IRS는 현금을 쌓아두는 C 법인을 어떻게 처벌하는가: 두 가지 20% 페널티 세금 설명
IRS는 사업 필요를 초과한 현금 축적이나 60% 이상의 수동적 소득에 대해 C 법인에 추가 20%를 부과합니다 — 배당과 문서화된 계획으로 둘 다 피할 수 있습니다.
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세무 규정 준수
세무 규정과 신고 요건을 준수하는 방법
임금 구간 방식 vs. 비율 방식: 연방 원천징수가 계산되는 두 가지 방법
연방 원천징수는 약 $100,000 미만의 수동 급여 처리에는 임금 구간 표를 사용하고, 소프트웨어 및 고소득자에게는 비율 공식을 사용합니다.
총소득이란 무엇인가? Section 61의 포괄 규정, 해설
Section 61은 임금, 물물교환, 채무 탕감, 발견한 돈 등 출처를 불문한 모든 소득에 과세합니다 — 명시된 제외 규정이 해당 소득을 빼내지 않는 한.
LIFO 준비금과 LIFO 청산, 완전 해설: LIFO 재고를 FIFO로 재작성하는 주석
LIFO 준비금은 FIFO 재고에서 LIFO 재고를 뺀 금액이며, 오래된 층을 청산하면 섹션 472에 따라 여전히 전액 과세되는 유령 이익이 장부에 기록됩니다.
부동산 딜러 vs. 투자자: 같은 차익이 왜 뒤집기꾼에게는 보통소득이고 임대업자에게는 자본이득인가
딜러의 뒤집기는 IRS 보통소득과 자영업세 부담을 받으며, 투자자 매도는 자본이득세율, 할부매도, 1031 교환 혜택을 받습니다.
유보소득(E&P) 완벽 해설: 장부에 이익이 없어도 C 법인 분배금이 과세 배당금이 될 수 있는 이유
C 법인 분배금은 장부상 이익이 없더라도 당기 또는 누적 E&P가 이를 충당하면 IRS 과세 대상 배당금입니다. 순서 규칙과 결손 함정을 설명합니다.
사적 귀속과 사적 이익, 해설: 비영리단체의 면세 자격을 앗아가는 두 가지 기준
귀속(인슐레이션) — 내부자에 대한 어떤 보상이든 — 은 501(c)(3)의 면세 자격을 앗아갈 수 있습니다; 외부인의 사적 이익은 부수적이어야 합니다. IRS가 각각을 어떻게 심사하는지 설명합니다.
뱅크 디파짓 방식(Bank Deposits Method) 해설: IRS가 은행 명세서로 소득을 재구성하는 방법
IRS의 뱅크 디파짓 방식은 모든 예금을 합산하고 현금 지출을 더한 뒤, 신고된 수입을 초과하는 차액에 과세합니다 — 소득이 아님을 입증하는 예금은 이를 반박합니다.
신고 불이행 vs. 납부 불이행: 늦게 신고하는 것이 늦게 납부하는 것보다 열 배 더 비싼 이유
IRS의 신고 불이행 가산세는 매월 5%로, 납부 불이행 가산세율의 열 배입니다. 납부할 수 없더라도 제때 신고하는 것이 가장 저렴한 선택입니다.
1099 신고 소프트웨어 비교: Track1099 (Avalara) vs. Tax1099 vs. 무료 IRS IRIS 포털
Tax1099와 Avalara는 양식당 약 $3부터 시작하며 물량 구간이 적용되고, IRS IRIS는 1099를 무료로 전자신고합니다 — 가격, 주정부 신고, W-9 도구를 비교합니다.
모든 사건 테스트와 경제적 수행이란? 발생주의 기준 공제가 어느 과세연도에 속하는지를 결정하는 두 가지 규칙
발생주의 기준 공제가 인정되려면 확정된 채무, 산정 가능한 금액, 그리고 IRS Section 461(h)에 따른 경제적 수행이 모두 필요합니다 — 하나라도 빠지면 과세연도가 밀립니다.
회계 추정의 변경 vs. 회계 원칙의 변경: 내용연수 연장이 왜 전진적으로 적용되고, LIFO에서 FIFO로의 전환이 ASC 250에 따라 과거를 재작성하는가
추정의 변경은 전진적으로 적용되고, 원칙의 변경은 이익잉여금을 통해 과거를 재작성합니다 — 그리고 IRS는 세무 측면에서 양식 3115를 요구합니다.