pridávané na týždennej báze.

Ako to pomáha používateľom Beancountu​

Praktické aplikácie pre komunitu Beancount sú početné a okamžite zrejmé:

• Zvýšte si finančnú gramotnosť. Predstavte si, že sa konečne pustíte do hustých, ale kľúčových finančných textov. Od Psychológie peňazí po Kapitál v dvadsiatom prvom storočí, BeFreed.ai premieňa tieto zväzky na malé, ľahko stráviteľné lekcie, ktoré si môžete preštudovať a osvojiť pred ďalším vyrovnávaním účtovnej knihy.

• Zostaňte zvedaví pri zosúlaďovaní. Často tichý čas strávený spúšťaním bean-doctor alebo zosúlaďovaním účtov môže byť teraz obdobím produktívneho učenia. Počúvanie 20-minútového hĺbkového ponoru BeFreed.ai o behaviorálnej ekonómii alebo investičných stratégiách je prekvapivo príjemné a obohacujúce spojenie.

• Zdieľanie vedomostí v tíme. Funkcie platformy môžu podporiť kultúru učenia sa vo vašom tíme. Použite kartičky ako podnety pre finančné tímové obedy s učením. Exportujte kľúčové body a poznatky do úložiska dokumentácie vášho tímu, podobne ako by ste exportovali správy Beancount, aby ste vybudovali zdieľanú vedomostnú základňu.

Začať je jednoduché​

Ste pripravení vyskúšať to? Tu sú prvé kroky:

1. Navštívte befreed.ai a vytvorte si bezplatný účet, aby ste preskúmali platformu.
2. Ponorte sa do toho vyhľadávaním "osobné financie" alebo "behaviorálna ekonómia" a uložte si tri tituly, ktoré vás zaujmú.
3. Po týždni otestujte svoju pamäť pomocou funkcie prezerania kartičiek – možno budete prekvapení, koľko si pamätáte.
4. Pre plný zážitok zvážte Premium plán, ktorý odomkne celú knižnicu a plnú silu personalizovaného agenta. Ceny sú konkurencieschopné, s mesačným plánom približne za 12,99 $ a dostupnými nákladovo efektívnejšími štvrťročnými a ročnými možnosťami.

Záverečné myšlienky​

Najväčšími nepriateľmi efektívneho riadenia peňazí aj nepretržitého učenia sú trenie a zložitosť. BeFreed.ai sa venuje odstraňovaniu trenia z učenia, rovnako ako Beancount sa snaží odstrániť trenie z účtovníctva – prostredníctvom jasnej, elegantnej štruktúry a inteligentnej automatizácie.

Odporúčame vám preskúmať BeFreed.ai a zistiť, ako môže doplniť vašu finančnú cestu. Dajte nám vedieť, aké finančne orientované zhrnutia by ste považovali za najcennejšie. Už sme v kontakte s ich tímom a navrhujeme budúce doplnky ako Jednoduché účtovníctvo a Inteligentný investor.

Šťastné účtovanie – a šťastné učenie!

Príklad názvu účtu​

Assets:US:BofA:Checking

Typy účtov​

Assets          +
Liabilities     -
Income          -
Expenses        +
Equity          -

Komodity​

CNY, EUR, CAD, AUD
GOOG, AAPL, RBF1005
HOME_MAYST, AIRMILES
HOURS

Direktívy​

Všeobecná syntax

YYYY-MM-DD <Directive> <Parameters...>

Otváranie a zatváranie účtov​

2001-05-29 open Expenses:Restaurant
2001-05-29 open Assets:Checking     USD,EUR  ; Currency constraints

2015-04-23 close Assets:Checking

Deklarovanie komodít (voliteľné)​

1998-07-22 commodity AAPL
  name: "Apple Computer Inc."

Ceny​

2015-04-30 price AAPL   125.15 CNY
2015-05-30 price AAPL   130.28 CNY

Poznámky​

2013-03-20 note Assets:Checking "Called to ask about rebate"

Dokumenty​

2013-03-20 document Assets:Checking "path/to/statement.pdf"

Transakcie​

2015-05-30 * "Some narration about this transaction"
  Liabilities:CreditCard   -101.23 CNY
  Expenses:Restaurant       101.23 CNY

2015-05-30 ! "Cable Co" "Phone Bill" #tag ˆlink
  id: "TW378743437"               ; Meta-data
  Expenses:Home:Phone  87.45 CNY
  Assets:Checking                 ; You may leave one amount out

Účtovné zápisy​

  ...    123.45 USD                             Simple
  ...        10 GOOG {502.12 USD}               With per-unit cost
  ...        10 GOOG {{5021.20 USD}}            With total cost
  ...        10 GOOG {502.12 # 9.95 USD}        With both costs
  ...   1000.00 USD   @ 1.10 CAD                With per-unit price
  ...        10 GOOG {502.12 USD} @ 1.10 CAD    With cost & price
  ...        10 GOOG {502.12 USD, 2014-05-12}   With date
  ! ...   123.45 USD ...                        With flag

Tvrdenia o zostatku a dopĺňanie​

; Tvrdí sumu len pre danú menu:
2015-06-01 balance Liabilities:CreditCard  -634.30 CNY

; Automatické vloženie transakcie na splnenie nasledujúceho tvrdenia:
2015-06-01pad Assets:Checking Equity:Opening-Balances

Udalosti​

2015-06-01 event "location" "New York, USA"
2015-06-30 event "address" "123 May Street"

Možnosti​

option "title" "My Personal Ledger"

Ostatné​

pushtag #trip-to-peru
...
poptag  #trip-to-peru
; Komentáre začínajú bodkočiarkou