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Capital Gains
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Les Zones d'Opportunité Qualifiées sont désormais permanentes : Votre Guide 2026 pour le Réhaussement de Base de 30% en Zone Rurale et les Redésignations Glissantes
Les Zones d'Opportunité Qualifiées sont désormais une loi fiscale permanente avec des incitations renforcées pour l'investissement rural. Découvrez comment le réhaussement de base de 30% en zone rurale, l'avantage d'élimination fiscale sur 10 ans et la fenêtre de redésignation de 2026 peuvent protéger vos plus-values de l'impôt fédéral.
Fonds conseillés par les donateurs pour les propriétaires de petites entreprises : Planifier ses dons de bienfaisance sous les règles de 2026
À partir de 2026, les déductions détaillées pour dons de bienfaisance ne comptent qu'au-delà d'un plancher de 0,5 % du revenu brut ajusté, tandis que la nouvelle déduction pour non-détaillants exclut les fonds conseillés par les donateurs. Ce guide montre aux propriétaires de petites entreprises comment réagir — en groupant plusieurs années de dons en une année à revenu élevé, en faisant don d'actions non-vendues pour éviter les plus-values, et en utilisant les limites de 60 %/30 % du RBA et le report quinquennal autour de la vente d'une entreprise.
Échanges de biens similaires (Section 1031) : Comment les propriétaires de petites entreprises reportent les plus-values immobilières
Un échange de biens similaires en vertu de l'article 1031 vous permet de reporter l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'un bien immobilier professionnel ou de placement — mais depuis 2018, seuls les biens immobiliers sont admissibles, un intermédiaire qualifié doit détenir le produit de la vente, et deux délais stricts (45 jours pour identifier, 180 jours pour conclure) ne souffrent aucune prolongation. Voici comment fonctionnent concrètement les règles, les pièges de la soulte et l'interaction avec le bonus d'amortissement 2025.
Le Missouri vient de supprimer sa taxe sur les plus-values : ce que cela signifie pour les propriétaires d'entreprise qui vendent
La loi HB 594 du Missouri, signée le 10 juillet 2025, a fait de cet État le premier à exonérer totalement les particuliers de la taxe d'État sur les plus-values — une déduction de 100 % couvrant les actions, l'immobilier, les cryptomonnaies et les ventes d'entreprises intermédiaires, les sociétés C attendant un déclenchement du taux à 4,5 %. Voici qui est éligible, ce qui est exclu et comment cela modifie le calendrier de sortie pour les propriétaires d'entreprise.
Flipper des maisons en 2026 : pourquoi l'IRS taxe votre bénéfice comme un revenu ordinaire, et non comme une plus-value
Les flippeurs de maisons sont presque toujours considérés par l'IRS comme des "dealers", et non des investisseurs — les bénéfices du flippage sont des revenus ordinaires sur l'Annexe C, auxquels s'ajoutent 15,3 % de taxe sur le travail indépendant, ce qui donne souvent un taux combiné supérieur à 40 % contre le taux de 15 à 20 % sur les plus-values attendu par les flippeurs. Comment les facteurs Winthrop déterminent le statut de dealer, pourquoi les coûts de rénovation doivent être capitalisés dans le COGS, et quatre stratégies (dont l'élection S corp) pour réduire l'impact.
Loi 38-2026 de Porto Rico : Ce qui a changé dans le décret fiscal pour investisseurs de la loi 60 — et qui conserve le taux de 0%
La Loi 38-2026 de Porto Rico, signée le 20 mars 2026, met fin au taux de 0% du décret Investisseur Résident Individuel de la Loi 60 pour les nouveaux demandeurs — les décrets obtenus avant le 31 décembre 2026 conservent les conditions de 0% acquises, les déclarants ultérieurs paient 4%, le programme est prolongé jusqu'en 2055, et les maisons détenues par des SARL ne sont plus éligibles.
Fiducies de biens communs : comment les propriétaires d'entreprise de n'importe quel État peuvent obtenir une réévaluation complète de la base fiscale
L'Alaska, le Tennessee, le Kentucky, la Floride et le Dakota du Sud permettent aux couples mariés de n'importe quel État d'opter pour le régime des biens communs via une fiducie, afin que l'intégralité de l'actif — et pas seulement la moitié — bénéficie d'une réévaluation de la base fiscale au sens de la Section 1014(b)(6) de l'IRC au décès du premier époux. Ce que les propriétaires d'entreprise doivent savoir sur les élections de la Section 754, le piège du don d'un an prévu par la Section 1014(e), et l'absence de directives claires de l'IRS.
Explication du Recouvrement d'Amortissement : La Facture Fiscale Qui Vous Attend Lorsque Vous Vendez des Équipements Amortis ou des Biens Immobiliers
Le recouvrement d'amortissement taxe les déductions que vous avez déjà prises lorsque vous vendez un actif professionnel avec une plus-value — les gains sur les équipements de la Section 1245 sont recouvrés en tant que revenu ordinaire à des taux allant jusqu'à 37 %, tandis que l'amortissement immobilier de la Section 1250 est plafonné à 25 %. Avec le rétablissement de l'amortissement accéléré à 100 % et le plafond de la Section 179 fixé à 2 560 000 $ pour 2026, un actif entièrement passé en charges a une base de 0 $ dès le premier jour, de sorte que la quasi-totalité du prix de vente devient imposable. Voici comment les règles se divisent, un exemple concret et cinq stratégies que les propriétaires utilisent pour gérer la facture.
Comment la revente de cartes de sport et d'objets de collection est imposée : le taux de 28 %, la base de coût et les trois catégories de l'IRS
Les objets de collection comme les cartes de sport sont imposés à un taux maximal de 28 % sur les plus-values à long terme en vertu de la section 408(m) de l'IRC — un taux plus élevé que les 15 à 20 % payés par la plupart des investisseurs en actions. Que vous deviez ce taux, le taux d'imposition ordinaire pouvant atteindre 37 %, ou que vous puissiez déduire les frais de gradation et d'expédition dépend de la façon dont l'IRS vous perçoit : amateur, investisseur ou marchand. Voici comment fonctionne cette classification, ce qui entre dans votre base de coût, et pourquoi un 1099-K ne change rien à ce que vous devez.
La fiducie de vente différée : comment les propriétaires d'entreprise reportent l'impôt sur les gains en capital lors d'une cession sans échange 1031
Une fiducie de vente différée permet à un propriétaire d'entreprise d'étaler l'impôt sur les gains en capital d'une vente sur 10 à 20 ans en vertu de l'article 453 de l'IRC, sans exigence de réinvestissement de même nature, mais les frais de mise en place et de gestion totalisent généralement $100,000-$300,000+ sur une décennie, et l'IRS n'a jamais publié de directive officielle approuvant cette structure.
Budget 2026 de l'Irlande : Ce que la baisse de la TVA et les nouveaux allègements signifient réellement pour les propriétaires de petites entreprises
L'Irlande a réduit la TVA sur l'alimentation, la restauration et la coiffure de 13,5% à 9% le 1er juillet 2026, a relevé le plafond de l'allègement pour entrepreneurs à 1,5 million d'euros et a porté le crédit d'impôt R&D à 35% — mais la hausse du salaire minimum à 14,15 euros et l'adhésion automatique à la retraite sont entrées en vigueur six mois plus tôt. Voici ce que chaque changement signifie pour la comptabilité des petites entreprises.
Baux à louer pour panneaux publicitaires : Guide du propriétaire foncier sur le loyer, les indexations et les impôts
Les baux de terrain pour panneaux publicitaires versent aux propriétaires fonciers 15 à 20 % des recettes publicitaires d'un panneau (ou un loyer fixe) sur des durées de 10 à 20 ans. Comment le loyer est fixé, pourquoi les clauses d'indexation de 2 à 5 % sont importantes, quand le revenu relève de l'annexe E (revenus fonciers) plutôt que de l'annexe C (revenus d'entreprise), et comment les offres de rachat forfaitaires sont imposées.