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Form 8949
Complete Form 8949 for capital gains and losses reporting
Form 1099-DIV Box 3: REIT, BDC 및 MLP 투자자를 위한 자본 반환 원가 기준 함정
Form 1099-DIV Box 3 비배당 분배금에 대한 실무 지침서 — REIT, BDC, MLP 및 관리 분배 펀드의 자본 반환금이 IRC Section 301(c)(2)에 따라 원가 기준을 어떻게 낮추는지, 원가 기준이 0이 된 후 301(c)(3)에 따라 즉각적인 자본 이득으로 전환되는 방식, 그리고 IRS 매칭 프로그램에서 문제가 발생하지 않도록 보관해야 할 기록들에 대해 설명합니다.
특허 매각에 대한 섹션 1235 자본 이득 처리: 발명가가 로열티 수입을 장기 자본 이득으로 전환하는 방법
섹션 1235는 개인 발명가와 요건을 갖춘 초기 투자자가 모든 실질적 권리를 이전하는 경우, 1년의 보유 기간 없이도 특허 매각을 장기 자본 이득으로 처리할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 누가 보유자로 자격이 있는지, 왜 이 규칙이 TCJA의 자가 생성 무형 자산 제외 규정에서도 살아남았는지, 그리고 국세청(IRS)이 이를 로열티 라이선스가 아닌 매각으로 간주하도록 양도 계약을 작성하는 방법을 설명합니다.
제267조 해설: 특수관계자 간 손실 불산입 및 매칭 원칙
제267조는 특수관계자 간 거래에서의 손실 불산입을 규정하며, 현금주의를 적용받는 특수관계자에게 지급할 미지급 비용의 공제 시점을 이연합니다. 본 가이드는 특수관계자의 정의, 간주 소유의 원리, 제267조(d)항에 따른 이익 상계, 2.5개월 지급 세이프 하버 규칙, 그리고 가족 기업 및 파트너십이 세무 조사를 대비해 갖춰야 할 장부 기록 습관을 다룹니다.
Form 1099-B 취득 원가: Form 8949에서 커버드 및 논커버드 증권 조정하기
브로커는 종종 Form 1099-B에 잘못되거나 0으로 표시된 취득 원가(특히 RSU 및 ESPP 주식)를 보고합니다. 이 가이드에서는 커버드 대 논커버드 증권, Box 1e 및 Box 5, 그리고 동일한 소득에 대해 세금을 중복으로 납부하지 않도록 Form 8949 조정 코드 B가 원가를 수정하는 방법에 대해 설명합니다.
양식 1099-B 취득가액 조정: 동일한 소득에 대해 세금을 두 번 내지 않는 방법
양식 1099-B의 Box 1e는 브로커의 취득가액을 보여주지만, IRS가 이를 확인하는지는 Box 5에 달려 있습니다. 보고 대상(covered) 및 비대상(noncovered) 유가증권, 양식 8949 조정 코드(B, W, Q, O, T), 그리고 이중 과세를 방지하는 RSU/ESPP 기준가액 수정에 관한 실전 가이드입니다.
Form 1099-S 해부: 적절한 잔금일 증명으로 주택 매각 시 예상치 못한 세금 폭탄을 피하는 방법
Form 1099-S는 순이익이 아닌 주택의 총 매각 가격을 보고하며, 이는 Section 121에 따라 이익이 전액 공제되는 판매자에게도 국세청(IRS) CP2000 통지서가 발송되는 원인이 되곤 합니다. 이 가이드에서는 요건을 충족하는 주거용 주택 매각 시 해당 서식을 생략할 수 있게 해주는 Rev. Proc. 2007-12 인증, $250,000/$500,000 기준 금액, 2008년에 추가된 비적격 사용(nonqualified use) 함정, 그리고 1099-S 보고를 피할 수 없을 때 방어적으로 보고하는 방법에 대해 설명합니다.
Form 1099-DA, 지갑별 취득가액 산정 및 Rev. Proc. 2024-28 세이프 하버: 2026년 암호화폐 세무 가이드
Form 1099-DA는 2025년 거래분부터 디지털 자산 판매에 대한 IRS 브로커 보고를 도입하고, 2026년부터 대상 자산에 대한 취득가액 보고를 추가합니다. 동시에 Rev. Proc. 2024-28은 통합 지갑 회계를 종료하고 계좌별 할당 방식을 채택하도록 합니다. 이 가이드는 투자자와 기업이 1099-DA를 자체 기록과 대조하고, 일회성 세이프 하버(Safe Harbor)를 활용하며, 양도소득세를 중복 납부하지 않는 방법을 설명합니다.
DeFi 이자 농사 및 유동성 풀 세금: LP 토큰, 스테이킹 보상, 비영구적 손실 및 Schedule D
2026년 세무 신고 시즌을 위한 DeFi 이자 농사의 미국 세무 처리 가이드 — LP 토큰 예치 및 상환, 스테이킹 및 파밍 보상, 비영구적 손실, 래핑된 토큰 및 새로운 1099-DA 브로커 규정이 Form 8949, Schedule D 및 Schedule 1에 어떻게 매핑되는지 설명합니다.
DeFi 이자 농사 세금 2026: LP 토큰, 스테이킹, 래핑된 토큰을 Schedule D에 매핑하기
미국 DeFi 사용자를 위한 실용적인 2026년 신고 가이드 — IRS 자산 분류가 LP 토큰 발행, 스테이킹 발생, 래핑, 브리징 및 비영구적 손실을 Form 8949 및 Schedule D 항목으로 변환하는 방식과 Notice 2024-57 및 Form 1099-DA가 자가 보고 활동에 미치는 실제 변화를 설명합니다.
양식 1099-DA: 암호화폐 투자자와 거래소가 알아야 할 IRS의 새로운 디지털 자산 세무 양식
IRS의 디지털 자산 브로커 거래를 위한 첫 번째 전용 정보 보고서인 양식 1099-DA가 2026년 신고 시즌 동안 2025 과세 연도분으로 발행됩니다. 브로커의 정의, 디파이(DeFi) 제외 규정, 2025년 총 수익 전용 단계적 도입 대 2026년 취득가액(basis) 보고, 지갑별 기준 추적 규칙, 신고 전 양식 내용을 본인의 기록과 대조하는 방법에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
제1061조 성과보수(Carried Interest) 3년 보유 기간: 헤지펀드, PE, VC 펀드 매니저가 장기 자본 이득을 상실하는 이유
제1061조는 기초 자산의 보유 기간이 3년을 초과하지 않는 한 성과보수(carried interest) 이익을 장기 자본 이득에서 단기 자본 이득으로 재분류하며, 이는 헤지펀드, PE, VC 펀드 매니저에게 17%포인트의 연방 세율 변동을 초래합니다. 해당 파트너십 지분(API), 워크시트 A 및 B 보고, 자본 지분 예외 및 2026년 세무 계획 전략에 대한 실무 지침서입니다.
제1259조 의제판매: 평가차익이 발생한 주식의 헤징이 어떻게 유령 세금 고지서를 유발할 수 있는가
제1259조는 평가차익이 발생한 주식에 대한 숏 어게인스트 더 박스 거래, 에쿼티 스왑 및 타이트한 칼라 전략을 의제판매로 간주합니다. 이는 실제 수익금이 없더라도 현재 시점에 과세 대상이 됨을 의미합니다. 변동 선급 선도 계약(VPF) 우회 방법, 30일 청산 예외 규정 및 특수관계자 함정에 대해 다룹니다.