Una permuta 1031 inversa permet a un inversor immobiliari tancar la compra d'una propietat de reemplaçament abans de vendre la propietat transmesa mitjançant l'aparcament del títol amb un Titular de la Titularitat d'Allotjament de la Permuta (EAT) sota el port segur del Procediment d'Ingressos 2000-37. El contribuent ha d'identificar la propietat transmesa en un termini de 45 dies i completar l'intercanvi en 180 dies, sense pròrrogues. Les tarifes de l'EAT solen oscil·lar entre els 5.000 i els 15.000 dòlars per sobre d'una permuta directa, per la qual cosa el guany diferit ha de ser prou gran com per justificar el cost.
Com la Secció 121 permet als propietaris dels EUA excloure fins a 250.000 $ (500.000 $ per a declaracions conjuntes) de guanys de capital en la venda de la residència principal — incloent les proves de propietat i ús de 24 mesos, la regla de freqüència de dos anys, exclusions parcials, recuperació de la depreciació i l'assignació d'ús no qualificat.
La Secció 199A permet als inversors deduir el 20% dels dividends qualificats de REIT dels ingressos imposables, reduint el tipus federal màxim del 37% a aproximadament el 29,6%. Aquesta guia cobreix la casella 5 del formulari 1099-DIV, la regla del període de manteniment de 45 dies, el formulari 8995 i com l'OBBBA va fer permanent la deducció.
Com els lloguers a curt termini queden fora de les regles de pèrdues passives de la Secció 469, què requereixen realment les proves de mitjana de set dies i de participació material, i com un assalariat amb ingressos de sis xifres pot utilitzar la segregació de costos i l'amortització bonificada del 100% per compensar legalment els ingressos salarials.
Una guia pràctica sobre les IRA Autogestionades (SDIRA): què s'hi pot incloure, les regles de persones desqualificades segons l'IRC §4975, l'UBIT i l'UDFI en immobles amb palanquejament, l'advertència McNulty sobre el control del talonari i les disciplines de registre que eviten una distribució presumpta.
L'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió del 3,8% s'aplica un cop el MAGI supera els 200.000 $ per a declaracions individuals o els 250.000 $ per a declaracions conjuntes — llindars congelats des del 2013. Aquesta guia explica qui paga el NIIT, com el calcula el Formulari 8960, quins tipus d'ingressos compten (interessos, dividends, guanys de capital, lloguers passius) i quins no (salaris, distribucions d'IRA, interessos municipals), a més d'eines de planificació per reduir-ne l'exposició.
Com els Fons d'Oportunitat Qualificats difereixen els guanys de capital, proporcionen una revalorització lliure d'impostos després d'una tinença de 10 anys, i quins canvis hi ha per a les noves inversions sota les regles permanents de les Zones d'Oportunitat 2.0 de l'OBBBA a partir del gener de 2027.
La secció 1014 de l'Internal Revenue Code restableix la base de cost d'un actiu heretat al seu valor de mercat just en la data de la defunció, eliminant l'increment de valor acumulat durant la vida del difunt de la base imposable — una disposició que el Comitè Conjunt sobre Tributació estima que costarà al govern federal 72.500 milions de dòlars el 2026.
La Secció 469 fa que les pèrdues de lloguer siguin passives per defecte, de manera que la majoria no poden compensar els ingressos W-2. Aquesta guia cobreix el subsidi especial de 25.000 $ i la seva reducció gradual del MAGI entre 100.000 $ i 150.000 $, les proves de 750 hores i del 50% per a professionals del sector immobiliari, l'elecció d'agregació 1.469-9(g), les pràctiques de registre de temps verificades en auditories i com s'alliberen les pèrdues suspeses en el moment de la disposició.
La Secció 1031 permet als inversors immobiliaris ajornar els impostos sobre els guanys de capital i la recuperació de la depreciació mitjançant l'intercanvi de propietats d'inversió, però només quan es compleixen estrictament el termini d'identificació de 45 dies, la data límit de tancament de 180 dies, les regles de l'intermediari qualificat i els requisits de caràcter similar post-TCJA.
