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Dons de bienfaisance
Stratégies de dons, contributions déductibles d'impôts et organismes de bienfaisance agréés
Fonds conseillés par les donateurs pour les propriétaires de petites entreprises : Planifier ses dons de bienfaisance sous les règles de 2026
À partir de 2026, les déductions détaillées pour dons de bienfaisance ne comptent qu'au-delà d'un plancher de 0,5 % du revenu brut ajusté, tandis que la nouvelle déduction pour non-détaillants exclut les fonds conseillés par les donateurs. Ce guide montre aux propriétaires de petites entreprises comment réagir — en groupant plusieurs années de dons en une année à revenu élevé, en faisant don d'actions non-vendues pour éviter les plus-values, et en utilisant les limites de 60 %/30 % du RBA et le report quinquennal autour de la vente d'une entreprise.
Comptabilité des fonds pour les églises : comment gérer les fonds affectés et non affectés
Environ 86 milliards de dollars sont perdus chaque année à cause de la fraude au sein des églises dans le monde, et la plupart du temps, tout commence par une seule erreur comptable — traiter les fonds affectés et non affectés comme un seul et même bassin d'argent. Ce guide explique comment la norme FASB ASC 958 classe les dons soumis à des restrictions des donateurs, les trois erreurs qui causent des ennuis aux trésoriers d'église, et les habitudes mensuelles qui gardent les livres d'un ministère conformes et transparents.
Quand une association caritative devient un café : les leçons du test opérationnel dans l'affaire Milk Saving Starving Children Foundation c. Commissioner
Dans l'affaire T.C. Memo. 2026-1, le tribunal fiscal a confirmé la révocation par l'IRS du statut 501(c)(3) d'une association caritative de Pennsylvanie après qu'elle a exploité un café en espèces seulement et loué des locaux commerciaux, tout en dépensant 0 $ de ses 26 447 $ de revenus de 2018 pour sa mission déclarée de nourrir les enfants affamés. Voici comment fonctionne le test opérationnel — et une liste de contrôle d'auto-audit pour que les livres comptables de votre association restent fidèles à sa mission.
Jones Bluff c. Commissioner : Pourquoi les membres d’une LLC n’ont pas leur mot à dire dans le cadre d’un contrôle fiscal de partenariat BBA
Dans l’affaire Jones Bluff, LLC c. Commissioner (166 T.C. No. 6, mars 2026), la Cour fiscale a rejeté une contestation fondée sur le droit à une procédure régulière du Cinquième amendement contre le régime centralisé de contrôle fiscal des partenariats BBA pour des motifs de qualité pour agir et de maturité – confirmant que les associés individuels n’ont aucun droit d’avis ni d’audience lors d’un contrôle au niveau de l’entité. Voici comment fonctionne le régime, qui est admissible à l’élection de sortie pour les petits partenariats, et ce que les membres d’une LLC devraient corriger dans leur convention d’exploitation avant qu’un contrôle ne commence.
Jones Bluff v. Commissioner : ce que l'arrêt sur le régime d'audit centralisé des partenariats (BBA) signifie pour votre LLC à plusieurs associés
Dans l'affaire Jones Bluff, LLC v. Commissioner (166 T.C. No. 6, mars 2026), la Cour de l'impôt des États-Unis a rejeté une contestation fondée sur le droit à une procédure régulière visant le régime d'audit centralisé des partenariats BBA, jugeant que les partenariats n'ont pas qualité pour faire valoir les droits individuels de leurs associés. Voici ce que les LLC à plusieurs associés doivent faire — de la vérification du représentant du partenariat à l'élection de report (push-out) de 45 jours, en passant par la renonciation au régime BBA.
Piton Holdings c. Commissioner : Comment une déduction de 41,6 millions de dollars pour servitude est tombée à 800 000 $ — et ce que les sociétés de personnes devraient en retenir
Dans l'affaire Piton Holdings, LLC c. Commissioner (juillet 2026), la Cour de l'impôt a réduit une déduction pour servitude de conservation de 41,6 millions de dollars à 800 000 $, a confirmé la pénalité de 40 % pour erreur d'évaluation substantielle brute et a annulé 40,3 millions de dollars de répartitions à des investisseurs dont les fonds sont arrivés après l'enregistrement du don — deux leçons sur les évaluations défendables et le calendrier d'admission des associés en cours d'année qui s'appliquent à toute LLC.
Young America's Foundation contre l'IRS : Ce que le procès sur la divulgation des donateurs du Schedule B signifie pour les 501(c)(3)
Le 13 juillet 2026, Young America's Foundation a poursuivi l'IRS pour mettre fin à la divulgation obligatoire des donateurs du Schedule B pour les 501(c)(3), invoquant la fuite de données Littlejohn et le critère d'examen rigoureux de la Cour suprême établi dans l'affaire Americans for Prosperity Foundation c. Bonta. Voici ce que plaide cette affaire, pourquoi l'exemption de 2020 de l'IRS pour les 501(c)(4) est importante, et comment les comptables des associations à but non lucratif devraient dès maintenant renforcer les registres des donateurs.
Le nouveau crédit d'impôt fédéral pour bourses scolaires (ECCA) : ce que les propriétaires de petites entreprises doivent savoir avant 2027
L'Educational Choice for Children Act crée un crédit d'impôt fédéral sur le revenu de $1,700 pour les dons en espèces à des organismes habilités à octroyer des bourses (SGO) de niveau K-12, à compter de l'année fiscale 2027 — mais uniquement dans les États qui choisissent d'y participer. Voici comment fonctionne ce crédit non remboursable et réservé aux dons en espèces prévu à la Section 25F, le report sur cinq ans, la règle de reversement de 90 % applicable aux SGO, et pourquoi les propriétaires d'entreprises à transmission directe devraient suivre la participation de leur État jusqu'en 2026.
Tenue de livres pour organisateur professionnel : Tarification par forfait, responsabilité pour les biens des clients, et pourquoi la déduction pour don ne vous appartient pas
Un guide de tenue de livres pour les organisateurs professionnels couvrant comment comptabiliser les acomptes sur forfaits et les honoraires de maintenance comme revenus non gagnés, l'assurance attendue par les clients (responsabilité civile générale, erreurs et omissions, accidents du travail — environ 1 500 $ à 3 000 $/an), pourquoi la déduction pour don à Goodwill revient au client plutôt qu'à l'organisateur, et quand un assistant journalier doit être classé en W-2 au lieu de 1099.
Une phrase manquante a coûté à un donateur 4,4 millions de dollars de déduction caritative — Ce que Wells c. Commissioner exige de votre lettre d'accusé de réception
Dans Wells c. Commissioner (2026), la Cour fiscale a refusé une déduction caritative de 4,42 millions de dollars pour un bien immobilier donné parce que la lettre d'accusé de réception de l'organisme de bienfaisance n'était pas datée et n'indiquait jamais si les donateurs avaient reçu des biens ou services en retour — la section 170(f)(8) exige une conformité stricte, non substantielle. La pénalité de précision de 20 % n'a été annulée que parce que les donateurs ont documenté leur confiance de bonne foi en leur expert-comptable.
Investissements liés à un programme : comment les fondations privées recyclent le capital caritatif
Les investissements liés à un programme permettent à une fondation privée de faire compter des prêts, des participations ou des garanties dans son obligation de distribution annuelle de 5 %, puis de récupérer le capital au fur et à mesure de son remboursement, mais les PRI accordés à des bénéficiaires non caritatifs déclenchent les règles de responsabilité des dépenses de l'IRS, avec une taxe d'accise de 20 % et des pénalités personnelles pour les administrateurs en cas de non-conformité.
Accepter les dons en cryptomonnaie : le guide d'une organisation à but non lucratif pour l'acceptation des dons, l'évaluation et la justification fiscale auprès de l'IRS
Les organisations à but non lucratif qui acceptent des dons en cryptomonnaie de plus de 5 000 $ ne peuvent pas se fier aux prix des plateformes d'échange pour justifier la déduction fiscale : l'avis du Chief Counsel de l'IRS 202302012 exige une évaluation qualifiée, et l'ASU 2023-08 impose désormais une comptabilisation à la juste valeur pour toute cryptomonnaie conservée au-delà du moment de la réception.