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Comptabilité immobilière, suivi de propriétés et gestion d'investissements
La case 1 du formulaire 1098 va à l'annexe E ligne 12 et la case 5 à la ligne 9, mais les points sur un bien locatif doivent être amortis sur la durée du prêt — jamais passés en charge la première année.
Prêt privé aux États-Unis : les prêts à usage professionnel échappent aux licences et aux plafonds d'usure seulement s'ils sont documentés comme tels, les points comptent comme intérêts, et l'article 166 de l'IRS régit les créances irrécouvrables.
Les contrats de participation à la plus-value immobilière échangent du cash immédiat contre une part de la valeur future de votre logement — pas d'intérêts, mais un règlement en une seule fois et aucune déduction fiscale des intérêts hypothécaires.
Mélanger les liquidités de réserve et d'exploitation d'une ACP viole le droit de la Floride et de Washington — et les intérêts de réserve sont imposables sur le formulaire 1120-H de l'IRS même lorsque les cotisations ne le sont pas.
La loi DC de 2026 sur les locations à court terme permettrait aux locataires d'héberger sur Airbnb, mais elle n'est pas encore une loi. Prévoyez une licence de 99 $, une assurance de 250 000 $, le Schedule C et l'impôt D-30 de DC.
Les prêts hypothécaires FHA, VA et USDA peuvent être repris au taux de 3 % du vendeur alors que les nouveaux prêts coûtent 6,76 % ; le hic, c'est l'écart de capitaux propres à payer à la clôture.
Les revenus locatifs d'une ADU vont à l'annexe E de l'IRS : répartissez les coûts partagés par surface, amortissez l'unité sur 27,5 ans et prévoyez une reprise de 25 % à la vente.
Le Canada a annulé le taux d'inclusion des gains en capital des deux tiers le 21 mars 2025, mais a conservé l'exemption à vie de 1,25 M$ — environ 1 275 000 $ indexé pour 2026. Voici les critères SPCC, la récupération de l'ACC et les choix 45(2)/45(3) qui déterminent votre facture.
Les primes de location pétrolières et gazières, les loyers de report et les redevances sont tous des revenus ordinaires déclarés à l’annexe E — mais les redevances ouvrent droit à un épuisement en pourcentage de 15 % qui peut se poursuivre après que votre base atteint zéro. Comment chaque paiement est imposé, où il figure sur votre déclaration et les pièges fiscaux des États à éviter.
Le loyer payé d'avance est imposable l'année où vous le recevez ; un dépôt de garantie remboursable n'est un revenu que lorsque vous le conservez. La distinction, les règles étatiques en matière de séquestre et d'intérêts qui la sous-tendent, et les écritures comptables qui les maintiennent toutes deux en ordre.
Dans un contrat de vente, le vendeur conserve le titre légal jusqu'à votre dernier paiement tandis que vous payez les impôts, l'assurance et les réparations. Depuis l'avis consultatif de la CFPB de 2024, les vendeurs concernés doivent évaluer la capacité de remboursement, divulguer le TAEG et faire face à des limites sur les paiements forfaitaires.
Les points sur les biens locatifs et professionnels sont des intérêts payés d'avance qui doivent être amortis selon le paiement prévu, et non par année — 4 800 $ sur un prêt de 20 ans, c'est 20 $ par paiement, donc une première année de 3 paiements déduit 60 $. Refinancer auprès du même prêteur bloque la déduction des points restants et les intègre à la durée du nouveau prêt.
