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S 법인으로 운영하는 경우 건강 보험료를 적절하게 처리하는 방법을 이해하면 매년 수천 달러의 세금을 절약할 수 있습니다. 하지만 S 법인 소유주에 대한 규칙은 다른 사업 구조와 다르며, 잘못 처리하면 공제를 받지 못하거나 감사를 받을 수 있습니다.

2% 주주 규칙: 알아야 할 사항​

IRS는 회사 지분의 2% 이상을 소유한 S 법인 주주에 대한 특별 규칙을 가지고 있습니다. 일반 직원과는 달리 이러한 주주는 건강 보험을 세금 면제 혜택으로 받을 수 없습니다. 대신 그들을 대신하여 지불한 보험료는 과세 대상 임금으로 보고해야 합니다.

나쁜 소식처럼 들릴 수도 있지만 희망적인 면도 있습니다. S 법인과 주주 모두 다른 프로세스를 통해 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

작동 방식: S 법인의 관점​

S 법인이 2% 초과 주주에 대한 건강 보험료를 지불할 때 발생하는 상황은 다음과 같습니다.

회사는 보험료를 일반 임금을 공제하는 방식과 유사하게 사업 비용으로 공제할 수 있습니다. 이렇게 하면 S 법인의 과세 소득이 줄어듭니다.

보험료는 주주의 W-2 임금에 Box 1 (과세 대상 임금)로 추가해야 합니다. 하지만 이러한 금액은 사회 보장세 및 의료세 (FICA) 또는 연방 실업세 (FUTA)가 적용되지 않아 일부 급여세 절감 효과를 제공합니다.

S 법인은 건강 보험 계획을 수립하고 보험료를 직접 지불하거나 책임 있는 계획에 따라 주주에게 상환해야 합니다.

작동 방식: 주주의 관점​

주주 겸 직원으로서 건강 보험료를 W-2에 소득으로 보고하지만 개인 세금 보고서 (Form 1040, Schedule 1)에서 자영업자 건강 보험 공제를 통해 다시 청구할 수 있습니다.

이 공제는 "above-the-line"으로 간주되며, 항목별 공제를 하지 않더라도 청구할 수 있습니다. 이것은 다음과 같은 점에서 유용합니다.

• 조정 총 소득 (AGI) 감소
• 전체 세금 부채 감소
• 다른 소득 기반 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

순 효과는 보험료에 대한 소득세가 본질적으로 손익분기점에 도달하는 반면 S 법인은 급여세를 절약한다는 것입니다.

주주 직원만 있는 S 법인​

S 법인에 주주 외에 직원이 없는 경우 단체 건강 보험 계획을 수립할 수 없습니다. 대신 다음을 수행해야 합니다.

1. 자신의 이름으로 개인 또는 가족 건강 보험 정책 구매
2. S 법인이 보험료를 상환하거나 법인이 보험료를 직접 지불하도록 합니다.
3. 보험료를 W-2에 임금으로 보고
4. 개인 세금 보고서에 자영업자 건강 보험 공제를 청구

이러한 합의는 여전히 세금 혜택을 제공하지만 IRS가 공제를 수락할 수 있도록 신중한 문서화가 필요합니다.

비 주주 직원이 있는 S 법인​

S 법인에 주주가 아닌 직원이 있는 경우 단체 건강 보험 계획을 수립할 수 있습니다. 비 주주 직원은 다른 회사의 직원과 마찬가지로 건강 보험을 세금 면제 혜택으로 받을 수 있습니다.

주주는 이 그룹 계획에 포함될 수 있지만 특별 규칙은 여전히 적용됩니다.

• 주주에 대한 보험료는 W-2에 과세 대상 임금으로 보고해야 합니다.
• 주주는 개인 세금 보고서에 자영업자 건강 보험 공제를 청구합니다.
• 비 주주 직원은 세금 면제 혜택을 받습니다.

이렇게 하면 건강 보험 계획 내에 두 단계 시스템이 생성되어 신중한 관리 및 기록 유지가 필요합니다.

중요한 요구 사항 및 제한 사항​

S 법인 소유주로서 건강 보험 공제를 성공적으로 청구하려면 몇 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.

S 법인이 보험료를 지불해야 합니다. 보험료를 개인적으로 지불한 다음 사업 비용으로 공제하려고 할 수 없습니다. 법인은 보험 회사에 직접 지불하거나 적절한 상환 합의를 통해 상환해야 합니다.

벌어들인 것보다 더 많이 공제할 수 없습니다. 자영업자 건강 보험 공제는 S 법인의 순이익으로 제한됩니다. 임금이 $50,000이지만 보험료가 $60,000인 경우 $50,000만 공제할 수 있습니다.

적절한 문서화가 필수적입니다. 모든 보험료 지불, W-2 보고 및 상환 합의에 대한 기록을 보관하십시오. IRS는 이러한 공제를 면밀히 조사하므로 양호한 기록 유지가 중요합니다.

타이밍이 중요합니다. S 법인은 세금 연도 동안 건강 보험 계획을 수립해야 하며 공제를 청구하려면 사업에 적극적으로 참여해야 합니다.

구현을 위한 실용적인 단계​

S 법인 소유주로서 건강 보험 공제를 활용하기 시작하려면 다음 단계를 따르십시오.

1. 올바른 건강 보험 계획을 선택하십시오. 비 주주 직원이 있는 경우 단체 계획을 조사하십시오. 솔로 소유주인 경우 필요에 맞는 개인 계획을 찾아보십시오.

2. 지불 또는 상환 시스템을 설정하십시오. S 법인이 보험료를 보험 회사에 직접 지불할지 또는 상환할지 결정하십시오. 이 합의를 명확하게 문서화하십시오.

3. 급여 제공자와 협력하십시오. 건강 보험료가 주주 W-2 임금에 추가되어야 하지만 FICA 및 FUTA 계산에서 제외되어야 한다는 것을 이해해야 합니다.

4. 모든 것을 신중하게 추적하십시오. 모든 보험료 지불, 상환 및 보험 증서에 대한 기록을 유지하십시오.

5. 세무 전문가와 협력하십시오. 이러한 규칙의 복잡성을 감안할 때 자격을 갖춘 회계사 또는 세무 자문가가 설정을 검토하면 비용이 많이 드는 실수를 예방할 수 있습니다.

피해야 할 일반적인 실수​

많은 S 법인 소유주는 건강 보험을 처리할 때 다음과 같은 오류를 범합니다.

W-2에 보험료를 보고하지 못함. 이것은 가장 흔한 실수 중 하나입니다. 보험료를 W-2 임금에 추가하지 않으면 IRS는 공제를 완전히 허용하지 않을 수 있습니다.

적절한 S 법인 조치 없이 공제를 받으려고 합니다. 법인은 공식적으로 보험 계획을 수립하고 비용을 지불해야 합니다. 적절하게 상환되지 않은 개인 지불은 자격이 없습니다.

자영업자 건강 보험 공제를 항목별 의료 비용과 혼동합니다. 이것들은 규칙과 제한 사항이 다른 다른 공제입니다.

예상 세금을 계산할 때 공제를 조정하지 않음. 공제가 AGI를 줄이므로 분기별 예상 세금 지불에 반영되어야 합니다.

결론​

S 법인 건강 보험 규칙은 개인 사업자 또는 파트너십보다 더 복잡하지만 여전히 상당한 세금 혜택을 제공합니다. 건강 보험 합의를 적절하게 구성하고 정확한 기록을 유지함으로써 법인 및 개인 세금 부채를 모두 줄일 수 있습니다.

핵심은 건강 보험료가 두 개의 세금 보고서를 통해 흐른다는 것을 이해하는 것입니다. 먼저 S 법인에 대한 공제 및 주주에 대한 임금으로, 그런 다음 주주의 개인 보고서에 대한 공제로 흐릅니다. 올바르게 처리하면 귀하와 귀하의 가족에게 필수적인 건강 보험을 제공하면서 전반적인 세금 부담을 줄이는 윈-윈 상황이 조성됩니다.

세법은 정기적으로 변경되며 귀하의 특정 상황에는 고유한 고려 사항이 있을 수 있습니다. 항상 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하여 IRS 규정을 완전히 준수하면서 공제를 극대화하십시오.