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귀하의 사업체가 급여 보호 프로그램(Paycheck Protection Program) 대출을 받았다면, 탕감 절차를 이해하는 것은 해당 자금을 상환하지 않도록 하는 데 매우 중요합니다. 이 종합 가이드는 적격 비용부터 서류 요건에 이르기까지 완전 대출 탕감 자격을 얻기 위해 알아야 할 모든 것을 안내합니다.

PPP 대출 탕감 기본 사항 이해​


급여 보호 프로그램은 중소기업이 경제적 어려움 속에서 인력을 유지하도록 돕기 위해 설계되었습니다. 가장 좋은 점은 무엇일까요? 특정 기준을 충족하는 경우 이러한 대출은 완전히 탕감될 수 있습니다. 그러나 규칙을 따르지 않으면 1% 이자로 대출금을 상환해야 합니다.

핵심 원칙: 귀하의 대출금은 적용 기간 동안 적격 사업 비용에 자금을 지출하고 직원 수와 보상 수준을 유지한 경우 탕감될 수 있습니다.

60/40 규칙: 탕감을 위한 기반​

완전 탕감 자격을 얻으려면 다음의 중요한 규칙을 따라야 합니다.

• **대출금의 최소 60%**는 급여 비용으로 지출해야 합니다.
• **최대 40%**는 기타 적격 비 급여 비용으로 지출할 수 있습니다.

급여에 60% 미만을 지출하면 탕감 금액이 비례적으로 감소합니다. 예를 들어 급여 비용에 50%만 지출하는 경우 대출금의 일부에 대해서만 탕감을 받을 수 있습니다.

적격 급여 비용​

급여 비용은 PPP 탕감의 초석입니다. 자격 요건은 다음과 같습니다.

직원의 경우​

• 총 임금, 급여, 팁 및 수수료
• 직원 건강 보험에 대한 고용주 기여금
• 퇴직 연금 제도에 대한 고용주 기여금
• 직원 보상에 대한 주 및 지방세 (실업 보험과 같은)
• 유급 병가 및 가족 휴가

사업주의 경우​

• 자영업자 및 개인 사업자: 최대 $20,833 (2.5개월 동안 연간 $100,000에 해당)
• 합자 회사 파트너: 자영업으로 인한 2019년 또는 2020년 순이익을 기준으로 하며, 최대 $20,833
• 소유주-직원: $20,833 또는 2019년 보상의 2.5개월 중 더 적은 금액으로 제한됩니다.

급여 비용에 포함되지 않는 항목​

• 독립 계약자에 대한 지급 (자체 PPP 대출을 받음)
• 연간 기준으로 $100,000를 초과하는 직원 보상
• 고용주 사회 보장, 메디케어 또는 연방 실업세
• Families First Coronavirus Response Act에 따라 공제를 받을 수 있는 적격 병가 및 가족 휴가 임금

적격 비 급여 비용​

대출금의 최대 40%를 이러한 적격 비용에 사용할 수 있습니다 (별도로 명시되지 않는 한 2020년 2월 15일 이전에 발생해야 함).

사업 모기지 이자​

• 부동산 또는 개인 자산으로 담보된 모기지에 대한 이자 지급
• 2020년 2월 15일 이전에 발생해야 함
• 원금 지급 또는 선불 지급은 포함되지 않음

임대료 및 리스료​

• 부동산 임대료 (사무실 공간, 소매점 위치)
• 개인 자산 (장비, 차량)에 대한 리스료
• 계약은 2020년 2월 15일 이전에 발효되었어야 함
• 다른 사업체와 공간을 공유하는 경우 세금 신고서를 기준으로 비례 배분

공과금​

• 전기 및 가스
• 수도 및 하수도 서비스
• 전화 서비스 (유선 및 모바일)
• 인터넷 액세스
• 운송 공과금 (사업용 차량 연료, 유지 보수)

서비스 계약은 2020년 2월 15일 이전에 시작되었어야 하지만 갱신하거나 재융자할 수 있습니다.

확장된 적격 비용 (2021년에 추가됨)​

운영 비용

• 사업 운영을 위한 소프트웨어 및 클라우드 컴퓨팅 서비스
• 회계, 인사 및 유사한 사업 소프트웨어

재산 피해 비용

• 2020년 공공 소요로 인한 재산 피해 복구 (기물 파손, 약탈)
• 보험에 가입되지 않은 부분만 해당

공급 업체 비용

• 운영에 필수적인 상품에 대한 공급 업체 지급
• 대출을 받기 전에 효력이 발생한 계약 또는 구매 주문에 따라야 함
• 적용 기간 동안 주문한 부패하기 쉬운 상품이 자격이 있을 수 있음

근로자 보호 지출

• 개인 보호 장비(PPE)
• 물리적 장벽 (플렉시글라스 실드, 파티션)
• 환기 및 공기 여과 개선
• 야외 식사 또는 서비스 공간 확장 비용
• 건강 검진 및 테스트
• 청소 용품 및 위생 서비스

이러한 비용은 2020년 3월 1일부터 적용됩니다.

적용 기간 선택​

대출금 지급을 받은 시점부터 8~24주 사이의 적용 기간을 선택할 수 있습니다 (신청 날짜가 아님). 선택 방법은 다음과 같습니다.

• 8주: 대출 금액에 비해 급여 비용이 더 높은 경우에 가장 적합합니다.
• 24주: 60% 급여 요건을 충족할 수 있는 더 많은 유연성을 제공합니다.
• 급여 일정을 조정할 필요가 없습니다. 비용은 지급 시기가 아니라 발생 시기에 계산됩니다.

대부분의 기업은 자금을 적절하게 배치할 수 있는 더 많은 시간을 제공하므로 24주 기간의 이점을 누릴 수 있습니다.

서류 요건​

적절한 서류는 대출 탕감에 필수적입니다. 다음 자료를 수집하십시오.

급여 서류​

• 급여 제공 업체의 급여 보고서
• 연방 급여세 신고서 (Form 941)
• 주 분기별 임금 보고서
• 실업 보험 신고서
• 지급 영수증 또는 취소된 수표
• 퇴직 및 건강 보험 기여금 서류

직원 확인​

• 정규직 환산(FTE)을 보여주는 직원 목록
• 모든 직원의 급여율
• 적용 기간 동안 직원이 급여를 받았음을 증명하는 기록
• 직원 이직 또는 감축에 대한 서류

비 급여 비용 서류​

• 2020년 2월 15일 이전에 의무가 존재했음을 입증하는 증거 (임대 계약서, 모기지 서류, 공과금 청구서)
• 지급을 보여주는 취소된 수표 또는 은행 명세서
• 공과금, 임대료 및 모기지 이자에 대한 영수증 및 송장
• 적격 운영 비용, 공급 업체 비용 및 근로자 보호 지출에 대한 영수증

전문가 팁: 문서를 범주별 및 연대순으로 정리하십시오. 이렇게 하면 신청 절차가 더 원활해지고 대출이 SBA 검토를 받는 경우 도움이 됩니다.

직원 수 및 보상 유지​

완전 탕감을 받으려면 적용 기간 동안 인력을 유지해야 합니다.

직원 수 요건​

정규직 환산(FTE) 직원을 계산합니다.

1. 적용 기간 동안의 평균 FTE를 결정합니다.
2. 기준 기간과 비교 (더 나은 옵션 선택):
   • 2020년 1월 1일 ~ 2020년 2월 29일
   • 2019년 2월 15일 ~ 2019년 6월 30일

비율이 1.0 이상이면 직원 수를 유지한 것입니다. 1.0 미만이면 탕감 금액이 비례적으로 감소합니다.

다음의 경우 면제:

• 동일한 시간과 급여로 직원을 재고용하겠다고 제안했지만 거절한 경우
• 유사한 자격을 갖춘 직원을 찾을 수 없는 경우
• 연방 COVID-19 요구 사항 또는 지침으로 인해 COVID 이전 수준으로 운영할 수 없는 경우
• 직원이 정당한 사유로 해고되거나 자발적으로 사임하거나 자발적으로 근무 시간 단축을 요청한 경우

급여 요건​

적용 기간 이전의 가장 최근 분기에 비해 직원의 연간 급여 또는 시간당 임금을 25% 이상 줄일 수 없습니다. 이는 2019년에 연간 $100,000 미만을 벌었던 직원에게 적용됩니다.

세이프 하버: 직원 수 또는 임금을 줄였지만 2020년 12월 31일까지 복원한 경우에도 완전 탕감을 받을 수 있습니다.

신청 절차​

1단계: 탕감 금액 결정​

적용 기간 동안의 총 적격 비용을 계산하여 최소 60%가 급여 비용으로 지출되었는지 확인합니다.

2단계: 올바른 양식 선택​

다음 세 가지 탕감 신청 양식을 사용할 수 있습니다.

• Form 3508S: $150,000 이하의 대출 (계산이 적은 간소화된 양식)
• Form 3508EZ: 간단한 상황의 특정 차용인
• Form 3508: 다른 모든 차용인을 위한 표준 양식

$150,000 미만의 대출을 받은 대부분의 차용인은 간소화된 3508S 양식을 사용해야 합니다.

3단계: 신청서 작성​

• 해당 양식 작성
• 필요한 모든 서류 첨부
• 권한이 있는 담당자가 신청서에 서명

4단계: 대출 기관에 제출​

대출 기관의 포털 또는 제출 절차를 통해 신청서 및 서류를 제출합니다. 각 대출 기관은 약간 다른 절차를 가지고 있으므로 특정 지침은 해당 기관에 확인하십시오.

5단계: 결정 대기​

• 대출 기관 검토: 대출 기관은 SBA에 신청서를 검토하고 제출하는 데 60일이 있습니다.
• SBA 검토: SBA는 탕감 결정을 내리는 데 90일이 있습니다.
• 대출 기관을 통해 결정에 대한 통지를 받게 됩니다.

신청 타임라인​

신청 시기: 대출 만기일까지 대출금을 모두 사용한 후 언제든지 신청할 수 있습니다. 그러나 적용 기간 종료 후 10개월 이내에 신청하지 않으면 대출금 지급을 시작해야 합니다.

지급 유예: 10개월 이내에 신청하면 SBA가 탕감 결정을 내릴 때까지 지급이 유예됩니다.

피해야 할 일반적인 실수​

실수 #1: 적용 기간을 올바르게 추적하지 않음​

신청 날짜 또는 승인 날짜가 아닌 자금을 받은 날짜(지급 날짜)를 사용하십시오.

실수 #2: 개인 비용과 사업 비용 혼합​

가정 기반 사업의 경우 사업세 신고서에 공제할 수 있는 공과금 및 임대료의 일부만 포함하십시오.

실수 #3: 소유주 건강 보험을 잘못 포함​

자영업자의 경우 PPP 대출로 자금을 조달한 건강 보험 또는 퇴직 기여금을 탕감 계산에 포함할 수 없습니다.

실수 #4: 독립 계약자에게 지급​

독립 계약자에게 지급하는 금액은 적격 급여 비용으로 계산되지 않습니다. 자체 PPP 대출을 신청해야 합니다.

실수 #5: 열악한 기록 유지​

모든 것에 대한 자세한 기록과 영수증을 유지하십시오. SBA는 탕감이 승인된 후에도 대출을 감사할 수 있습니다.

실수 #6: 파트타임 직원을 잊어버림​

FTE를 계산할 때 파트타임 직원(주당 40시간 미만 근무)은 비례적으로 계산해야 합니다.

실수 #7: 세이프 하버 기간을 잊어버림​

직원 또는 임금을 줄였지만 2020년 12월 31일까지 복원한 경우 감축을 피하기 위해 이를 신중하게 문서화하십시오.

$50,000 이하의 대출: 특별 조항​

대출 금액이 $50,000 이하인 경우 직원 수 또는 임금 감소로 인한 탕감 감소가 면제되어 절차가 훨씬 쉬워집니다.

완전 탕감되지 않으면 어떻게 되나요?​

대출의 일부만 탕감되는 경우:

• 탕감되지 않은 금액을 상환해야 합니다.
• 1% 이자율이 적용됩니다.
• 5년 상환 기간(2020년 6월 5일 이전에 발생한 대출의 경우 2년)
• 동의하지 않는 경우 SBA의 결정에 항소할 수 있습니다.

탕감 및 세금​

좋은 소식: PPP 대출 탕감은 연방 수준에서 과세 대상 소득이 아닙니다. 또한 PPP 자금으로 지급된 비용은 연방세 목적으로 전액 공제됩니다.

주 세금: 일부 주에서는 다른 규칙이 있습니다. PPP 탕감 및 관련 비용에 대한 주별 처리 방법에 대해서는 세무사와 상담하십시오.

신청 전 최종 점검 목록​

신청서를 제출하기 전에 다음 사항을 확인하십시오.

• 적용 기간을 올바르게 계산했습니다.
• 자금의 최소 60%가 급여에 사용되었는지 확인했습니다.
• 모든 급여 서류를 수집했습니다.
• 비 급여 비용 증거를 수집했습니다.
• 직원 수 및 급여 수준을 확인했습니다.
• 문서를 범주별로 정리했습니다.
• 해당 탕감 양식을 작성했습니다.
• 권한이 있는 담당자가 검토하고 서명했습니다.
• 기록을 위해 모든 사본을 저장했습니다.

도움 받기​

PPP 탕감 절차는 복잡할 수 있습니다. 다음 전문가와 협력하는 것을 고려하십시오.

• 세금 및 계산 지원을 위한 회계사 또는 공인 회계사(CPA)
• 급여 보고서 및 서류를 위한 급여 제공 업체
• 자격 또는 규정 준수에 대한 법적 질문을 위한 변호사
• 특정 제출 요구 사항을 위한 대출 기관

SBA 및 재무부 웹사이트(sba.gov 및 treasury.gov)는 자주 묻는 질문에 대한 공식 지침과 답변도 제공합니다.

결론​

PPP 대출 탕감에는 신중한 문서화와 특정 규칙 준수가 필요하지만 적절한 계획 및 조직을 통해 대부분의 기업이 완전 탕감을 성공적으로 받을 수 있습니다. 핵심은 적격 비용을 이해하고, 필요한 고용 수준을 유지하고, 적용 기간 동안 철저한 기록을 유지하는 것입니다.

문서화를 조기에 시작하고, 필요한 경우 전체 적용 기간을 사용하고, 질문이 생기면 주저하지 말고 전문가와 상담하십시오. 올바른 준비를 통해 PPP 대출을 의도한 대로 보조금으로 전환하여 어려운 시기에 사업을 운영하고 직원에게 급여를 지급할 수 있습니다.

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이 문서는 일반적인 정보를 제공하며 법률, 회계 또는 세금 자문으로 간주해서는 안 됩니다. 귀하의 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 전문가와 상담하고 가장 최신 요구 사항은 공식 SBA 지침을 참조하십시오.

팬데믹 기간 동안 급여 보호 프로그램(PPP) 대출을 받았지만 아직 탕감을 신청하지 않았다면 혼자가 아닙니다. 2025년 현재 PPP 대출의 약 98%가 탕감되었지만 여전히 수천 개의 기업이 대출금을 전액 탕감받을 기회를 가지고 있습니다. 이 가이드는 2025년에 PPP 대출 탕감을 확보하는 데 필요한 모든 것을 안내합니다.

PPP 대출 탕감 이해​


PPP는 처음부터 탕감이 가능한 대출 프로그램으로 설계되었습니다. 대출금을 올바르게 사용하고 특정 요건을 충족하면 발생한 이자를 포함한 전체 대출 금액을 탕감받을 수 있습니다. 즉, 상환할 필요가 없습니다.

좋은 소식은 무엇일까요? 특히 소액 대출의 경우 신청 절차가 크게 간소화되었습니다. 2025년에도 이전 라운드에서 PPP 자금을 받은 경우 탕감을 신청할 수 있습니다.

탕감 자격 요건은 무엇입니까?​

PPP 대출 전액 탕감을 받으려면 기업이 다음과 같은 핵심 요건을 충족해야 합니다.

지출 요건 대출금의 최소 60%를 해당 기간 동안 급여 비용으로 지출해야 합니다. 나머지 40%는 다른 적격 비용에 사용할 수 있습니다. 급여에 60% 미만을 지출한 경우 부분 탕감을 받을 수 있지만 금액은 비례적으로 줄어듭니다.

해당 기간 해당 기간은 첫 대출금을 받은 날부터 시작하여 8주 또는 24주입니다. 신청할 때 해당 기간을 선택할 수 있는 유연성이 있었습니다. 이 기간 동안 발생한 모든 급여 비용은 직원이 실제로 급여를 받는 시기에 관계없이 적격합니다.

고용 수준 유지 일반적으로 직원 수와 보상 수준을 유지해야 합니다. 그러나 직원을 다시 고용하거나 자격을 갖춘 대체 인력을 찾을 수 없음을 입증할 수 있는 경우 안전 장치가 존재합니다.

탕감 대상 비용​

PPP 자금은 다음과 같은 적격 비용에 대한 탕감에 사용할 수 있습니다.

급여 비용(최소 60%)

• 급여, 임금, 수수료 및 팁
• 건강 보험료를 포함한 직원 복리후생
• 퇴직 기여금
• 주 및 지방 급여세

비 급여 비용(최대 40%)

• 사업용 주택 담보 대출 이자(원금 제외)
• 사업용 임대료 또는 리스료
• 사업용 공과금
• 보장 운영 지출
• 보장된 재산 피해 비용
• 보장된 공급업체 비용
• 보장된 근로자 보호 지출

모든 비 급여 의무는 2020년 2월 15일 이전에 시행되었어야 합니다.

신청 절차: 간소화된 옵션​

SBA는 세 가지 다른 신청 양식을 제공하며, 사용하는 양식은 대출 금액에 따라 다릅니다.

양식 3508S(대출금 $150,000 이하)​

이것은 가장 간단한 옵션입니다. 광범위한 문서를 미리 제공하거나 복잡한 계산을 수행할 필요가 없습니다. 단순히 다음을 인증하십시오.

• 급여에 지출한 금액
• 탕감을 요청하는 금액
• 모든 프로그램 규칙을 준수했음

양식 3508EZ(중간 복잡도)​

3508S 자격이 없지만 직원 및 보상 수준 유지와 같은 특정 조건을 충족하는 경우 이 양식을 사용하십시오.

양식 3508(전체 신청)​

대출금이 2백만 달러를 초과하거나 간소화된 양식에 대한 자격이 없는 경우 필요합니다. 여기에는 더 자세한 계산과 문서가 필요합니다.

필수 문서​

필요한 문서는 사용하는 양식에 따라 다릅니다.

모든 신청:

• 급여 비용 증빙(은행 명세서, 급여 보고서, 세금 보고서)
• 적격 비 급여 비용 문서(영수증, 취소된 수표, 계정 명세서)

중요: 양식 3508S는 감사를 받을 경우를 대비하여 기록을 유지해야 하지만 최소한의 문서만 미리 필요합니다.

$150,000 초과 대출: 다음과 같은 더 자세한 문서를 제공해야 합니다.

• IRS 양식 941 또는 이와 동등한 급여세 신고서
• 주 분기별 임금 보고 양식
• 건강 보험 및 퇴직 기여금에 대한 지불 영수증
• 주택 담보 대출 이자, 임대료 또는 공과금 증빙

SBA 직접 탕감 포털 사용​

2024년 3월부터 모든 차용인은 대출 규모에 관계없이 SBA의 직접 탕감 포털을 사용할 수 있습니다. 이 온라인 시스템은 신청 시간을 단 15분으로 줄일 수 있습니다.

온라인 신청 단계:

1. SBA의 직접 탕감 포털을 방문하십시오.
2. 대출 정보를 입력하십시오.
3. 자금 사용 방법에 대한 질문에 답변하십시오.
4. 필요한 문서(해당되는 경우)를 업로드하십시오.
5. 신청서를 검토하고 제출하십시오.

또는 개인 지원을 선호하는 경우 대출 기관과 직접 협력할 수도 있습니다.

중요한 마감일 및 일정​

신청 기간 대출이 발행된 날짜로부터 최대 5년 이내에 언제든지 탕감을 신청할 수 있습니다. 그러나 해당 기간 종료 후 10개월 이내에 신청하지 않으면 대출금 상환을 시작해야 합니다.

검토 절차 SBA는 일반적으로 90일 이내에 신청서를 검토하지만 양식 3508S를 사용하는 더 간단한 신청서는 더 빨리 처리될 수 있습니다. 승인되면 대출 기관은 SBA로부터 직접 지불을 받습니다.

피해야 할 일반적인 실수​

세금 공제를 이중으로 받지 마십시오. PPP 탕감에 사용하는 동일한 임금에 대해 직원 유지 세액 공제를 청구할 수 없습니다. IRS와의 문제를 피하려면 이들을 분리하십시오.

정확한 기록 유지 대출 금액에 사전 문서가 필요하지 않더라도 최소 6년 동안 기록을 유지해야 합니다. SBA는 이 기간 동안 언제든지 대출을 감사할 수 있습니다.

60/40 분할을 신중하게 계산하십시오. 총 탕감 금액의 최소 60%가 급여 비용에서 발생하는지 확인하십시오. 많은 기업이 총 대출 금액이 아닌 탕감 금액을 기준으로 이를 계산하는 실수를 저지릅니다.

간접 보상을 잊지 마십시오. 건강 보험료, 퇴직 기여금 및 주/지방 급여세는 급여 비용에 포함됩니다. 많은 기업이 적격 비용을 계산할 때 이러한 항목을 간과합니다.

전액 탕감받지 못하면 어떻게 됩니까?​

대출의 일부만 탕감되는 경우 대출 기간(대출을 받은 시기에 따라 2년 또는 5년) 동안 잔액을 상환해야 합니다. 이자율은 1%로 대부분의 사업 대출에 비해 상당히 유리합니다.

감사 위험 및 규정 준수​

2백만 달러가 넘는 대출은 강화된 조사를 받고 의무 검토 대상이 됩니다. 모든 차용인은 대출 규모에 관계없이 탕감 후 최대 6년 동안 감사를 받을 수 있습니다.

SBA는 2025년에 감사 및 규정 준수 노력을 확대하여 특히 다음 사항에 중점을 둡니다.

• 2백만 달러를 초과하는 더 큰 대출
• 자금 오용 가능성이 있는 것으로 표시된 기업
• 문서의 불일치

자신을 보호하려면:

• 꼼꼼한 기록 유지
• 신청서의 모든 인증이 정확한지 확인
• 신청에 대한 의문 사항이 있는 경우 CPA 또는 재정 자문가와 상담

다음 단계​

아직 PPP 대출 탕감을 신청하지 않았다면 기다리지 마십시오. 특히 150,000달러 미만의 대출의 경우 절차가 그 어느 때보다 간단합니다.

실행 계획:

1. 문서(급여 기록, 비용 영수증, 은행 명세서)를 수집하십시오.
2. 대출금을 사용한 방법을 계산하십시오.
3. 적절한 양식(3508S, 3508EZ 또는 3508)을 선택하십시오.
4. SBA 포털을 통해 신청하거나 대출 기관에 문의하십시오.
5. 최소 6년 동안 모든 기록을 보관하십시오.

PPP 프로그램은 2021년에 종료되었지만 여전히 탕감을 신청할 시간이 있다는 점을 기억하십시오. 지금 조치를 취하면 팬데믹 지원의 이 장을 마무리하고 대출 상환 부담 없이 앞으로 나아갈 수 있습니다.

추가 자료​

최신 정보를 확인하고 직접 탕감 포털에 액세스하려면 SBA의 공식 PPP 탕감 페이지를 방문하십시오. 귀하의 특정 상황에 대한 질문이 있는 경우 다음 사항에 대해 상담하십시오.

• 원래 PPP 대출 기관
• PPP 요구 사항에 익숙한 공인 회계사
• 중소기업 변호사
• 귀하의 지역 중소기업 개발 센터

PPP 대출을 탕감받는 것은 귀하의 비즈니스를 위해 내릴 수 있는 가장 가치 있는 재정적 조치 중 하나입니다. 현재 시행 중인 간소화된 프로세스를 통해 신청서를 작성하고 받을 자격이 있는 탕감을 확보하기에 더 좋은 시기는 없었습니다.