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Suivre et déclarer les plus-values de vos investissements
Un pouvoir de nomination général au sens de l'article 2041 fait entrer les biens en fiducie dans votre succession taxable ; un pouvoir limité ou une formulation HEMS les en tient à l'écart.
En vertu de la Section 1221(b)(3), les auteurs-compositeurs paient 20 % d'impôt sur les plus-values lors d'une vente de catalogue au lieu de 37 % sur les redevances, avec une élection par chanson.
Les intérêts en indivision sont des biens immobiliers détenus par acte notarié, et non des parts de société de personnes — ils peuvent donc être admissibles au report de l'article 1031 si la copropriété respecte les conditions des rulings de l'IRS.
La Section 1061 n'accorde les taux de plus-value à long terme au carried interest que lorsque les actifs sont détenus plus de 3 ans ; sinon, la part de bénéfices du gestionnaire est imposée comme revenu ordinaire.
Les ISO échappent à l'impôt ordinaire à l'exercice mais déclenchent l'AMT ; l'écart des NQSO atterrit sur votre W-2 comme salaire IRS. Plus la règle des 100 000 $ qui convertit les ISO en NQSO.
La Règle 144 permet la revente d'actions restreintes après une période de détention de 6 mois ou 1 an ; les affiliés doivent également respecter des limites de volume et déposer le formulaire 144.
La Section 121 exclut la plus-value de cession d'un logement jusqu'à 250 000 $/500 000 $, mais l'amortissement d'un bureau à domicile postérieur à 1997 est isolé et imposé jusqu'à 25 %.
L'exercice d'ISO échappe à l'impôt ordinaire mais peut déclencher l'AMT ; l'écart des NSO atterrit sur votre W-2 — périodes de détention de l'IRS, lacunes de retenue à la source et limite de 100 000 $.
Les liquidités, le désendettement ou les biens non similaires dans un échange 1031 constituent un boot imposable à hauteur de votre gain — et les liquidités compensent le boot hypothécaire, jamais l'inverse.
Les investisseurs subissent la règle des ventes à perte et un plafond de 3 000 $ de pertes ; les traders qualifiés qui optent pour la Section 475(f) bénéficient d'un traitement ordinaire sans ni l'une ni l'autre.
L'amortissement réduit le QBI qui sert de base à votre déduction de 20 % au titre de l'article 199A, puis revient sous forme de récupération pouvant atteindre 25 % à la vente — calibrez les deux en fonction de votre durée de détention.
L'article 631(a) permet aux fermes de sapins de Noël d'imposer la valeur du bois sur pied au 1er janvier comme plus-value — taux réduits et exonération de l'impôt sur le travail indépendant.
