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Form 8949
Complete Form 8949 for capital gains and losses reporting
Case 3 du formulaire 1099-DIV : le piège de la base de coût du remboursement de capital pour les investisseurs en REIT, BDC et MLP
Un guide pratique sur les distributions non-dividendes de la case 3 du formulaire 1099-DIV — comment les paiements de remboursement de capital des REIT, BDC, MLP et des fonds à distributions gérées réduisent votre base de coût en vertu de la section 301(c)(2) de l'IRC, se transforment en gain en capital immédiat sous la section 301(c)(3) une fois que la base atteint zéro, et quels registres conserver pour éviter tout redressement par le programme de recoupement de l'IRS.
Traitement des gains en capital selon l'Article 1235 pour les ventes de brevets : comment les inventeurs convertissent les revenus de redevances en gains en capital à long terme
L'article 1235 permet aux inventeurs individuels et aux investisseurs précoces éligibles de traiter une vente de brevet comme un gain en capital à long terme — même sans période de détention d'un an — s'ils transfèrent l'intégralité des droits substantiels. Ce guide explique qui remplit les conditions pour être détenteur, pourquoi la règle a survécu à l'exclusion de la TCJA pour les actifs incorporels auto-créés, et comment rédiger le transfert pour que l'IRS y voie une vente plutôt qu'une licence de redevances.
L'article 267 expliqué : Désaveu des pertes entre parties liées et règle de correspondance
L'article 267 refuse les pertes sur les ventes entre parties liées et reporte les déductions sur les paiements provisionnés aux bénéficiaires liés utilisant la comptabilité de caisse. Un guide pratique sur l'identification des parties liées, le fonctionnement de la propriété constructive, la compensation des gains selon l'article 267(d), la règle refuge de paiement de 2,5 mois, et les habitudes de tenue de livres qui maintiennent les entreprises familiales et les partenariats prêts pour un audit.
Base de coût du formulaire 1099-B : rapprochement des titres couverts et non couverts sur le formulaire 8949
Les courtiers déclarent souvent une base de coût erronée ou nulle sur le formulaire 1099-B, en particulier pour les actions RSU et ESPP. Ce guide explique les titres couverts par rapport aux titres non couverts, les cases 1e et 5, et comment le code d'ajustement B du formulaire 8949 corrige la base afin que vous ne payiez pas deux fois l'impôt sur le même revenu.
Rapprochement du prix de base du formulaire 1099-B : comment éviter d'être imposé deux fois sur le même dollar
La case 1e du formulaire 1099-B indique le prix de base de votre courtier, mais la case 5 détermine si l'IRS le voit. Un guide pratique sur les titres couverts et non couverts, les codes d'ajustement du formulaire 8949 (B, W, Q, O, T) et les corrections de base des RSU/ESPP qui empêchent la double imposition.
Le formulaire 1099-S démystifié : Comment la bonne certification lors de la clôture peut vous épargner une facture fiscale surprise lors de la vente de votre maison
Le formulaire 1099-S rapporte le prix de vente brut d'un logement, et non le prix net, ce qui déclenche régulièrement des avis IRS CP2000 pour les vendeurs dont le gain est entièrement exclu en vertu de l'article 121. Ce guide explique la certification Rev. Proc. 2007-12 qui permet aux ventes de résidences principales éligibles d'éviter le formulaire, les seuils de 250 000 $/500 000 $, le piège de l'utilisation non qualifiée ajouté en 2008, et comment déclarer de manière défendable lorsque le formulaire 1099-S ne peut être évité.
Formulaire 1099-DA, base de coût par portefeuille et règle de protection Rev. Proc. 2024-28 : Guide fiscal crypto 2026
Le formulaire 1099-DA introduit la déclaration par les courtiers auprès de l'IRS pour les ventes d'actifs numériques à partir des transactions de 2025 et ajoute la déclaration de la base de coût pour les actifs couverts en 2026. La procédure Rev. Proc. 2024-28 met simultanément fin à la comptabilité universelle des portefeuilles au profit d'une allocation par compte. Ce guide explique comment les investisseurs et les entreprises peuvent rapprocher le 1099-DA de leurs propres registres, utiliser la règle de protection unique et éviter de payer deux fois l'impôt sur les plus-values.
Fiscalité du Yield Farming DeFi et des Pools de Liquidité : Jetons LP, Récompenses de Staking, Perte Impermanente et Schedule D
Un guide sur le traitement fiscal américain du yield farming DeFi pour la saison fiscale 2026 — comment les dépôts et retraits de jetons LP, les récompenses de staking et de farming, la perte impermanente, les jetons enveloppés et les nouvelles règles de courtage 1099-DA s'articulent avec le formulaire 8949, le Schedule D et le Schedule 1.
Impôts DeFi Yield Farming 2026 : Mapper les jetons LP, le staking et les jetons enveloppés vers l'annexe D
Un guide de déclaration pratique 2026 pour les utilisateurs DeFi aux États-Unis — comment la classification des actifs de l'IRS transforme la création de jetons LP, les gains de staking, l'enveloppement (wrapping), le bridging et la perte impermanente en entrées spécifiques pour le formulaire 8949 et l'annexe D, et ce que la notice 2024-57 et le formulaire 1099-DA changent réellement pour l'activité auto-déclarée.
Formulaire 1099-DA : Ce que les investisseurs et les plateformes de crypto-monnaies doivent savoir sur le nouveau formulaire fiscal de l'IRS pour les actifs numériques
Le formulaire 1099-DA, la première déclaration d'information de l'IRS dédiée aux transactions de courtiers en actifs numériques, sera émis pour l'année fiscale 2025 lors de la saison de déclaration 2026. Un guide pratique sur la définition de courtier, l'exclusion DeFi, la mise en œuvre progressive portant uniquement sur les produits bruts en 2025 par rapport au rapport sur la base de coût en 2026, la règle de suivi par portefeuille, et comment rapprocher le formulaire avec vos propres registres avant la déclaration.
Période de détention de trois ans pour l'intérêt porté (Carried Interest) selon l'Article 1061 : Comment les gestionnaires de fonds spéculatifs, de capital-investissement et de capital-risque perdent leurs gains en capital à long terme sans elle
L'article 1061 requalifie les gains d'intérêt porté de long terme en court terme, à moins que l'actif sous-jacent n'ait été détenu pendant plus de trois ans — un écart de taux fédéral de 17 points pour les gestionnaires de fonds spéculatifs, de capital-investissement et de capital-risque. Un guide pratique sur les participations de partenariat applicables (API), la déclaration via les feuilles de travail A et B, l'exception relative à l'intérêt en capital et les stratégies de planification pour 2026.
Ventes réputées de la Section 1259 : Comment la couverture d'actions appréciées peut déclencher une facture fiscale fantôme
La section 1259 traite les ventes à découvert contre la boîte, les swaps sur actions et les tunnels serrés sur les actions appréciées comme des ventes réputées — imposables aujourd'hui, même sans produit de vente. Couvre le contournement par contrat à terme prépayé variable, l'exception de clôture de 30 jours et le piège des parties liées.