폐쇄회사의 가치 평가: 엑시트, 바이아웃 및 상속을 위한 자산, 수익, 시장 접근법
자산, 수익, 시장 접근법이라는 세 가지 가치 평가 방식은 동일한 폐쇄회사에 대해 산출 가치에서 50%의 차이를 발생시킬 수 있습니다. 본 가이드는 각 방식이 적합한 시점, DLOM 및 DLOC 할인이 적용되는 방법, 그리고 매각, 파트너 바이아웃 또는 상속 이전에 소유주가 준비해야 할 기록들을 설명합니다.
할부 판매 및 양식 6252: 미래 연도로 자본 이득 분산하기
IRC 제453조 및 양식 6252를 통해 매도자가 매도자 금융 방식의 부동산 또는 사업체 판매에 따른 자본 이득을 대금 수령 연도에 걸쳐 분산하는 방법 — 총이익률 공식, 감가상각 환입 함정, 500만 달러 초과 할부 잔액에 대한 제453A조 이자 비용, 그리고 적용 제외를 선택해야 하는 시기를 포함합니다.
폐쇄기업을 위한 섹션 6166 상속세 납부 연기: 2026년 14년 분할 납부 선택
폐쇄기업 상속 재산의 집행인이 IRC 섹션 6166을 활용하여 2026년 인플레이션 조정 기준인 194만 달러, 35% 적격성 테스트, 선택 방식 및 연기 혜택을 소멸시키는 가속화 사유 등을 바탕으로, 14년에 걸쳐 2% 이율로 연방 상속세를 분할 납부하는 방법.
코넬리 함정: 연방 대법원의 만장일치 판결이 수십 년간의 매매 계약을 어떻게 무너뜨렸나—그리고 공동 소유주가 지금 해야 할 일
2024년 6월 6일 만장일치로 결정된 코넬리 대 미국(Connelly v. United States) 판결은 법인 소유 생명보험금이 사망한 주주의 상속 재산에 포함된다고 판결하여, 미주리의 한 가족에게 889,914달러의 연방 상속세를 추가로 부과했습니다. 이 가이드는 환매 자금 조달 방식의 매매 계약이 왜 이제 역효과를 내는지 설명하고, 상호 구매 구조, 보험 LLC, ILIT를 포함한 5가지 실행 가능한 대안을 살펴봅니다.
ESOP Section 1042 롤오버: C-Corp 소유주가 직원에게 매각하고 자본이득세를 이연(또는 제거)하는 방법
미국 국세청(IRC)의 Section 1042는 ESOP에 주식을 매각하는 C-corporation 소유주가 연방 자본이득세를 무기한으로 이연하고, 사망 시 취득가액 조정을 통해 이를 완전히 제거할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 5가지 자격 조건, 적격 대체 자산(QRP)의 범위, 변동금리부 채권을 활용한 다각화 전략, 그리고 창업자가 전략적 매각과 비교하여 고려해야 할 상충 관계를 다룹니다.
핵심인물 생명보험 및 Section 101(j) 준수사항
핵심인물 생명보험은 창업자, 핵심 영업 인력 또는 전문가 사망 시 유가족이 아닌 회사에 보험금을 지급합니다. IRC Section 101(j)에 따라 보험 증권 발행 전 서면 통지 및 동의가 완료되지 않으면 사망 보험금에 세금이 부과됩니다. 대부분의 중소기업이 이 단계를 누락하여 100만 달러의 비과세 혜택이 세후 약 60만~70만 달러로 줄어드는 결과를 초래합니다.
IRA 수익자로서의 투시 신탁: SECURE 법 10년 규칙에 따른 도관 신탁 및 축적 신탁의 작동 방식
IRA 수익자 지정 양식에 명시된 투시 신탁(See-through trust)은 SECURE 법의 10년 규칙을 준수해야 합니다. 도관 신탁은 10년 차까지 모든 분배금을 수익자에게 전달하는 반면, 축적 신탁은 자산을 보유할 수 있지만 2026년 기준 보유 소득이 16,000달러만 넘어도 37%의 연방 최고 세율이 적용되는 압축된 신탁 세율 구간 문제에 직면하게 됩니다.
기업 승계 계획: 소규모 비즈니스 소유주를 위한 완벽 가이드
귀하의 유산을 보호하는 기업 승계 계획 수립 방법을 알아보세요. 5가지 주요 승계 옵션, 매매 계약, 기업 가치 평가, 세무 계획 및 소규모 비즈니스 소유주를 위한 단계별 타임라인을 다룹니다.
소상공인을 위한 상속 계획: 가업과 유산 보호하기
소상공인을 위한 상속 계획 완벽 가이드. 신탁, 매매 계약, 2026년 상속세 면제 한도 변화, 절세형 자산 이전 전략, 가업 승계 계획 및 실무적인 상속 계획 체크리스트를 다룹니다.
