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Stock Basis

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Prêter de l'argent à votre propre S Corporation : comment la base de capital, la base de dette et la documentation du prêt déterminent si vos pertes sont déductibles

Une perte K-1 d'une S corporation n'est déductible que jusqu'à concurrence de votre base de capital plus la base de dette, et une garantie personnelle d'un prêt bancaire d'entreprise ne crée pas de base de dette. Ce guide couvre les deux catégories de base, le seuil de 25 000 $ pour la dette sur compte courant, le piège du gain de remboursement et la documentation qui empêche qu'une avance d'actionnaire soit reclassée comme capitaux propres.

mike

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Annulation du statut de société S : Comment révoquer votre élection S et ce que cela coûte

Révoquer une élection S nécessite une déclaration signée par les actionnaires détenant plus de 50% des actions, reçue avant le 15 mars pour une prise d'effet au 1er janvier, et interdit toute réélection pendant cinq exercices fiscaux. Ce guide couvre le contenu obligatoire de la déclaration, les scissions en années courtes en cours d'année, l'impôt sur les gains intégrés de la Section 1374 sur les actifs appréciés, et la fenêtre post-terminaison pour les distributions AAA en franchise d'impôt.

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L'AAA des sociétés S : comment le compte des ajustements cumulés détermine si vos distributions sont exonérées d'impôt

La distribution d'une société S n'est exonérée d'impôt qu'à hauteur du compte des ajustements cumulés lorsque la société détient des bénéfices et des réserves de société C. Ce guide explique ce qui fait monter ou descendre l'AAA, les règles de priorité de distribution en quatre étapes, un exemple concret de 40 000 $ avec deux résultats opposés, et cinq erreurs de comptabilité qui transforment les prélèvements du propriétaire en dividendes imposables.

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Case 3 du formulaire 1099-DIV : le piège de la base de coût du remboursement de capital pour les investisseurs en REIT, BDC et MLP

Un guide pratique sur les distributions non-dividendes de la case 3 du formulaire 1099-DIV — comment les paiements de remboursement de capital des REIT, BDC, MLP et des fonds à distributions gérées réduisent votre base de coût en vertu de la section 301(c)(2) de l'IRC, se transforment en gain en capital immédiat sous la section 301(c)(3) une fois que la base atteint zéro, et quels registres conserver pour éviter tout redressement par le programme de recoupement de l'IRS.

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Réduction de la base des actions en vertu de la Section 1059 : Le piège de l'actionnaire de société qui transforme les dividendes exonérés d'impôt en gains en capital immédiats

La Section 1059 réduit la base des actions d'un actionnaire de société du montant de la partie non taxée d'un dividende extraordinaire — seuil de 5 % pour les actions privilégiées, 10 % pour les actions ordinaires — lorsqu'il est reçu dans les deux ans suivant l'acquisition, l'excédent étant immédiatement taxé comme gain en capital. Ce guide couvre les seuils, les règles d'agrégation de 85 et 365 jours, l'élection de la JVM, les exceptions de rachat non proportionnel et la comptabilité par lot qui protège les équipes financières des audits.

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Base de coût du formulaire 1099-B : rapprochement des titres couverts et non couverts sur le formulaire 8949

Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.

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Problèmes fiscaux liés au K-1 des MLP pour les investisseurs individuels : UBTI, réintégration de la section 751 et déclarations multi-états

Une Master Limited Partnership (MLP) verse des liquidités trimestriellement mais émet une annexe K-1 au lieu d'un 1099. La plupart des distributions réduisent votre prix de revient plutôt que d'être imposées. La détention de parts dans un IRA peut déclencher l'UBTI et un formulaire 990-T si les revenus dépassent 1 000 $, et la vente convertit l'amortissement en revenu ordinaire selon la section 751 — imposé jusqu'à 37 %.

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La décision de 30 jours qui peut faire économiser des millions aux fondateurs : Un guide simple sur le choix de l'article 83(b)

Le choix de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer aujourd'hui l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur totale des actions soumises à conditions au lieu de le faire à chaque acquisition de droits. Déposé dans les 30 jours via le formulaire IRS 15620, il peut transformer des millions de revenus ordinaires fictifs en gains en capital à long terme et lancer le décompte de la période de détention QSBS dès le premier jour.

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Donner maintenant ou léguer plus tard ? Le piège de la base qui coûte discrètement des centaines de milliers de dollars en impôts sur les plus-values aux familles

Les donations de son vivant sous la section 1015 de l'IRC reportent la base du donateur, tandis que l'héritage sous la section 1014 la réévalue à la juste valeur de marché au moment du décès — une différence qui peut modifier le résultat net après impôts d'une famille de six chiffres sur une seule position appréciée sous l'exonération fédérale de 15 millions de dollars de 2026.

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