Form 1128 완벽 해설: 사업연도 변경 방법 — 자동 승인 vs. 결정 요청 승인, 사업 목적 테스트, 단축 과세연도, 신청 기한
Form 1128은 사업연도 변경에 대한 IRS 승인을 요청하는 양식입니다. 자동 승인은 무료이고 빠르지만, 결정 요청(ruling request)은 수수료가 들고 몇 달이 걸립니다.
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파트너십 회계, 이익 분배, 재무 관리
분배 워터폴(Distribution Waterfall) 완전 해설: 모든 달러가 당신과 펀드 매니저 사이에서 어떻게 나뉘는가
분배 워터폴은 GP 캐치업과 80/20 분배에 앞서 LP에게 먼저 — 원금, 그다음 8% 우선수익을 — 지급합니다. 딜별 방식의 펀드는 클로백 위험이 추가됩니다.
필수 과세연도 완전 정리: 파트너십이나 S 법인이 마음대로 12월을 고를 수 없는 이유
파트너십은 과반 소유자의 과세연도를 사용해야 하고, S 법인은 달력연도를 사용해야 합니다 — 단, Section 444 선택으로 가을 결산기를 확보하지 않는 한 그렇습니다.
가상 소득(Phantom Income) 해설: IRS가 받지도 못한 돈에 세금을 부과하는 방식 — K-1 배분, 1099-C 부채, OID
가상 소득은 현금이 따르지 않는 과세 소득입니다 — K-1 배분, 면제된 채무, OID. IRS는 이득에 세금을 부과하므로, 납부할 유동성을 계획하세요.
공유 지분(Tenancy in Common): 의도치 않게 파트너십을 만들지 않고 교환 부동산을 공동 소유하는 방법
TIC 지분은 파트너십 지분이 아닌 등기된 부동산이므로, 공동 소유가 IRS 판례 조건을 충족하면 Section 1031 이연 요건을 갖출 수 있습니다.
캐리드 인터레스트 완전 해설: 펀드 매니저의 이익 배분이 과세되는 방식과 그 뒤에 있는 3년 보유 기간 규칙
섹션 1061은 자산을 3년 초과 보유한 경우에만 캐리드 인터레스트에 장기 자본 이득 세율을 적용하며, 그렇지 않으면 매니저의 이익 배분은 일반 소득으로 과세됩니다.
팀링 계약 vs. 합작투자 vs. 멘토-프로테제: 소기업이 연관관계(affiliation)를 유발하지 않고 연방 정부의 소기업 우대 발주(set-aside)를 함께 노리는 방법
팀링 계약은 연관관계 보호를 전혀 제공하지 않고, 소기업 합작투자는 구성원을 면제하며, 멘토-프로테제 합작투자만이 대기업이 소기업으로 입찰할 수 있게 해줍니다.
비즈니스 세금 소프트웨어 비교: TurboTax Business, H&R Block, TaxAct가 소규모 법인을 위한 1065, 1120-S, 1120 신고서를 처리하는 방법
TurboTax Business는 초보자를 안내하고, H&R Block은 1040을 함께 제공하며, TaxAct는 둘 다보다 저렴합니다 — 양식, 전자신고, 지원을 기준으로 법인용 소프트웨어를 선택하세요.
운영 계약서의 샷건 조항: 텍사스 슛아웃이 50/50 교착 상태를 깨는 방법
샷건 조항은 50/50 LLC 구성원 한쪽이 매수 가격을 제시하면 다른 쪽이 이를 받아들이거나 동일 조건으로 되사야 하는 조항입니다 — 평가 함정만 피한다면 빠른 교착 탈출구입니다.
미국 LLC에 외국인 공동 소유자가 있나요? 지점 이익세, 섹션 1446 원천징수, 차단 법인 설명
외국인 공동 소유자는 LLC 이익을 실질적으로 연결된 소득으로 만듭니다: 섹션 1446 원천징수, 1040-NR 신고, 법인의 30퍼센트 지점세.
투자 클럽 세금: Form 1065, K-1, 그리고 단위가치 회계 설명
미국의 투자 클럽은 첫 입금 순간부터 파트너십입니다 — Form 1065는 매년 3월 15일이 마감이며, 늦게 신고하면 파트너당 월 $255의 비용이 발생합니다.
합작투자 부기: 자본 계정, 이익 분배, 파트너십 세금 신고
IRS는 대부분의 합작투자를 파트너십으로 취급합니다: 별도의 장부를 유지하고, 자본 계정을 추적하며, 3월 15일까지 Form 1065를 제출하세요.