IRS, 벌금 없는 지연 FBAR 제도를 조용히 종료하다: 지연 신고자를 위한 안내
IRS는 2026년 7월 1일 지연 FBAR 제출 절차를 폐지했습니다. 지연 FBAR에 여전히 자동으로 벌금이 부과되지는 않습니다. 이제는 정당한 사유가 당신의 방패입니다.
#expatriate
Expatriate
Tax guidance, financial planning, and accounting advice for Americans living abroad
미국을 떠나시나요? 탑승 전 IRS 항해 허가증이 필요할 수 있습니다
미국을 떠나는 대부분의 비시민권자는 IRS 항해 허가증이 필요합니다: 출국 2주에서 30일 전에 Form 2063 또는 1040-C를 직접 제출하세요.
디지털 노마드 세금 거주지 2026: 183일 규칙이 당신을 구하지 못하는 이유
한 국가에서 183일 미만을 체류한다고 해서 어디에서도 비거주자가 되는 것은 아닙니다. 미국 노마드는 여전히 전 세계 소득에 대해 세금을 내야 하며, 2026년 해외 근로소득 배제 한도는 $132,900이고 자영업 세금의 15.3%를 절대 포함하지 않으며, 세무 홈 테스트는 영구 여행자를 자격에서 제외하며, FBAR은 모든 해외 계좌를 합산하여 $10,000를 초과하면 신고해야 합니다.
엘살바도르, 이제 연 90일만 요구: 새 거주권 계산법을 위한 프리랜서 가이드
2026년 3월 31일부터 엘살바도르의 데크레토 531은 임시 거주자가 1년에 약 9개월 대신 단 90일만 체류하면 되도록 했습니다. 이 글은 세 가지 주요 거주 경로의 비교, 영토과세와 미국 해외소득 제외가 실제로 적용하는 범위, 그리고 체류 일수, 소득 원천, 갱신 서류를 감사 준비 상태로 유지하는 장부 습관을 다룹니다.
새로운 1% 송금 이전세: 2026년 해외 계약자에게 지급하는 소기업이 알아야 할 사항
2026년 1월 1일부터 현금으로 자금을 조달한 해외 송금에는 1% 연방 소비세가 적용되며, 제공업체가 징수하여 Form 720에 보고해야 합니다. 이 가이드는 세금이 부과되는 조건, 은행 자금 조달 송금이 면제되는 조건, 그리고 소기업이 세금, 수수료, 계약자 지급액을 어떻게 기록해야 하는지 설명합니다.
해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 위한 Form 8858: 해외 거주 창업자, 다국적 기업 및 미국 LLC 소유자를 위한 실무 신고 가이드
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
외국인 기업가를 위한 섹션 7701(b) 실질 체류 시험: 183일 공식, 밀접한 관련성 예외 및 조세 조약 타이브레이커
글로벌 모바일 창업자를 위한 IRC 섹션 7701(b) 실무 가이드 — 31일 기준선, 가중치를 적용한 3개년 183일 공식, 면제 개인 규정, 밀접한 관련성 예외(양식 8840) 및 조세 조약 타이브레이커(양식 8833) — 2026년 미국 내 130일 체류가 어떻게 전 세계 소득 과세를 유발할 수 있는지 보여주는 실제 사례 포함.
2026년 미국 국적포기세(Exit Tax): 양식 8854 및 Section 877A가 출국 시 세금을 부과하는 방식
Section 877A는 대상 국적포기자가 미국을 떠나기 전날 모든 자산을 매각한 것으로 간주합니다. 2026년 기준 순소득세 문턱값은 $211,000, 순자산 테스트 기준은 $200만이며, 양도차익 공제액은 $910,000입니다. 양식 8854를 통해 납세 여부가 결정되는 방식을 알아보세요.
외국납부세액공제 vs. 해외근로소득공제: 2026년 해외 거주자는 무엇을 선택해야 할까요?
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.
간소화된 신고 준수 절차: 비고의적인 미국 납세자가 과도한 벌금 없이 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 신고서를 보완하는 방법
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
GILTI 및 Section 962 선택: 외국 법인의 미국 주주가 세금을 대폭 절감하는 방법
Section 962 선택을 통해 외국 관리 법인(CFC)의 미국인 개인 주주는 GILTI/NCTI에 대해 법인세율로 과세받을 수 있으며, 이를 통해 2026년 기준 실효 미국 세율을 최대 37%에서 약 12.6%로 낮출 수 있습니다. OBBBA는 Section 250 공제를 40%로 축소하고 QBAI 제외 조항을 폐지했으며 간접 외국 납부 세액 공제 한도를 80%에서 90%로 인상했지만, PTEP 규정으로 인해 수익이 최종 배당될 때 미국 세금이 이중으로 발생할 수 있습니다.
PFIC Form 8621 세금 함정: 미국 투자자가 해외 뮤추얼 펀드 및 ETF 소유 시 불이익을 받는 이유
PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.