연결 연방세 신고: 80% 계열그룹 테스트, Form 1122 선택, 그리고 이익과 손실을 상계하는 것이 항상 이득이 아닌 이유
80% 소유 기업 그룹은 하나의 연방 Form 1120으로 손실을 이익과 상계할 수 있지만, 그와 함께 연대 책임과 구속력 있는 선택이 따릅니다.
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세금 계획
세금 부담 최소화와 절세 극대화를 위한 전략적 세무 계획
Section 304 해설: 한 법인의 주식을 다른 법인에 매도하면 자본 이득이 아닌 배당으로 재분류되는 이유
Section 304는 본인이 소유한 법인 간의 주식 매도를 상환으로 재분류합니다 — 대금은 두 회사 중 하나의 이익잉여금 범위 내에서 배당으로 돌아옵니다.
ADS vs. GDS: 느린 감가상각 제도가 MACRS 기본값을 앞서는 경우 — 그리고 선택의 여지가 없는 경우
ADS는 MACRS 기준가액을 더 긴 내용연수에 걸쳐 정액법으로 분산합니다. IRS는 사업 사용 비율이 낮은 차량, 해외 사용 자산, 부동산 기업에 대해 이를 의무화합니다.
Gusto의 AI S-Corp 선거 어드바이저와 세액공제 찾기: 1인 사업자가 알아야 할 것들
Gusto의 AI 어드바이저는 급여 데이터로 S-corp 절감액을 추정하고 $5,000 401(k) 창업 세액공제 같은 공제 항목을 알려줍니다 — 급여는 CPA와 확인하세요.
Form 1128 완벽 해설: 사업연도 변경 방법 — 자동 승인 vs. 결정 요청 승인, 사업 목적 테스트, 단축 과세연도, 신청 기한
Form 1128은 사업연도 변경에 대한 IRS 승인을 요청하는 양식입니다. 자동 승인은 무료이고 빠르지만, 결정 요청(ruling request)은 수수료가 들고 몇 달이 걸립니다.
감가상각 관례 해설: 어떤 시점 규칙이 귀하의 자산에 적용되는가
IRS 반년 규칙은 모든 자산에 6개월을 부여하고, 중분기는 자산을 분기별로 재조정하며, 중월은 부동산의 첫 달과 마지막 달을 절반으로 처리합니다.
필수 과세연도 완전 정리: 파트너십이나 S 법인이 마음대로 12월을 고를 수 없는 이유
파트너십은 과반 소유자의 과세연도를 사용해야 하고, S 법인은 달력연도를 사용해야 합니다 — 단, Section 444 선택으로 가을 결산기를 확보하지 않는 한 그렇습니다.
1031 개량 교환 완전 정리: 교환 자금으로 대체 부동산을 짓거나 리모델링하는 방법
1031 개량 교환은 IRS 세이프 하버 EAT 위탁 보관을 통해 매각 대금을 건설 자금으로 전환하지만, 180일째까지 완공된 공사만 인정됩니다.
이혼 재정 점검표: 소송 제기 전에 모아야 할 것, 목록화할 것, 동결할 것, 명의를 변경할 것
소송 제기 전에 세금 신고서, 명세서, 사업 기록을 모은 다음, 공동 신용을 동결하고, QDRO로 401(k)를 분할하고, 수익자를 변경하세요.
철회 가능 신탁 vs. 철회 불가능 신탁: 수정 권한을 포기할 때 실제로 달라지는 것
철회 가능 신탁은 유산검증을 피하지만 연방 과세 대상 유산에 그대로 남습니다. 철회 불가능 신탁은 자산을 과세 대상 유산에서 제거하지만, 그 대가로 통제권을 포기합니다.
공매도, 완벽 해설: IRS가 공매도에 세금을 부과하는 방식
공매도는 포지션을 청산할 때 과세되며, 거의 항상 단기 이득으로 처리됩니다. 그리고 거래 중 지급한 배당금에는 45일 비용 인정 요건이 적용됩니다.
유언 신탁 완전 해설: 미성년 자녀와 낭비벽 있는 상속인을 보호하는 유언장 속 신탁
유언 신탁은 미국 유언장에서 검인 절차를 거친 후 발생합니다. 미성년자에게 상속을 단계적으로 지급하지만 생전 신탁처럼 검인 절차를 건너뛸 수는 없습니다.