Les courtiers d'actifs numériques américains doivent émettre le formulaire 1099-DA pour les ventes effectuées après le 31 décembre 2024. Ce guide explique ce que chaque case indique, pourquoi les formulaires de 2025 ne couvrent que le produit brut alors que ceux de 2026 ajoutent la base de coût, et comment rapprocher les données du courtier avec vos propres registres sur le formulaire 8949.
Comment l'IRS taxe les revenus du staking, du mining et de la DeFi en 2026 — couvrant le Revenue Ruling 2023-14, le formulaire 1099-DA, le suivi de base portefeuille par portefeuille, l'Annexe 1 ligne 8v, et quels formulaires s'appliquent à chaque événement d'actif numérique.
Comment les fonds d'opportunité qualifiés reportent les plus-values, offrent une plus-value exonérée d'impôt après une détention de 10 ans, et quels sont les changements pour les nouveaux investissements sous les règles permanentes des zones d'opportunité 2.0 de l'OBBBA à partir de janvier 2027.
Comment les cessions qualifiées par rapport aux cessions non qualifiées modifient la facture fiscale d'un ESPP de la section 423, avec des exemples concrets couvrant le revenu ordinaire, la base de coût ajustée, les corrections de base de coût du formulaire 3922 et un cadre de décision pour déterminer quand une détention de deux ans est réellement avantageuse.
Les NFT sont imposés comme des biens selon les règles américaines. Les gains à long terme sur les NFT de collection sont plafonnés à 28 %, les ventes des créateurs constituent des revenus ordinaires d'indépendant, et la déclaration via le formulaire 1099-DA par les plateformes commence avec les transactions de 2025. Ce guide couvre les calculs, les formulaires et les mesures à prendre avant de déclarer.
Un guide en langage clair sur la section 1091 de l'IRS — la fenêtre de 61 jours, ce qui est considéré comme « substantiellement identique », le piège de l'IRA qui détruit les pertes de façon permanente, l'exemption actuelle pour les crypto-monnaies et comment déclarer une vente fictive sur le formulaire 8949.
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