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Contabilidad inmobiliaria, seguimiento de propiedades y gestión de inversiones
La casilla 1 del Formulario 1098 va a la línea 12 del Anexo E y la casilla 5 a la línea 9, pero los puntos de alquiler deben amortizarse durante el plazo del préstamo, nunca deducirse como gasto en el primer año.
Préstamos privados en EE. UU.: los préstamos con propósito de negocio evitan licencias y topes de usura solo si se documentan así, los puntos cuentan como interés, y la Sección 166 del IRS regula la deuda incobrable.
Los acuerdos de patrimonio inmobiliario intercambian efectivo hoy por una parte del valor futuro de tu casa: sin intereses, pero con un pago global al final y sin deducción de intereses hipotecarios del IRS.
Mezclar el efectivo de reserva y de operación de una HOA viola la ley de Florida y Washington — y los intereses de las reservas son gravables en el Formulario 1120-H del IRS incluso cuando las cuotas no lo son.
La Ley de Alquiler a Corto Plazo de DC 2026 permitiría a los inquilinos ser anfitriones en Airbnb, pero no es ley todavía. Presupuesta una licencia de $99, seguro de $250K, Schedule C y el impuesto D-30 de DC.
Las hipotecas FHA, VA y USDA se pueden asumir a la tasa del 3% del vendedor mientras que los préstamos nuevos cuestan 6.76%; el inconveniente es la brecha de capital que vence al cierre.
El ingreso por alquiler de un ADU va en el Anexo E del IRS: divide los costos compartidos por metros cuadrados, deprecia la unidad en 27.5 años y planifica el impuesto de recaptura del 25% al vender.
Canadá canceló la tasa de inclusión de ganancias de capital de dos tercios el 21 de marzo de 2025, pero mantuvo la exención vitalicia de $1.25M — aproximadamente $1,275,000 indexados para 2026. Aquí están las pruebas de QSBC, la recuperación de CCA y las elecciones 45(2)/45(3) que determinan su factura.
Las primas de arrendamiento de petróleo y gas, los alquileres por demora y las regalías son todos ingresos ordinarios declarados en el Anexo E, pero las regalías califican para un agotamiento por porcentaje del 15% que puede continuar después de que su base llegue a cero. Cómo se grava cada pago, dónde va en su declaración y las trampas estatales a evitar.
La renta anticipada es gravable en el año en que la recibes; un depósito de seguridad reembolsable no es ingreso hasta que te lo quedas. La división, las reglas estatales de cuenta de garantía e intereses que la sustentan, y los asientos contables que mantienen ambas en orden.
En un contrato de compraventa, el vendedor conserva el título legal hasta tu último pago mientras tú pagas los impuestos, seguros y reparaciones. Desde la opinión consultiva de la CFPB de 2024, los vendedores cubiertos deben evaluar la capacidad de pago, revelar la TAE y enfrentar límites a los pagos globales.
Los puntos en propiedades de alquiler y negocios son intereses prepagados que deben amortizarse según el pago programado, no por año — $4,800 en un préstamo a 20 años son $20 por pago, por lo que un primer año con 3 pagos deduce $60. Refinanciar con el mismo prestamista bloquea la deducción de los puntos restantes y los incorpora al plazo del nuevo préstamo.
