#charitable-giving
Darcovstvo
Stratégie darovania, daňovo uznateľné príspevky a kvalifikované charitatívne organizácie.
Fondy odporúčané darcami pre majiteľov malých podnikov: Načasovanie charitatívneho darcovstva podľa pravidiel roku 2026
Od roku 2026 sa položkové charitatívne odpočty započítavajú len nad hranicou 0,5 % upraveného hrubého príjmu (AGI), pričom nový odpočet pre nepolohovateľov vylučuje fondy odporúčané darcami. Táto príručka ukazuje majiteľom malých podnikov, ako reagovať – zhlukovaním niekoľkých rokov darovania do jedného roka s vysokým príjmom, darovaním zhodnotených akcií, aby sa vyhli kapitálovým ziskom, a využitím limitov 60 %/30 % AGI a päťročného prenosu v súvislosti s predajom podniku.
Cirkevné fondové účtovníctvo: Ako spravovať účelovo viazané a neviazané fondy
Odhaduje sa, že podvody v cirkvách po celom svete spôsobia straty vo výške 86 miliárd dolárov ročne, a väčšina z nich začína jednou účtovnou chybou – zaobchádzaním s účelovo viazanými a neviazanými fondmi ako s jedným spoločným fondom. Táto príručka vysvetľuje, ako štandard FASB ASC 958 klasifikuje dary viazané darcom, tri chyby, ktoré dostávajú cirkevných pokladníkov do problémov, a mesačné návyky, vďaka ktorým zostáva účtovníctvo služby v súlade s predpismi a transparentné.
Keď sa z charitatívnej organizácie stane kaviareň: Poučenie z prípadu Milk Saving Starving Children Foundation v. Commissioner o prevádzkovom teste
V prípade T.C. Memo. 2026-1 daňový súd potvrdil zrušenie štatútu 501(c)(3) pensylvánskej charitatívnej organizácie po tom, čo prevádzkovala kaviareň len za hotovosť a prenajímala obchodné priestory, pričom z príjmu 26 447 USD v roku 2018 minula 0 USD na svoje deklarované poslanie – kŕmenie hladujúcich detí. Tu je vysvetlenie, ako funguje prevádzkový test, a kontrolný zoznam pre vlastný audit, aby knihy vašej neziskovej organizácie odrážali jej poslanie.
Jones Bluff v. Commissioner: Prečo členovia LLC nemajú miesto pri stole v BBA partnerstve auditu
V prípade Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6, marec 2026) daňový súd zamietol výzvu týkajúcu sa porušenia piateho dodatku o riadnom procese voči centralizovanému režimu auditu BBA z dôvodov nedostatku aktívnej legitimácie a predčasnosti – čím potvrdil, že jednotliví partneri nemajú počas auditu na úrovni subjektu právo na oznámenie ani vypočutie. Tu je návod, ako režim funguje, kto má nárok na vylúčenie malého partnerstva a čo by mali členovia LLC upraviť v svojich spoločenských zmluvách pred začatím auditu.
Jones Bluff v. Commissioner: Čo znamená rozhodnutie o daňovej kontrole partnerstiev podľa BBA pre vaše viacčlenné LLC
V prípade Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6, marec 2026) americký Daňový súd zamietol námietku o porušení riadneho procesu voči centralizovanému režimu auditu partnerstiev podľa BBA a rozhodol, že partnerstvá nemajú aktívnu legitimáciu uplatňovať práva jednotlivých spoločníkov. Tu je, čo by mali viacčlenné LLC urobiť — od preverenia zástupcu partnerstva až po 45-dňovú voľbu push-out a vystúpenie z režimu BBA.
Piton Holdings v. Commissioner: Ako sa odpočet 41,6 milióna dolárov za vecné bremeno scvrkol na 800 000 dolárov — a čo by sa z toho mali naučiť partnerstvá
V prípade Piton Holdings, LLC v. Commissioner (júl 2026) Daňový súd znížil odpočet 41,6 milióna dolárov za ochranné vecné bremeno na 800 000 dolárov, potvrdil 40% pokutu za hrubé nesprávne ocenenie a zrušil 40,3 milióna dolárov alokácií investorom, ktorých peniaze prišli až po zaznamenaní daru — dve ponaučenia o obhájiteľných oceneniach a načasovaní príchodu partnerov v priebehu roka, ktoré platia pre každú s. r. o.
Young America's Foundation vs. IRS: Čo znamená žaloba o zverejňovaní darcov na Schedule B pre 501(c)(3)
13. júla 2026 podala Young America's Foundation žalobu na IRS, aby zastavila povinné zverejňovanie darcov na Schedule B pre 501(c)(3) s odvolaním sa na únik údajov Littlejohn a štandard prísneho preskúmania Najvyššieho súdu z prípadu Americans for Prosperity Foundation vs. Bonta. Tu je uvedené, čo prípad argumentuje, prečo je dôležité oslobodenie IRS z roku 2020 pre 501(c)(4) a ako by mali účtovníci neziskových organizácií sprísniť záznamy o darcoch už teraz.
Nový federálny daňový úver na štipendiá (ECCA): Čo by mali vedieť majitelia malých firiem pred rokom 2027
Educational Choice for Children Act vytvára federálny daňový úver z príjmu vo výške $1,700 za hotovostné dary organizáciám poskytujúcim štipendiá pre žiakov K-12, počnúc zdaňovacím obdobím 2027 — ale len v štátoch, ktoré sa zapoja. Tu je, ako funguje nevratný, výlučne hotovostný úver podľa Sekcie 25F, päťročný prevod do budúcich rokov, pravidlo 90 % prevodu prostriedkov pre SGO, a prečo by si majitelia pass-through firiem mali sledovať zapojenie svojho štátu počas roka 2026.
Účtovníctvo profesionálneho organizátora: Bálové ceny, zodpovednosť za majetok klienta a prečo darovací odpočet nepatrí vám
Sprievodca účtovníctvom pre profesionálnych organizátorov, ktorý pokrýva, ako zaúčtovať vklady na balíky a retenčné poplatky za údržbu ako výnosy budúcich období, aké poistenie klienti očakávajú (všeobecná zodpovednosť, profesijné poistenie, úrazové poistenie — približne 1 500 – 3 000 USD/rok), prečo darovací odpočet za dar do organizácie Goodwill patrí klientovi, nie organizátorovi, a kedy musí byť pomocník na deň klasifikovaný ako W-2 namiesto 1099.
Jedna chýbajúca veta stála darcu 4,4 milióna dolárov na charitatívnom odpise — Čo si vyžaduje Wells v. Commissioner od vášho potvrdzovacieho listu
V prípade Wells v. Commissioner (2026) daňový súd zamietol charitatívny odpočet vo výške 4,42 milióna dolárov za darovanú nehnuteľnosť, pretože potvrdzovací list od charity nebol datovaný a nikdy v ňom nebolo uvedené, či darcovia za dar dostali tovar alebo služby — § 170(f)(8) vyžaduje prísne, nie podstatné dodržiavanie. 20% sankcia za presnosť bola zrušená len preto, že darcovia zdokumentovali svoje spoliehanie sa v dobrej viere na svojho CPA.
Investície súvisiace s programom: Ako súkromné nadácie recyklujú charitatívny kapitál
Investície súvisiace s programom umožňujú súkromnej nadácii započítať pôžičky, kapitálové podiely alebo záruky do povinnej ročnej výplaty vo výške 5 %, a následne kapitál získať späť pri jeho splácaní, no PRI určené neziskovým príjemcom spúšťajú pravidlá IRS o zodpovednosti za výdavky s 20 % spotrebnou daňou a osobnými pokutami pre manažérov za nedodržanie predpisov.
Prijímanie darov v kryptomenách: Sprievodca pre neziskové organizácie o prijímaní darov, oceňovaní a dokladovaní pre IRS
Neziskové organizácie, ktoré prijímajú kryptomenové dary v hodnote nad $5,000, sa nemôžu pri daňovom dokladovaní spoliehať na burzové ceny — stanovisko IRS Chief Counsel Advice 202302012 vyžaduje kvalifikovaný znalecký posudok a ASU 2023-08 teraz vyžaduje účtovanie v reálnej hodnote pre akékoľvek kryptomeny, ktoré nezisková organizácia drží po okamihu prijatia.