확정급여형(DB) 및 현금 잔액 계획을 통해 45세 이상의 고소득 1인 전문가는 연간 150,000달러에서 290,000달러를 공제받을 수 있습니다. 이는 SEP-IRA 또는 솔로 401(k)에서 허용하는 금액의 3~4배에 달하는 수준입니다. 이 가이드는 기여금 계산법, 적합한 대상 프로필, 비용, 기한, 그리고 솔로 401(k)와 DB 플랜을 함께 활용하는 방법을 설명합니다.
2026년 재택근무 비용 공제를 위한 제곱피트당 5달러의 간이 방식과 양식 8829의 실제 비용 방식을 나란히 비교합니다. 계산 예시, 감가상각비 환수 계산, 이월 규칙 및 자영업자를 위한 의사 결정 프레임워크를 포함합니다.
섹션 162(l)은 자영업자가 양식 7206을 통해 스케줄 1의 17번 라인에서 의료, 치과, 안과, 메디케어 및 장기 간호 보험료의 100%를 조정 총소득(AGI) 차감 항목으로 공제할 수 있도록 합니다. 이 가이드는 2026년 과세 연도를 기준으로 근로 소득 한도, 보조금을 받는 고용주 함정, S-Corp W-2 포함 단계 및 ACA 보험료 세액 공제 반복 계산을 다룹니다.
IRS 섹션 183의 9단계 테스트가 2026년 부업 활동 손실의 공제 여부를 어떻게 결정하는지, '5년 중 3년' 세이프 하버(Safe Harbor)의 실제 의미는 무엇인지, 그리고 2025년 Young v. Commissioner 판례가 조세 법원에서 승소하기 위해 필요한 기록에 대해 무엇을 시사하는지 알아봅니다.
Solo 401(k)는 플랜 연도 마지막 날을 기준으로 합산 자산이 25만 달러를 초과하면 Form 5500-EZ 신고가 의무화됩니다. 지연 신고 시 연간 최대 15만 달러까지 하루 250달러의 벌금이 부과되지만, 벌금 통지서를 받기 전이라면 Rev. Proc. 2015-32에 따라 플랜당 최대 1,500달러로 벌금이 제한됩니다.
미국 내국세법 제183조는 영리 목적이 아닌 활동에 대한 손실 공제를 부인합니다. 국세청(IRS)은 실제 사업과 취미를 구분하기 위해 9가지 요소 테스트와 5개년 중 3년 수익성 원칙(말 관련 사업은 7년 중 2년)인 세이프 하버를 적용합니다. 각 요소의 비중과 세무 조사 전 영리 의도를 문서화하는 방법을 설명합니다.
미국의 현금 잔고 연금 플랜을 통해 1인 의사, 변호사 및 컨설턴트는 솔로 401(k) 외에도 연간 $100,000~$370,000를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기여 한도, 54세 의사의 구체적 사례, 그리고 가입 전 고려해야 할 보험수리적 의무 사항을 다룹니다.
근로 연령의 자영업 전문가는 65세 이전에 사망할 확률보다 장애를 입을 확률이 약 3배 더 높지만, 대부분은 장애 보험에 가입되어 있지 않습니다. 이 가이드에서는 네 가지 보험 유형, 보험금 지급 여부를 결정하는 조항(자기 직업 보장, 면책 기간, 보장 기간), 소득의 1~4%에 달하는 2026년 보험료 범위, 그리고 순이익을 수십만 달러까지 바꿀 수 있는 세후 대 세금 공제 보험료 선택에 대해 설명합니다.
자영업 신고자는 Schedule C 순이익에 대해 연방 근로장려세제(EITC)를 신청할 수 있으며, 2025년 기준 자녀가 3명 이상인 가구는 최대 $8,046까지 받을 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건 기준, 근로 소득 계산 방법(자영업세의 절반 조정 포함), 감사에서 살아남는 증빙 서류, 그리고 유효한 청구가 기각될 수 있는 함정들에 대해 다룹니다.
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
