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Suivez le prix de revient des actions pour une comptabilité précise
Les droits d'appréciation permettent à un actionnaire dissident de refuser le prix de la transaction et d'obtenir à la place la juste valeur déterminée par le tribunal — sans décote de minorité.
Une vente à découvert est imposée au moment de la clôture, presque toujours comme une plus-value à court terme — et les dividendes versés en cours de position sont soumis à un test de déductibilité de 45 jours.
L'IRS compte votre période de détention à partir du lendemain de votre achat, si bien qu'une vente à la date anniversaire est à court terme — imposée jusqu'à 37 % au lieu de 0 à 20 %.
L'article 1092 reporte une perte sur straddle à hauteur du gain latent de la jambe compensatoire — clôturez la jambe perdante seule et la déduction attend.
Un DRIP réinvestit automatiquement vos dividendes en actions supplémentaires — mais l'IRS taxe quand même chaque dollar. Voici comment fonctionnent la capitalisation, les rabais et la base de coût.
La Règle 144 permet la revente d'actions restreintes après une période de détention de 6 mois ou 1 an ; les affiliés doivent également respecter des limites de volume et déposer le formulaire 144.
L'exercice d'ISO échappe à l'impôt ordinaire mais peut déclencher l'AMT ; l'écart des NSO atterrit sur votre W-2 — périodes de détention de l'IRS, lacunes de retenue à la source et limite de 100 000 $.
Les investisseurs subissent la règle des ventes à perte et un plafond de 3 000 $ de pertes ; les traders qualifiés qui optent pour la Section 475(f) bénéficient d'un traitement ordinaire sans ni l'une ni l'autre.
Une action devenue totalement sans valeur est réputée vendue le 31 décembre en vertu de la Section 165(g) de l'IRS — déclarez un produit de 0 $ sur le formulaire 8949 et rectifiez jusqu'à 7 ans en arrière.
Une perte K-1 d'une S corporation n'est déductible que jusqu'à concurrence de votre base de capital plus la base de dette, et une garantie personnelle d'un prêt bancaire d'entreprise ne crée pas de base de dette. Ce guide couvre les deux catégories de base, le seuil de 25 000 $ pour la dette sur compte courant, le piège du gain de remboursement et la documentation qui empêche qu'une avance d'actionnaire soit reclassée comme capitaux propres.
Révoquer une élection S nécessite une déclaration signée par les actionnaires détenant plus de 50% des actions, reçue avant le 15 mars pour une prise d'effet au 1er janvier, et interdit toute réélection pendant cinq exercices fiscaux. Ce guide couvre le contenu obligatoire de la déclaration, les scissions en années courtes en cours d'année, l'impôt sur les gains intégrés de la Section 1374 sur les actifs appréciés, et la fenêtre post-terminaison pour les distributions AAA en franchise d'impôt.
La distribution d'une société S n'est exonérée d'impôt qu'à hauteur du compte des ajustements cumulés lorsque la société détient des bénéfices et des réserves de société C. Ce guide explique ce qui fait monter ou descendre l'AAA, les règles de priorité de distribution en quatre étapes, un exemple concret de 40 000 $ avec deux résultats opposés, et cinq erreurs de comptabilité qui transforment les prélèvements du propriétaire en dividendes imposables.
