Guide fiscal des crypto-monnaies : ce que tout investisseur doit savoir
Des études suggèrent qu'entre 55 % et 95 % des détenteurs de cryptomonnaies à l'échelle mondiale ne déclarent pas correctement leurs transactions en crypto-actifs. Dans une étude notable, 88 % des utilisateurs de cryptos dans une grande économie développée n'ont pas déclaré du tout leurs revenus imposables en crypto.
Pendant ce temps, l'IRS a collecté 235 millions de dollars d'impôts impayés sur les cryptomonnaies pour la seule année 2024 — et la mise en application ne fait qu'augmenter. Avec de nouvelles exigences de déclaration entrant en vigueur en 2025 et 2026, l'époque où l'on pouvait rester sous les radars avec les cryptos touche à sa fin.
Que vous échangiez du Bitcoin depuis des années ou que vous veniez de faire votre premier achat, il est essentiel de comprendre le fonctionnement de la fiscalité des cryptomonnaies. Ce guide couvre tout ce que vous devez savoir pour déclarer correctement vos transactions et éviter des erreurs coûteuses.
Comment l'IRS traite les cryptomonnaies
Le principe fondamental à comprendre : l'IRS traite les cryptomonnaies comme des biens (propriété), et non comme des devises. Cela signifie que les transactions en cryptos sont soumises à l'impôt sur les plus-values, au même titre que les actions ou l'immobilier.
Cette classification a des implications importantes :
Les gains sont imposables. Lorsque vous vendez ou échangez une cryptomonnaie pour un montant supérieur à celui que vous avez payé, vous devez des impôts sur le profit.
Les pertes sont déductibles. Si vous vendez des cryptos pour un montant inférieur à votre prix de base, vous pouvez utiliser ces pertes pour compenser d'autres gains — ou jusqu'à 3 000 $ de revenus ordinaires par an, les pertes excédentaires étant reportées indéfiniment.
Chaque transaction compte. Contrairement aux devises traditionnelles, où le simple fait de dépenser de l'argent n'est pas un événement imposable, l'utilisation de cryptos pour acheter des biens ou des services déclenche un calcul de plus-value.
Quelles transactions en cryptos sont imposables ?
Comprendre quelles transactions créent des obligations fiscales est la première étape pour rester en conformité.
Événements imposables
Vendre de la crypto pour de la monnaie fiduciaire (USD, EUR, etc.) : Toute vente de cryptomonnaie contre de l'argent traditionnel est imposable. Vous devrez l'impôt sur les plus-values sur la différence entre votre prix de vente et votre prix de base.
Échanger une cryptomonnaie contre une autre : Échanger du BTC contre de l'ETH ? C'est un événement imposable. L'IRS considère cela comme la vente de la première crypto et l'achat de la seconde — ce qui signifie que vous devez des impôts sur tout gain provenant de la « vente ».
Utiliser de la crypto pour acheter des biens ou des services : Vous avez acheté un café avec du Bitcoin ? Il s'agit techniquement d'une cession de bien. Vous devrez calculer les gains ou les pertes en fonction de la juste valeur marchande de la crypto au moment de l'achat.
Recevoir de la crypto comme paiement : Si vous recevez des cryptomonnaies pour un travail ou des services, elles sont imposées comme un revenu ordinaire sur la base de la juste valeur marchande au moment de la réception.
Revenus de minage : Les cryptos gagnées via le minage sont imposables en tant que revenus ordinaires au moment où vous les recevez, sur la base de la juste valeur marchande.
Récompenses de staking : Comme pour le minage, les récompenses de staking sont imposées comme des revenus lors de leur réception.
Airdrops : Les jetons gratuits reçus via des airdrops sont imposables en tant que revenus ordinaires à leur juste valeur marchande au moment où vous en prenez le contrôle.
Rendements DeFi et intérêts : Toute crypto gagnée via des protocoles DeFi, des plateformes de prêt ou des comptes portant intérêt compte comme un revenu imposable.
Événements non imposables
Acheter de la crypto avec de la monnaie fiduciaire : Le simple achat de cryptomonnaie ne déclenche pas d'impôts — seules la vente ou l'échange le font.
Transférer entre vos propres portefeuilles : Déplacer de la crypto d'un portefeuille à un autre que vous possédez n'est pas imposable (bien que vous deviez conserver des registres pour prouver la propriété).
Offrir de petits montants : Les cadeaux inférieurs à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations (18 000 $ en 2024) ne sont généralement pas des événements imposables pour le donateur.
Détenir de la crypto : Il n'y a pas d'impôt sur les plus-values latentes. Vous ne devez des impôts que lorsque vous vendez, échangez ou disposez autrement de votre crypto.
Comprendre les taux d'imposition des cryptos
Le taux d'imposition que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu la cryptomonnaie et si la transaction génère des plus-values ou un revenu ordinaire.
Taux d'imposition des plus-values
Plus-values à court terme (crypto détenue depuis un an ou moins) : Imposées comme un revenu ordinaire, avec des taux allant jusqu'à 37 % selon votre tranche de revenus.
Plus-values à long terme (crypto détenue depuis plus d'un an) : Imposées à des taux préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu imposable.
| Statut de déclaration | Taux 0 % | Taux 15 % | Taux 20 % |
|---|---|---|---|
| Célibataire | Jusqu'à 47 025 $ | 47 026 | Plus de 518 900 $ |
| Mariés, déclaration conjointe | Jusqu'à 94 050 $ | 94 051 | Plus de 583 750 $ |
NFT classés comme objets de collection : Si votre NFT est considéré comme un objet de collection, les gains peuvent être imposés jusqu'à 28 %.
Taux d'imposition sur le revenu ordinaire
La crypto reçue comme paiement, les revenus de minage, les récompenses de staking et les airdrops sont tous imposés comme des revenus ordinaires. Votre taux dépend de votre revenu imposable total et peut varier de 10 % à 37 %.
Nouvelles exigences de déclaration pour 2025-2026
Le paysage fiscal des cryptomonnaies évolue considérablement. Voici les nouveautés :
Formulaire 1099-DA
À partir de 2025, les plateformes d'échange de cryptomonnaies et les courtiers devront déclarer les transactions des clients à l'IRS en utilisant un nouveau formulaire 1099-DA (Digital Asset Proceeds From Broker Transactions).
2025 : Les courtiers doivent déclarer les produits bruts des ventes.
2026 : Les courtiers doivent également déclarer les informations relatives à la base de coût pour certains actifs.
Cela signifie que l'IRS disposera d'enregistrements détaillés de vos transactions crypto, ce qui rendra la sous-déclaration ou l'omission de déclaration beaucoup plus difficile.
Qui doit déclarer
Les nouvelles exigences s'appliquent aux :
- Plateformes de trading d'actifs numériques dépositaires
- Fournisseurs de portefeuilles d'actifs numériques hébergés
- Kiosques crypto (ATM)
- Certains processeurs de paiement en actifs numériques
Note importante : Les plateformes d'échange décentralisées (DEX) et les plateformes non dépositaires sont actuellement exemptées de ces exigences de déclaration des courtiers. Cependant, vous êtes toujours légalement tenu de déclarer toutes vos transactions, que la plateforme les déclare ou non.
Changements concernant la base de coût
L'IRS supprime la « méthode du portefeuille universel » qui traitait les actifs similaires de différents comptes comme un pool unique. À partir de 2025, vous devez calculer la base de coût séparément pour chaque portefeuille ou compte.
Ce changement rend la tenue de registres détaillés plus importante que jamais.
Mesures d'allègement transitoires
Pour les transactions de 2025, l'IRS prévoit certains allègements :
- Pas de pénalités pour les efforts de bonne foi visant à remplir correctement le formulaire 1099-DA
- Pas de retenue à la source obligatoire sur les ventes d'actifs numériques en 2025-2026
- Certaines transactions (wrapping/unwrapping, fourniture de liquidité, staking) ont des exigences de déclaration différées
Comment déclarer les cryptomonnaies sur vos impôts
Formulaires requis
Formulaire 8949 : Utilisé pour déclarer les plus-values et moins-values individuelles issues des ventes et échanges de cryptomonnaies.
Annexe D (Formulaire 1040) : Résume l'ensemble de vos plus-values et moins-values à partir du formulaire 8949.
Annexe 1 ou Annexe C (Formulaire 1040) : Utilisée pour déclarer les cryptomonnaies reçues comme revenus (minage, staking, paiements, etc.).
La question sur les cryptomonnaies du formulaire 1040
Depuis 2019, l'IRS a inclus une question directe sur la monnaie virtuelle sur le formulaire 1040. En 2024, la question est la suivante : « À tout moment au cours de l'année fiscale, avez-vous reçu, vendu, échangé ou disposé de toute autre manière d'un intérêt financier dans un actif numérique ? »
Vous devez répondre à cette question avec exactitude. Répondre « non » alors que vous devriez répondre « oui » est considéré comme une fausse déclaration sur votre déclaration de revenus.
Délais de dépôt
- 15 avril : Date limite standard pour le dépôt des déclarations de revenus individuelles
- 15 octobre : Date limite prolongée si vous demandez une extension
Rappel : Une extension pour le dépôt n'est pas une extension pour le paiement. Si vous devez des impôts, vous encourrez des intérêts et des pénalités sur les paiements tardifs.
10 erreurs fiscales courantes à éviter en crypto
1. Ne pas déclarer les échanges crypto-à-crypto
Beaucoup d'investisseurs ne réalisent pas que l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre est imposable. Chaque transaction déclenche un calcul de gain ou de perte.
2. Supposer que l'absence de 1099 signifie l'absence d'impôts
Ce n'est pas parce que vous n'avez pas reçu de formulaire fiscal que vous ne devez pas d'impôts. L'IRS s'attend à ce que vous déclariez toutes les transactions imposables, que vous receviez ou non de la documentation.
3. Erreurs sur la base de coût
Le calcul précis de votre base de coût — le prix d'achat original plus les frais — est essentiel. Deviner ou utiliser des moyennes peut entraîner des erreurs significatives et des pénalités potentielles.
4. Oublier les revenus de staking et de minage
Il ne s'agit pas seulement d'événements de plus-values — ce sont des revenus ordinaires, imposables à la juste valeur marchande au moment de la réception. De nombreux investisseurs négligent complètement ce point.
5. Ne pas suivre les frais de transaction
Les frais de transaction (frais de gas, frais d'échange) peuvent être ajoutés à votre base de coût ou soustraits du produit de la vente, réduisant potentiellement votre charge fiscale. Conservez une trace de tous les frais.
6. Ignorer les airdrops et les hard forks
Les jetons gratuits sont tout de même imposables. Les produits des airdrops et des hard forks sont taxés comme des revenus ordinaires à leur valeur marchande au moment où vous les recevez.
7. Mauvaise tenue des registres
Avec les nouvelles règles de base de coût portefeuille par portefeuille, des registres de transactions détaillés sont essentiels. Suivez chaque achat, vente, échange et transfert.
8. Ne pas déclarer les pertes
Les pertes en crypto peuvent compenser les gains et réduire votre facture fiscale. Ne perdez pas d'argent en omettant de déclarer les positions perdantes que vous avez vendues.
9. Utiliser des plateformes étrangères sans déclaration FBAR
Si vous détenez des cryptos sur des plateformes d'échange étrangères et que la valeur totale dépasse 10 000 $ à n'importe quel moment de l'année, vous pourriez devoir déposer un FBAR (Foreign Bank Account Report).
10. Penser que vous ne vous ferez pas prendre
L'IRS dispose d'outils d'analyse de blockchain sophistiqués et de partenariats avec les principales plateformes d'échange. Avec 65 % des investisseurs crypto américains utilisant désormais des outils de déclaration fiscale automatisés et les nouvelles exigences du 1099-DA entrant en vigueur, les chances de détection sont plus élevées que jamais.
Récupération des pertes fiscales (Tax-Loss Harvesting) avec les cryptomonnaies
Un avantage de la crypto sur les titres traditionnels : la règle de la « wash sale » ne s'applique pas actuellement. Cela signifie que vous pouvez vendre une cryptomonnaie à perte, racheter immédiatement le même actif, et toujours réclamer la perte fiscale.
Cependant, soyez conscient que cela pourrait changer — des propositions visent à étendre les règles de wash sale aux cryptomonnaies.
Comment ça marche :
- Identifiez les positions crypto avec des moins-values latentes
- Vendez ces positions avant la fin de l'année
- Utilisez les pertes pour compenser les plus-values ou jusqu'à 3 000 $ de revenus ordinaires
- Rachètez la même crypto si vous souhaitez conserver votre exposition
- Reportez les pertes excédentaires sur les années futures
Tenir des registres précis
La tenue de registres rigoureuse est votre meilleure défense contre les problèmes fiscaux. Pour chaque transaction, vous devriez suivre :
- Date d'acquisition
- Date de cession
- Base de coût (prix d'achat plus frais)
- Prix de vente (moins les frais)
- Juste valeur marchande au moment de la réception (pour les revenus imposables)
- Le portefeuille ou la plateforme d'échange impliqué
- Le type de transaction
La plupart des logiciels fiscaux pour cryptomonnaies peuvent extraire l'historique des transactions directement des plateformes d'échange et des portefeuilles, facilitant ainsi ce processus. Cependant, vous devriez vérifier l'exactitude des importations automatisées, en particulier pour les transactions complexes comme les activités DeFi.
Anticipez vos impôts sur les cryptomonnaies
La gestion des impôts sur les cryptomonnaies nécessite une tenue de registres assidue et une compréhension claire de ce qui est imposable. Avec les nouvelles exigences de déclaration rendant la surveillance fiscale plus complète, c'est le moment de mettre de l'ordre dans votre stratégie fiscale crypto.
Beancount.io propose une solution de comptabilité en texte brut qui vous offre une transparence totale sur toutes vos transactions financières, y compris les cryptomonnaies. Suivez votre base de coût, documentez vos gains et pertes, et conservez les registres détaillés nécessaires pour une déclaration fiscale précise. Commencez gratuitement et prenez le contrôle de vos finances crypto.
