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Tax guidance, financial planning, and accounting advice for Americans living abroad
한 국가에서 183일 미만을 체류한다고 해서 어디에서도 비거주자가 되는 것은 아닙니다. 미국 노마드는 여전히 전 세계 소득에 대해 세금을 내야 하며, 2026년 해외 근로소득 배제 한도는 $132,900이고 자영업 세금의 15.3%를 절대 포함하지 않으며, 세무 홈 테스트는 영구 여행자를 자격에서 제외하며, FBAR은 모든 해외 계좌를 합산하여 $10,000를 초과하면 신고해야 합니다.
2026년 3월 31일부터 엘살바도르의 데크레토 531은 임시 거주자가 1년에 약 9개월 대신 단 90일만 체류하면 되도록 했습니다. 이 글은 세 가지 주요 거주 경로의 비교, 영토과세와 미국 해외소득 제외가 실제로 적용하는 범위, 그리고 체류 일수, 소득 원천, 갱신 서류를 감사 준비 상태로 유지하는 장부 습관을 다룹니다.
2026년 1월 1일부터 현금으로 자금을 조달한 해외 송금에는 1% 연방 소비세가 적용되며, 제공업체가 징수하여 Form 720에 보고해야 합니다. 이 가이드는 세금이 부과되는 조건, 은행 자금 조달 송금이 면제되는 조건, 그리고 소기업이 세금, 수수료, 계약자 지급액을 어떻게 기록해야 하는지 설명합니다.
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
글로벌 모바일 창업자를 위한 IRC 섹션 7701(b) 실무 가이드 — 31일 기준선, 가중치를 적용한 3개년 183일 공식, 면제 개인 규정, 밀접한 관련성 예외(양식 8840) 및 조세 조약 타이브레이커(양식 8833) — 2026년 미국 내 130일 체류가 어떻게 전 세계 소득 과세를 유발할 수 있는지 보여주는 실제 사례 포함.
Section 877A는 대상 국적포기자가 미국을 떠나기 전날 모든 자산을 매각한 것으로 간주합니다. 2026년 기준 순소득세 문턱값은 $211,000, 순자산 테스트 기준은 $200만이며, 양도차익 공제액은 $910,000입니다. 양식 8854를 통해 납세 여부가 결정되는 방식을 알아보세요.
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
Section 962 선택을 통해 외국 관리 법인(CFC)의 미국인 개인 주주는 GILTI/NCTI에 대해 법인세율로 과세받을 수 있으며, 이를 통해 2026년 기준 실효 미국 세율을 최대 37%에서 약 12.6%로 낮출 수 있습니다. OBBBA는 Section 250 공제를 40%로 축소하고 QBAI 제외 조항을 폐지했으며 간접 외국 납부 세액 공제 한도를 80%에서 90%로 인상했지만, PTEP 규정으로 인해 수익이 최종 배당될 때 미국 세금이 이중으로 발생할 수 있습니다.
PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.
Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.
2026년 해외 근로 소득 공제(FEIE)를 통해 자격이 되는 해외 거주 미국인은 Form 2555를 사용하여 해외에서 벌어들인 소득 중 최대 $132,900까지 공제받을 수 있습니다. 이 가이드는 거주 기간 테스트와 실질 거주 테스트, 주거비 공제, FEIE와 외국 납부 세액 공제(FTC) 간의 장단점 비교, 그리고 해외 거주자와 디지털 노마드를 위한 감사 대비 증빙 서류에 대해 자세히 설명합니다.
