Predaj alebo výmena poistky na život môže spraviť smrteľnú dávku zdaniteľnou
Podľa IRS Section 101(a)(2) predaj životnej poistky za protihodnotu robí smrteľnú dávku zdaniteľnou nad vaše náklady — päť výnimiek rozhoduje o tom, či budete dlžiť.
#buy-sell-agreement
Buy-Sell Agreement
Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding
Vaše určenie beneficientov má prednosť pred vašim závetom: Audit, ktorý by mal vykonať každý podnikateľ
Formulár beneficienta prekoná váš závet. Skontrolujte každý 401(k), IRA, životnú poistku, POD a TOD účet na chýbajúce podmienené beneficienty, bývalých manželov a maloletých.
Jedna nevyvážená distribúcia môže ohroziť vašu voľbu S: pravidlo jednej triedy akcií
S-Corp stráca svoju voľbu, ak niektorá akcia získa odlišné práva na distribúciu. Päť pascí IRS plus bezpečný prístav priameho dlhu pre pôžičky akcionárov.
Južná Dakota obmedzuje zákazy konkurencie pri predaji podniku na tri roky: Čo musia kupujúci a predávajúci prepísať pred uzavretím obchodu
Južná Dakota HB 1180 zneplatňuje zákazy konkurencie pri prevode vlastníctva po troch rokoch od 1. júla 2026 — prepíšte trvanie, rozsah a geografiu pred uzavretím obchodu.
Oslobodenie od dane z nehnuteľností vo výške 15 miliónov dolárov: Čo znamená OBBBA pre plánovanie nástupníctva v podnikaní
One Big Beautiful Bill Act natrvalo zvýšila federálne oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov na 15 miliónov dolárov na osobu (30 miliónov dolárov pre pár) od roku 2026, čím eliminovala plánované zníženie TCJA na približne 7 miliónov dolárov. Tu je to, čo sa zmenilo, ktoré existujúce plány sú teraz zastarané a aké kroky v oblasti nástupníctva by mali majitelia firiem podniknúť – od podaní prenosnosti až po revízie dohôd o kúpe a predaji a vystavenie sa štátnym daniam z nehnuteľností.
Váš účet v dôvernom fonde sporiteľne dostal jednoduchšie (a možno aj menšie) poistné pravidlo
Od 1. decembra 2026 NCUA poisťuje všetky účty v dôverných fondoch sporiteľní – odvolateľné aj neodvolateľné – podľa jedného vzorca, 250 000 dolárov na príjemcu so stropom 1 250 000 dolárov na vlastníka na sporiteľňu, čím sa zosúlaďuje s pravidlom FDIC pre banky z roku 2024. Dôverné fondy s viac ako piatimi príjemcami môžu stratiť krytie, ktoré majú dnes, preto táto príručka prevedie päťkrokovou kontrolou zostatku, ktorú treba vykonať pred termínom.
Platby podľa § 736 odchádzajúcim alebo zosnulým partnerom: 736(a) vs. 736(b), horúce aktíva a páka na goodwill
§ 736 rozdeľuje likvidačné platby odchádzajúcemu partnerovi na platby za majetok podľa 736(b) (kapitálový zisk, bez odpočtu pre spoločnosť) a na príjmové alebo garantované platby podľa 736(a) (bežný príjem so samostatným odvodom na sociálne poistenie, odpočítateľný spoločnosťou). Výnimka pre služobné partnerstvá, horúce aktíva podľa § 751 a voľba podľa § 754 spoločne rozhodujú o tom, či šesť- alebo sedemciferné daňové doláre dopadnú na odchádzajúceho partnera alebo na spoločnosť.
Voľba uzatvorenia účtovných kníh podľa oddielu 1377(a)(2): Ako S-korporácie alokujú prietokové príjmy pri odchode akcionára počas roka
Zistite, ako voľba 1377(a)(2) umožní S korporácii rozdeliť daňový rok, keď akcionár odíde v polovici roka, čím sa prerozdelí príjem prechádzajúci na spoločníkov.
Odkúpenie akcií podľa Section 302: Ako sa uzavreté C-korporácie vyhýbajú nečakanému zdaneniu dividend
Section 302 zákona o dani z príjmov (Internal Revenue Code) rozhoduje o tom, či sa odkúpenie akcií v uzavretej C-korporácii zdaňuje ako kapitálový predaj alebo ako dividenda v plnej výške. Táto príručka vysvetľuje tri testy podľa Section 302(b), pasce priraďovania podľa Section 318, ktoré postihujú rodinné firmy, 10-ročné vzdanie sa rodinného priraďovania a bezpečný prístav čiastočnej likvidácie podľa Section 302(b)(4).
Voľba podľa paragrafu 754 a úpravy základne podľa 743(b): Ako partnerstvá zvyšujú vnútornú základňu pri vstupe partnera alebo jeho úmrtí
Voľba podľa paragrafu 754 spúšťa zvýšenie vnútornej daňovej základne podľa 743(b), keď partner zomrie, predá svoj podiel alebo vstúpi do spoločnosti – čo bráni dedičom a novým partnerom platiť daň dvakrát z toho istého zhodnotenia. Táto príručka sa zaoberá mechanizmami 743(b) a 734(b), alokáciou podľa paragrafu 755 naprieč triedami aktív, pravidlom o podstatnej vstavanej strate, zrušením formulára 15254 a situáciami, kedy administratívne náklady prevyšujú prínosy.
Životné poistenie kľúčových osôb a súlad so sekciou 101(j)
Životné poistenie kľúčových osôb vypláca spoločnosť, nie rodinu, v prípade úmrtia zakladateľa, kľúčového obchodníka alebo špecialistu. Sekcia 101(j) IRC určuje, že poistné plnenie v prípade úmrtia podlieha dani, pokiaľ pred vydaním poistky nie je vyhotovené písomné oznámenie a súhlas — krok, ktorý väčšina malých podnikov vynecháva, čím sa 1 milión USD oslobodený od dane mení na približne 600 000 – 700 000 USD po zdanení.
Invalidné poistenie pre živnostníkov a malých podnikateľov: Praktický sprievodca ochranou príjmu
Americkí živnostníci majú pred 65. rokom oveľa väčšiu pravdepodobnosť invalidity než smrti – ako funguje federálne daňové zaobchádzanie a poistné.