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Section 1061 gewährt Carried Interest nur dann langfristige Steuersätze, wenn Vermögenswerte länger als 3 Jahre gehalten werden; andernfalls wird die Gewinnbeteiligung des Managers als ordentliches Einkommen besteuert.
ISO-Ausübungen umgehen die reguläre Steuer, können aber AMT auslösen; NSO-Spreads landen auf Ihrer W-2 — IRS-Haltefristen, Lohnsteuerlücken und die 100.000-Dollar-Grenze.
Bargeld, Schuldenentlastung oder nicht gleichartiges Vermögen in einem 1031-Exchange sind steuerpflichtiges Boot bis zur Höhe Ihres Gewinns — und Bargeld verrechnet sich mit Mortgage Boot, niemals umgekehrt.
Investoren unterliegen der Wash-Sale-Regel und einer 3.000-Dollar-Verlustgrenze; qualifizierte Trader, die Section 475(f) wählen, erhalten Ordinary-Behandlung ohne beides.
Abschreibungen verkleinern das QBI hinter Ihrem 20%igen Section 199A-Abzug und kehren beim Verkauf als bis zu 25%ige Rückverrechnung zurück — stimmen Sie beides auf Ihre Haltedauer ab.
Section 631(a) ermöglicht es Weihnachtsbaumfarmen, den Stammholzwert zum 1. Januar als Kapitalgewinn zu versteuern — niedrigere Sätze und keine Selbstständigkeitssteuer.
Schedule J ermöglicht Landwirten und Fischern, das Einkommen eines Rekordjahres auf die niedrigeren Steuerklassen der drei Vorjahre zu verteilen — eine Studie zeigt durchschnittliche Ersparnisse von über 4.400 US-Dollar.
Der IRS-Status Qualifying Surviving Spouse bewahrt zwei Jahre nach dem Tod eines Ehepartners die gemeinsamen Steuerklassen und einen Standardabzug von 32.200 Dollar.
In einem Jahr mit niedrigem Einkommen werden langfristige Gewinne bis 98.900 US-Dollar (bei Zusammenveranlagung) mit 0 % Bundessteuer belastet — verkaufen, sofort zurückkaufen und die Basis vor dem 31. Dezember zurücksetzen.
IRS Rev. Proc. 2008-16 lässt ein Ferienhaus für einen 1031-Exchange qualifizieren: vermieten Sie es 14+ Tage pro Jahr zu marktüblicher Miete und begrenzen Sie die Eigennutzung, 24 Monate davor und danach.
Earnouts zahlen im Schnitt etwa 21 Cent pro versprochenem Dollar aus. Käufer bilanzieren sie zum beizulegenden Zeitwert nach ASC 805; Verkäufer berichten nach den IRS-Ratenzahlungsregeln.
Wer einen Investmentfonds vor seinem Dezember-Record-Date kauft, zahlt dem IRS Steuern auf ein ganzes Jahr Gewinne, die er nie erzielt hat — warten Sie bis nach dem Ex-Dividend-Date.
